浅析ERP在油田企业内部控制中的作用13168.pdf

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1、浅 析E R P在 油 田 企 业 内 部 控 制 中 的 作 用 摘 要 erp 系统作为一个管理信息平台，为油田企业的内部控制提供了强有力的技术手段和管理工具，本文通过对比实施 erp 前后油田企业内部控制的变化，总结 erp 系统在油田企业内部控制中所发挥的作用，指出基于 erp 的综合管理体制在油田企业内部控制过程中存在的风险与不足，提出完善油田企业内部控制的具体措施。关键词 erp；油田企业；内部控制 作为企业信息化建设的核心组成部分，它的优势不仅仅在于帮助企业建立一套信息管理系统，更重要的，它是当今先进的现代化管理思想和方法，通过业务重组、组织重组和管理重组，可以尽快改变我国企业管

2、理粗放、落后的局面，进而建立一套符合市场经济体制要求的现代管理模式。很多油田企业，在实施系统管理之前，其业务分割运行，容易出现执行上的偏差。上线以后，由于是在一个统一的平台上进行操作，各项控制实现了程序化、规范化，系统中对不相容职务的用户实行了分离，内控制度的执行实现了流程化、系统化管理，大大提高了内部控制的效率和效果。一、与内部控制 的基本思想是将企业的业务流程看作是一条由供应商、企业本身、分销网络以及客户等各个环节紧密连接的供应链，企业内部又划分成几个相互协同作业的支持子系统，如财务、市场营销、生产制造、质量控制、服务维护、工程技术等，还包括对竞争对手的监视管理。由于体现的是一种面向企业供

3、应链的管理思想，因此可对供应链上的所有环节进行有效的管理，如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、服务与维护、财务管理、经营风险管理、决策管理、获利分析、人事管理、项目管理等。它为企业管理提供了更丰富的功能和工具，可以实现全球范围内的多工厂、多地点的跨国经营运作。内部控制是现代化管理的必然产物，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息、资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控

4、制和评价而制定或设置的各项规章制度。二、理论上对企业内部控制应产生的作用 对企业组织机构的完善 当今的信息时代要求企业具备更富有弹性的、扁平化的组织结构，促使企业以更快和更灵活的方式满足市场和顾客不断变化的需要。组织的成员可以来自不同的部门，也可能是企业外部的专家、顾问，实际上企业管理已超越企业本身固有框架。系统要求企业建立富有弹性的扁平化组织结构，对市场做出迅速敏捷的反应，以适应不断变化的顾客需求，及时把握市场机遇，从而建立企业的竞争优势，系统的实施使得许多企业已具备高度的弹性、可支持随时调整的组织结构。对企业业务流程的调整 企业要实施计划，首先要进行业务流程重组（），如果仅对原有的业务流程

5、实行信息化管理，就违背了的宗旨。因为首先是一种管理模式，其次才是技术手段。的精髓在于管理技术与计算机的结合。我国企业的业务流程不合理的地方多，容易导致内控失效。强调管理面向业务流程，将业务的审核和决策点定位于业务流程执行的地方，缩短信息沟通的时间，强调流程中每一个环节上的活动尽可能实现最大化增值，尽可能减少无效的或不增值的活动，达到整体流程全局最优的目标，从而提高对顾客和市场的反应速度。对企业人力资源管理的加强 我国企业的人力资源管理还有很多不足之处。首先是人才的招聘缺乏科学的测评手段，主要凭经验和感觉；其次人才的选拔主要是靠关系，而能力反倒在其次；再者员工之间缺乏凝聚力。而好的人事政策和制度

6、是企业内控的重要因素之一。实施可以实现我国企业人力资源的再造与整合，计划强调全面提高企业员工的素质，适应现代管理的要求，要做到人尽其才，使合适的人在合适的岗位上，实现人力资源的最大增值。对企业价值链管理的保障 强调企业与上游的供应商和下游的经销商形成一条供应链，以便在市场上赢得竞争优势。在生产管理方面，强调生产管理要以销定产，增加或完善与外部的接口，进行综合平衡和协调，从而实现生产管理的优化。在库存管理方面，要求企业按需定产、按产定购，库存管理工作必将大大改善。在市场营销方面，对营销网络实施动态控制，通过技术，企业可以实时地收集和分析营销的业务数据，在此基础上加以多角度科学化的分析，从而决策企业营销的战略部署。对企业管理控制的加强 一个有效的内部控制制度需要预防性的、检查性的和纠正性的控制。的预算管理不仅可以对企业的财务进行预算和控制，同时可以对企业的所有经营活动进行预算和控制。通过不仅能对企业进行整体规划，更重要的是在预算的编制过程中，可以有效地协调企业内部各个层次的目标方向，从而达到集团内部各层次有效沟通的目的。