所有者权益变动表填报说明手册36812.pdf

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1、一、了解所有者权益变动表的报表结构（图 1）1 二、.本表表内的相关运算与勾稽关系 3 三、.本表表间的勾稽关系 5 所有者权益变动表填报说明手册 一、了解所有者权益变动表的报表结构（图 1）说明：1、报表的填报区域（如图 1）所示，进行了颜色的区分，每种颜色代表一个区域，但实际报表中并没有这些颜色的划分，颜色区分是用 来作为标识使用。2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的，是系统自动运算的，其中“-”的项目是指封闭的，不能填写。3、因为本年金额的“2 行会计政策变更”和“3 行前期差错更正”是不能填写的（1 栏11 栏对应的 2 行、3 行），那么本年金额的这两项数据按要求是填写到上年金额的

2、 2 行会计政策变更”和 3 行前期差错更正”中（12 栏22 栏对应的 2 行、3 行）所有者权益变动表 漏制单位:0洒C 即 13 年度 本年金额是指 2013 年度金额 站会年企山表 金位；无 上年金额是指 网 1?年度瓠 I（一）报表分为“行次”和“栏（列）次”行为横向共计 31 行，栏（列）为纵向共计 22 栏（列）。（二）报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额”左边的填报区域是“本年金额”，右边的填报区域是“上年金额”。1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”（三个颜色区分）2、本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”（三个颜色区分）。3、根据报表

3、的结构，数据的填写请先从右边区域的“上年金额”（即从 1 行的 12 栏）开始填写 二、本表表内的相关运算与勾稽关系（一）上年金额部分（即区域一、区域二、区域三）1、第 1 行=2011 年度年末数 2、第 2 行、第 3 行=（12 年+13 年）的会计政策变更和前期差错更正 3、第 4 行=第（1+2+3）行（2012 年度年初数）4、第 5 行=第（8+9+13+16+26）行 5、第 8 行=第（6+7）行 6、第 9 行=第（10+11+12）行 7、第 13 行=第（14+15）行 8、第 17 行=第（18+19+20+21+22）行 9、第 16 行=第（17+23+24+25

4、）行 10、第 26 行=第(27+28+29+30)行 11、第 31 行=第（4+5）行（2012 年度年末数）12、第 20 栏=第(12+13-14+15+16+17+18+19)栏 13、第 22 栏 说明：=第(20+21)栏 由丁第 2、3 行填写的是两个年度的更正数，可能会导致第 4 行的 2012 年度的年初数不正确，如果是这种情况，建议调整第 1 行的 2011 年度的年末数，将差额调整到第 1 行中，保证第 4 行 2012 年度的年初数是正确的即可。（二）本年金额部分（即区域四、区域五、区域六）1、第 1 行=2012 年度年末数（该数直接从区域三自动运算得出）2、第

5、4 行=第 1 行（系统自动运算得出）（2013 年度年初数）3、第 5 行=第(8+9+13+16+26)行 4、第 8 行=第(6+7)行 5、第 9 行=第(10+11+12)行 6、第 13 行=:第(14+15)行 7、第 17 行=:第(18+19+20+21+22)行 8、第 16 行=:第(17+23+24+25)行 9、第 26 行=:第(27+28+29+30)行 10、第 31 行=第（4+5）行（2013 年度年末数）11、第 9 栏=:第(1+2-3+4+5+6+7+8)栏 12、第 11 栏=第(9+10)栏 三、本表表间的勾稽关系（一）与资产负债表的勾稽关系 1、

6、所有者权益变动表 4 行第 1 栏（年初_实收资本）=资产负债表 112 行年初余额（实收资本净额）2、所有者权益变动表 4 行第 2 栏（年初_资本公积）=资产负债表 113 行年初余额（资本公积）3、所有者权益变动表 4 行第 3 栏（年初_库存股）=资产负债表 114 行年初余额（库存股）4、所有者权益变动表 4 行第 4 栏（年初_专项储备）=资产负债表 115 行年初余额（专项储备）5、所有者权益变动表 4 行第 5 栏（年初盈余公积）=资产负债表 116 行年初余额（盈余公积）6、所有者权益变动表 4 行第 6 栏（年初_一般风险准备）=资产负债表 122 行年初余额（一般风险准备

7、）7、所有者权益变动表 4 行第 7 栏（年初_未分配利润）=资产负债表 123 行年初余额（未分配利润）8、所有者权益变动表 4 行第 8 栏（年初_其他）=资产负债表 124 行年初余额（外币报表折算差额）9、所有者权益变动表 4 行第 9 栏（年初_小计）=资产负债表 125 行年初余额（归届于母公司所有者权益合计）10、所有者权益变动表 4 行第 10 栏（年初_少数股东权益）=资产负债表 126 行年初余额（少数股东权益）11、所有者权益变动表 4 行第 11 栏（年初_所有者权益合计）=资产负债表 127 行年初余额（所有者权益合计）说明:由于区域四的数据是从区域三直接运算过来的，

8、因此，如果数据与资产负债表相关项目的年初数不符合，则要从区域一、区域二着手进 行检查，保证区域三的数据正确后，则区域四的数据才能是正确的。12、所有者权益变动表 31 行第 1 栏（期末_实收资本）=资产负债表 112 行期末余额（实收资本净额）13、所有者权益变动表 31 行第 2 栏（期末_资本公积）=资产负债表 113 行期末余额（资本公积）14、所有者权益变动表 31 行第 3 栏（期末_库存股）=资产负债表 114 行期末余额（库存股）21、所有者权益变动表 31 行第 10 栏（期末_少数股东权益）=资产负债表 126 行期末余额（少数股东权益）22、所有者权益变动表 31 行第1

9、1 栏（期末_所有者权益合计）=资产负债表 127 行期末余额（所有者权益合计）（二）与利润表的勾稽关系 1、所有者权益变动表 6 行第 7 栏（本年_净利润_未分配利润）=利润表 46 行本期金额（归届于母公司所有者的净利润）2、所有者权益变动表 6 行第 10 栏（本年_净利润_少数股东权益）=利润表 47 行本期金额（少数股东损益）3、所有者权益变动表 6 行 11 栏（本年_净利润_所有者权益合计）=利润表 45 行本期金额（净利润）4、所有者权益变动表 6 行第 18 栏（上年_净利润_未分配利润）=利润表 46 行上期金额 5、所有者权益变动表 6 行第 21 栏（上年_净利润_未

10、分配利润）=利润表 47 行上期金额 6、所有者权益变动表 6 行 22 栏（上年_净利润_未分配利润）=利润表 45 行上期金额 7、所有者权益变动表 7 行第 9 栏（本年_其他综合收益_小计）=利润表 53 行本期金额-46 行本期金额（归届于母公司所有者的综合 收益总额-归届于母公司所有者的净利润）8、所有者权益变动表 7 行第 10 栏（本年_其他综合收益_少数股东权益）=利润表 54 行本期金额-47 行本期金额（归届于少数股东 的综合收益总额-少数股东损益）15、所有者权益变动表 31 行第 4 栏（期末_专项储备）=资产负债表 115 行期末余额（专项储备）16、所有者权益变动

11、表 31 行第 5 栏（期末_盈余公积）=资产负债表 116 行期末余额（盈余公积）17、所有者权益变动表 31 行第 6 栏（期末_一般风险准备）=资产负债表 122 行期末余额（一般风险准备）18、所有者权益变动表 31 行第 7 栏（期末_未分配利润）=资产负债表 123 行期末余额（未分配利润）19、所有者权益变动表 31 行第 8 栏（期末_其他）=资产负债表 124 行期末余额（外币报表折算差额）20、所有者权益变动表 31 行第 9 栏（期末_小计）=资产负债表 125 行期末余额（归届于母公司所有者权益合计）9、所有者权益变动表 7 行第 11 栏（本年_其他综合收益_所有者权

12、益合计）=利润表 51 行本期金额（其他综合收益）10、所有者权益变动表 7 行第 20 栏（上年_其他综合收益_小计）=利润表 53 行上期金额-46 行上期金额（归届于母公司所有者的 综合收益总额-归届于母公司所有者的净利润）11、所有者权益变动表 7 行第 21 栏（上年_其他综合收益_所有者权益合计）=利润表 54 行上期金额-47 行上期金额（归届于少数股 东的综合收益总额-少数股东损益）12、所有者权益变动表 7 行第 22 栏（上年_其他综合收益_所有者权益合计）=利润表 51 行上期金额（其他综合收益）13、所有者权益变动表 8 行 9 栏（本年_综合收益小计_小计）=利润表

13、53 行本期金额（归届于母公司所有者的综合收益总额）14、所有者权益变动表 8 行 10 栏（本年才合收益小计_少数股东权益）=利润表 54 行本期金额（归届于少数股东的综合收益总额）15、所有者权益变动表 8 行 20 栏（上年才合收益小计_小计）=利润表 53 行上期金额（归届于母公司所有者的综合收益总额）16、所有者权益变动表 8 行 21 栏（上年才合收益小计_少数股东权益）=利润表 54 行上期金额（归届于少数股东的综合收益总额）（三）其他勾稽关系 1、1722 行的 9 栏=0（提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于 0）;2、1722行的 20 栏=0（提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于 0）;3、2630 行的 9 栏=0（所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于 0）;4、2630行的 20 栏=0（所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于 0）;5、23 行仅限于金融性质的行业填写；6、如果不是外商投资性质的企业，2022 行带“#”的项目不能填写。