惠发股份：山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）关于山东惠发食品股份有限公司2018年度内部控制审计报告.PDF

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1、 山东惠发食品股份有限公司 内部控制审计报告 报告标题:报告文 号:客户名称:报眚时间:签字注册会计师事务所名称:事务所电话:传真:通讯地址:电了邮件:山东省 注册会计师 行业报告防伪页内部控制审讠| 报告和信审字0019)第000110号山东惠发食品股份有限公司2019-03-12: 刘 学 伟 (C370500010019)韩 伟 (CPA370100011222)山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)0531-86662880531-81666227济南市历下区文化东路59号盐业大厦7 层706室 h e x i n 11p 163,c o mo 1053120:903060l Os 06

2、犭o拟 1i 义 刂:秕 年 O00)第000:10刂,凡 卿孑u、J啮冂l防伪赉询网址:红1纬:/s d c r 么c p v f 泔n (防伪报备栏 日)脊询山 东 良 岌 食 品 股 份 有 限 公 司内 郡 控 制 中 计 报 告和信审字(19)第000110号目 录页 码一、内部控制审计报告二、内部控制 自我评价报告1-23-9山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) =O-)L+zn t: n山东惠发食品股份有限公司报告正文内部控制审计报和信审字Q019)第0O0110号山东惠发食 品股份有 限公司全体股东:按照 企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了山东惠

3、发食品股份有限公司(以下简称惠发食品公司)18年12月31日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照 企业 内部控制基本规范 、 企业 内部控制应用指引 、 企业 内部控制 )评价指引的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是惠发食品 七公司董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控

4、制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)山东惠发食品股份有限公司报告正文四、财务报告内部控制审计意见我们认为,惠发食品公司于 18年12月31日按照 企业 内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。山东和殊普通合伙),冂 J, 一岁彡19年3月 12日山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)山东惠发食品股份有限公司18年度内部控制评价报告山东惠发食品股份有限公司全体股东:根据 企业内部控制基本规范 及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合山东惠发食品股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司

5、”)内部控制制度和评价办法,在内部控制 日常监督和专项监督的基础上,我们对公司18年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。 监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相

6、关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述 目标提供一JJ J目冂7合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于 内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司己按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于 内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部

7、控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准 日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。 纳入评价范围的主要单位包括:公司各职能部室、各子公司的主要业务和事项。纳入评价范围单位资产总额 占公司合并财务报表资 总额的99.14%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的93。72%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司层面和业务流程层面。其中公司层面包括组织架构、发展战略、社会责任、企业文化、风险评估、信息与沟通、内部监督等7个一级流程;业务流程层面包

8、括7个一级流程,分别为采购与付款、生产与仓储、,销售与收款、货币资金、固定资产和在建工程、职工薪酬、其他。重点关注的高风险领域主要包括采购与付款、 生产与仓储、 销售与收款、货币资金等业务流程。上述纳入评价范围的单位、 业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及公司 内控手册组织开展内部控制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、 重要缺陷和 、 一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承 丿受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了

9、适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持 芭J 一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:1.财务报告内部控制缺陷认定标准(1)定量标准公司围绕净利润和资产潜在错报金额大小制定缺陷认定定量标准。公司确 的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:重大缺陷:错报金额达到年度净利润的z O/0或错报金额达到年末净资产的2%0;重要缺陷:利润错报金额达到年度净利润的0。b O/O但小于z O/o 或错报金额达到年末净资产的0.5%。但小于2%。;一般缺陷:错报金额小于年度净利润的0。s /0或错报金额小于年末净资产的0.5%。(2)定性标准公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如

10、下:重大缺陷:是指存在合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报的一项内部控制缺陷或多个控制缺陷的组合。下列迹象通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷:董事、监事和高级管理人员舞弊;企业更正己公布的财务报告;注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运 闸 首 行过程中未能发现该错报; 彡企业对内部控制的监督无效。 重要缺陷:是指具各合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正 。丿财务报告中虽然未达到和超过重要性水平、 但仍应引起董事会和管理层重视的错报的一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷。一股缺陷:是指财务报告控制中存在的、 不构成重大缺陷和重要缺陷的其他缺陷。2.非

11、财务报告内部控制缺陷认定标准非财务报告内部控制缺陷是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性,但对公司控制 目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。根据其对内部控制 目标实现的影响程度认定为一般缺陷、 重要缺陷和重大缺陷。(1)定量标准定量标准即涉及金额大小,公司根据缺陷造成直接财产损失占公司年度利润总额的比率确定非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:重大缺陷:直接损失达到年度利润总额的;重要缺陷:直接损失达到年度利润总额的0。琨但小于;一般缺陷:直接损失小于年度利润总额的0。b O/0。(2)定性标准定性标准即涉及业务性质的严重程度,公司根据其直接或潜在负面影响的性质、 影响的范围等因素确定

12、的非财务报告内部控制缺陷评 、价的定性标准如下: 5o 左下列迹象表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷: 公司重大决策缺乏决策程序或程序严重不合理且造成重大损 J失;公司人员因内部控制原因违犯国家法律、 法规,并给公司造成重大损失和严重不利影响;发生被中国证监会及其派出机构采取行政处罚措施、 监管措施或者被司法机关刑事处罚且在上市公司分类评价中单项扣分超过5分的事项;重要业务长期缺乏制度控制或制度系统性失效;内部控制评价的结果是重大缺陷但未得到整改。下列迹象表明非财务报告内部控制可能存在重要缺陷:重要决策程序出现程序失误且造成较大损失;公司人员己经或者涉嫌舞弊并给公司造成重大损失。发生被中国

13、证监会及其派出机构采取行政处罚措施、 监管措施或者被司法机关刑事处罚且在上市公司分类评价中单项扣分超过2分但不超过5分的事项;内部控制评价的结果是重要缺陷但未得到整改。一般缺陷是指除重大缺陷、 重要缺陷之外的其他非财务内部控制缺陷。(三)内部控制缺陷认定及整改情况l 。财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。公司在评价过程中发现的内部控制一般缺陷,其可能导致的风险均在可控

14、范围之内,对公司财务报告目标的实现不构成实质性影响,并且公司己安排落实整改。四、其他内部控制相关重大事项说明根据相关法规要求,公司聘请了山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司财务报告内部控制有效性进行了独立审计,并于19年3月12日出具了标准无保留意见的 山东惠发食品股份有限公司18年内部控制审计报告伢口信审字(19)第000110号),报告认圹舀丶J为公司截止18年12月31日按照 企业内部控制基本规范 和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。董事长:惠增玉山东惠发食品股份有限公司19年3月12日称 型名类山东和l 信会计师牛务所(特殊普:通合伙)特殊普通合伙企业 i :主

15、要经营场所执行事务合伙人成 立 日 期合 伙 期 限经 营 范 围济南市历下区文化东路59号盐业大厘7层工H军2013生F04丿目23日i 审 丿 13年Oz 1月23日至 33年04月日审杳企业财务报表、出具审计报告;验证企业资本,出其 验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的帘计业 务,出具有夫报告:基本建设年度财务决算审计;代理记 账;会计咨询、税务咨询、管躞咨询、会计培训。(依法 须经批准的项H,经相关部门批准后方可廾媵经营活动)企h l l ,信川估崽公示系统网址:http:/sdxy.gov.cr记机中华人民 共并 国国 家工商行政管理总局监制壮郇回粑厂辙鄙茧妲湎丬狒饴卜侈刨嚣巾

16、世 瑕年明爿坏卣睐腓虽凵 韶卣妹腓虽卡郇翟岬罂 羽肥巾“;l伟艹仰咿叩阿R佛职瑚衣猢m岷涡呻呐闷泗门屮巾m巾犭邸刚梆肽* 慨嗽雠照木粼妍攒低刂餐烬巛塞卡邸攥钊、酃铋驷尽赃阡雒甲爿冢卣铢腓虽卡郇。勰鄄熙E渝鄙查遁瑗福剁删锶邱腓胬叩竿甲爿坏卣球腓虽卡郇甲匹屈睐爿刖焖坚卡郇案烈妲瘁串烬.枣栅淡胫E渝鄙点妲靶留烈叫铧H爿晏志棘腓虽卡郇N侬 渤 踹 确羽刚罴揆妲年甲密甲烈o衬墅H埏粗蝉岸制扯巛岷郜剽扯靼绍椒甲皿于禄叠查卡巾烛年烈凵p 锌 烈媲犷o l 扌 F艹曲艹 。幺坫 攵冖 瑚冖s t 冖扌廴 吖扭 争 启=杉“t 么;篾饣汀9亏勿坤艹忄砘槭艹吖,冖 o 妒j 宄 嚎秽7豺卜 :笨蚴 翳巍鑫魏 孑佟

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