浅谈企业信用管理(正式稿)11035.pdf

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1、 浅谈企业信用管理 学 号：20 号 专 业：工商管理（03春）姓 名：高 勤 珍 提纲：信用管理被认为是企业的生命，企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险，必须首先加强企业信用管理。一、企业信用管理的内涵及意义 1、企业信用管理的内涵 2、企业信用管理的意义 二、我国企业信用管理的现状 1、企业经营管理目标发生偏离 2、缺乏专门的信用管理职能部门 3、信用管理方法和技术落后 4、信用管理重点严重滞后 5、缺乏经过专门训练的信用管理人员 三、加强企业信用管理的对策思路 1、企业领导必须对信用管理给予足够的重视 2、设立专门的信用管理部门 3、实行客户资信管理制度 4、建立内部授信制

2、度 5、完善应收账款管理制度 6、全面提高信用管理人员的素质 7、建立完善的社会评价机制 8、信用体系建设需要有强制性的法律规范做保障 浅谈企业信用管理 内容摘要：企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的问题，是我国经济发展的一大顽症。如何解决这个问题，是摆在企业管理者面前的一大难题，本文从企业信用管理的角度，论述信用管理企业对提高企业竞争力方面的重要性。信用管理是对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理，其主要目的是提高企业竞争力、扩大市场点有份额。信用管理问题是影响企业竞争力的关键，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售的

3、能力。我国企业信用管现状：企业经营管理目标发生偏离、缺乏专门的信用管理职能部门、信用管理方法和技术落后、信用管理重点严重滞后缺乏经过专门训练的信用人员等现状，制约着我国企业的竞争力。我国企业只有摆脱现状，完善信用管理制度，才能提高企业竞争力。本文提出了加强企业信用管理的对策思路，具体从8 个方面进行论述，如果这8项建议能够落到实处，相信企业定会在激烈的市场竞争中脱颖而出。本文的关键词：加强企业信用管理 我国信用问题突出表现在企业与企业、企业与银行之间货款或贷款的拖欠，拖欠问题始终是困扰我国经济发展的一大顽症。众所周知，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内

4、部管理起决定作用。在企业内部管理机制中，市场营销、财务管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是现代企业管理的核心内容。在市场经济发达国家中，信用管理被认为是企业的生命，没有一个完善、有效的信用管理制度，企业将缺少足够的市场竞争力，将失去防范信用风险的能力，最终将会被市场无情地淘汰。我国企业间帐款拖欠现象的产生，其根本原因是企业内部管理机制不健全，缺少专门的信用风险管理制度。企业信用风险是银行信用风险的源头，有效防范信用风险必须首先加强企业信用管理。一、企业信用管理的内涵及意义 1企业信用管理的内涵：企业信用管理有狭义和广义之分。广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他

5、人信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业管理职能的角度，企业信用管理是指通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予、债权保障、应收账款回收等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时回收的管理。企业信用管理的目的是对各种规模的企业，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。2企业信用管理的意

6、义。信用管理问题是影响企业竞争力的关键。在买方市场条件下，一个企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用销售（赊销）的能力。也就是说，要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力。与现汇结算方式相比，信用结算方式的优势显而易见，购买方可以凭借自身良好的信用充当交易媒介先收货后付款，从而大大提高购买方的购买能力和销售商的营业额。在西方国家，所有商业贸易的90都采用信用方式进行，只有不到10的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业问信用交易方式仅占所有交易的20左右，现汇交易达到80，

7、落后的结算方式严重地阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。很多国外厂商因为无法接受我国企业的现汇结算方式转而去购买其他国家的产品，这样的例子不胜枚举。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，而据上述分析，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4倍。如此大的差距，我们根本无力与国外企业竞争。我国企业必须大大提高赊销比例，才能在销售上与国外企业竞争。提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。市场经济越发达，对信用的要求越强烈“市场经济是信用经济”，指的是市场经济的快速发展要靠信用手段来实现。美国经济总量中，信用交易占到80%以上，最显著的例证是

8、它发行的巨额国债，国家以信用为担保，而能集全球之财力为己所用。信用交易提供了货物、服务和资金最大限度地快速周转机制，周转越快，发展越快。从原始的现款交易，到衍生出形形色色的商业信用票据、存贷款、担保、保险等信用工具；从进出口现汇结算，到信用证、付款交单、承兑交单乃至赊帐；目的都是一个：扩大交易量，缩短交易期。在这种情形下，一个能够保证交易安全的信用体系非常重要，它既是经济发展的推动力，又是经济健康运行的稳定器。信用管理是企业管理的重要组成部分，提高企业竞争力必须加强企业信用管理。社会经济生活缺乏信用，许多商家和消费者深受其害。常见的表现方式有以下几个方面：合同违约、债务拖欠、偷逃税费、走私套汇

9、、商业欺诈、假冒伪劣等等。以下几组媒体披露的数据，足以说明完善信用管理的迫切性：1、人民银行研究局引用的调查资料：因信用缺失造成企业直接和间接损失每年高达5855亿，相当全国财政收入36.8%，受此影响GDP减少约2 个百分点。其中逃废债1800亿，合同欺诈55亿，产假售假造成损失2000亿，因三角债和现款交易增加财务费用2000亿。2、国家工商局一份研究资料表明：合同交易只占整个交易量的30%，履约率仅60%左右。3、国家审计署2002年对1290家国有企业审计的结果表明，有67的企业财务报表存在不实现象。造成这种状况的原因是多样的：一是在向成熟市场经济过渡中，财富快速积累的时代特征使得商业

10、道德观发生了变形和扭曲；二是市场本身对经济高速增长准备不足，无论在信息透明度与对称性、交易运行的制衡机制、政府监管手段，还是在法律引导与约束方面都存在许多空白或缺陷。以上种种，使得信用问题已经成为制约社会经济发展的瓶颈。因此，企业要加快信用管理。二、我国企业信用管理的现状 当前，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。但从我国企业经营管理现状来看，我国企业在进入市场经济之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。具体反应在信用管理方面，我国存在一系列的问题需要解决：1企业经营管理目标发生偏离。我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追

11、求销售业绩的增长，但其背后的财务状况却常常不乐观，甚至出现经营危机。具体在业务经营中，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。企业产品销售量的增长，对企业来说无疑是件好事，是企业追求的阶段目标，但其增长与企业最终利润增长之间的比例，才是企业赖以生存和发展的基础。为了确保最终利润的涨幅大于企业销售量的涨幅，企业必须从客户的信用着手，净量减少呆帐、坏帐的损失，降低费用，加大应收款回收力度。中国化学工程第六建设公司，是原化工部直属的一家大型国有企业。近两年来，由于国

12、家对化工行业的政策倾斜，在全国范围内大量上化工建设项目。这就使得前几年市场疲软的化工建设行业近两年来又开始复苏。目前企业的施工任务基本饱合，施工产值（企业销售额）逐年上升，但企业的发展前景却不容乐观。由于市场经济自由竞争的激烈和中、小企业、私营企业自身的优势，再度使中国化学工程第六建设公司陷入困境。有这样一组数据令人深思：项目 年份 施工产值（万元）坏帐损失（万元）应收帐款（万元）净利润 2001 31200 109 2300 4680 2002 39600 138 4500 3960 2003 48700 241 7500 3896 不难看出，企业的销售额每年都在递增，而企业的净利润却每年在

13、递减。究竟是什么原因导自这种怪现象的存在呢？当然，影响企业净利润的因素自然很多，但坏帐损失，应收帐款的大量增加是影响企业净利润的主要因素。如何减少坏帐损失，加快应收帐款回收，已迫在眉睫，是摆在企业决策者面前的首要问题。实际上，企业经营管理的目标是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致，保证最终利润这一根本目标的实现。2缺乏专门的信用管理职能部门。在我国企业现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而，这两个部门由于管理目标。职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯

14、皮。效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。在一些国有大中型企业中，这类现场普遍存在。销售额是销售部的管理目标，销售额的高低也是企业领导考核销售部门的主要指标。为了追求较高的销售额，销售部门几乎不去考虑客户的资信程度，而把企业产品销售给该企业，导自应收帐款大量增加。而财务部除了处理日常帐务外，就是编制定期财务报表。而财务报表中的数据，都是已发生的数据，等到“应收帐款、坏帐损失”等数据送达企业领导层手中，元论领导者如何英明，其采取的措施无异于“亡羊补牢”。“羊”丢了之后，

15、企业领导者开始追究责任，是谁把“羊”放跑了呢？销售部和财务部都有一定的理由，来证明自已与“丢羊”无关。销售部的理由是：销售部只管产品销售，把产品推销出去，拿到订单，就是我的职责和义务。财务部的理由是：应收帐款，坏帐损失增长，不是我财务部不去要钱。而是客户压根没有偿还能力，或客户购货时本身就不想还款。企业其它各职能部门更有充分的理由来证明自已的“清白”。“羊”丢了，这个难题最终是不了了之。反正亏的是企业的钱，是国有资产从一个企业流失到另一个企业。这是近年来国有企业普遍面临的问题。也是国有企业急需改制，完善内部管理机制的一个客观因素。3信用管理方法和技术落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大

16、多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。例如，有的企业单纯用销售提成的方法激励业务人员拉到大量订单，而后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，结果是应收账款居高不下，累积越来越多，呆坏账比例逐步增加。4信用管理重点严重滞后。目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。江苏正大天晴药业股份有

17、限公司，1995年，天睛产品的销售势头很好，企业从上到下都在为企业的前景沾沾自喜。年底财务报表一出来，着实让天睛人吓一跳。企业的应收帐款增长率是企业销售收入增长率的2倍。最终因营销管理不善，大量应收帐款收不回来，使企业陷入资金困难，濒于倒闭边缘。我们可以设想，如果天睛公司有一套完善的信用管理制度。从客户的资信调查入手，到销售合同的签订，以及售后货款的催收，企业能够做到科学、合理的评估、决策，就不会导至大量应收帐款的不回来，给企业带来这么大的困难。5缺乏经过专门训练的信用管理人员。信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中，信用管理与市场营销、财务管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。

18、这就要求信用管理人员不仅要掌握信用管理。信息、财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色。目前，我国教育系统还缺乏信用管理专业，专业研究人员很少，需求和供给缺口极大。企业在招聘信用管理的员工时，缺乏科学、严格的标准，大量缺乏专业知识的人员被配置到了信用管理工作岗位上，致使信用管理人员的总体素质偏低。所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，还不成熟、不完善。加强和完善企业信用管理是一个循续渐近的过程，强化我国的企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。三、加强企业信用管理的对策思路 1企业领导必须对信用管理给予足够的重

19、视。市场经济就是信用经济。在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识。由于信用管理工作涉及公司的各个部门和各个环节，因此单靠一个部门或几个人往往不能起有效的作用，需要公司领导给予全面的协调和支持，如将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理的分工，信用部门、采购部门、销售部门、财务部门等各部门根据其业务范围承担不同的信用管理工作，按照不同的管理目标和特点进行科学的设计，并把其列为企业管理中的一项重要工作。2设立专门的信用管理部门。企业实施经营管理全过程的信用风险管理，首先必须在原有的业务管理体

20、系中，增加信用风险管理职能。其中，大型企业可设立专职独立的信用管理部门，小企业则考虑设置信用监理。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。企业信用管理部门对公司总经理或董事会负责。在公司总经理或董事会的直接领导和协调下，信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。设立独立的信用管理部门会增加企业的管理成本，但信用管理部门给企业带来的利益，要远远大于其管理支出，这不仅在欧美等发达国家得到证实，而且也为我国企业的管理实践所证实。3实行客户资信管理制度。客户既是企业最

21、大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括“企业内部信息开发制度”、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度”等。客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括：客户的品质、能力、资本、抵押和条件；客户与企业往来的历史记录；客户的规模、财务状况、发展前景、

22、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型，并结合专业人员的经验来完成。4 建立内部授信制度。这项制度是指企业在交易决策过程中执行一套科学的信用审批方法和程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审批制度”和“交易审批制度”。内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信

23、用额度。如同意赊销，就意味着要承担客户的信用风险，为此对于新客户或其他信誉不高、信用状况有争议的客户，必须要求提供其相应的担保，如保证、抵押、质押、留置和订金等，对特定的担保物，必须要求向有关部门办理登记后，合同才能生效。5完善应收账款管理制度。如前所述，我国许多企业存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性，如在应收账款管理的各个环节，缺乏系统性，只是注重事后的强行收账，缺少事前和事中控制。反映在时间和风险控制上，忽视应收账款的流动性和实际成本的核算。针对这一问题，当务之急是要解决企业经营管理的制度缺损问题，即企业亟须建立一套适应现代市场经济要求的信用风险管理制度，对企业经营管理全过程以及每一

24、个关键的业务环节和部门进行综合性的风险控制，尤其应当重视正式签订合同之前对客户的资信调查评估，即“事前控制”，对交易决策的审核，即“事中控制”，以及应收账款的专业化管理，即“事后控制”。据统计，实施事前控制可以防止70拖欠风险；实施事中控制可以避免35的拖欠；实施事后控制可以挽回41的拖欠损失；实施全面控制可以减少80的呆、坏账。应收账款是企业的神经中枢。从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。其次，在企业决定信用额度后，也要对客户实施严密的风险跟踪，如当客户发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等情况时，企业信用风险

25、管理部门应立即调查，采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，应建立应收账款档案，建立“综合性销售分类账管理制度”、“赊销客户监控制度”、“账龄控制制度”和“欠款催收制度”。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。6全面提高信用管理人员的素质。信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验，才能胜任信用管理工作。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。7.建立完善的社会评价机制。人是一切社会关系的总和。无论自然人还是法人(企业)，诚信与否，要靠社会评价才能算数。因此，企业信用的建设首

26、先需要一整套社会评价机制。经济学的博奕理论描绘了一个非合作的纳什均衡：买卖双方都讲信用，按时交货付款，大家都得利，但没有暴利；买卖双方一个讲信用，另一个不讲，结果不讲信用的人得了暴利，讲信用的吃了亏；于是双方开始互不信任，都不再讲信用，结果大家都没有利。市场交易因此萎缩，经济发展因此受损，博奕陷入了所谓“囚徒困境”。如何解决上述困境，形成良性的社会机制？这就需要有一套社会信用评价机制，以便把失信的人排除在正常交易之外，这样，合作均衡的模式就可以建立。如果我们把刚才的假设加入两个变量：“交易行为是由多人参与的竞争性行为”，“交易行为是一个重复的长期的经济现象”，情况就会发生变化。竞争使得买卖双方

27、增加了选择余地，守信的伙伴会替代旧的失信者，从而压缩了失信者再博弈的空间；交易的重复性创造了长期稳定的获利机会，从而在福利增长的总量上偏向守信者。于是面对现实，大家就都会倾向选择诚信的交易。市场经济的竞争性与市场交易的重复性是建立合作均衡的基本条件。因此，企业追求经济利益最大化和长期化的本质，就是构造商务信用评价机制的理论基础。构造这种良性的社会机制，是信用体系建设要完成的任务。第一，把每次博奕透明化?建立社会信用记录数据库，优点、污点都记录在案，并且让社会成员能查阅到，做到信息是可知的；第二，建立通畅的信息传递渠道?通过建立各种中介组织和专业的信用管理服务机构，使得信用信息合法流通与运转，并

28、且在这个基础上产生各种各样的信用管理增值服务；第三，对失信的人或事建立惩戒机制?让失信者不敢再犯、无力再犯或者干脆出局，这主要是政府要办的事情。8、信用体系建设需要有强制性的法律规范做保障 党的十六届三中全会提出，要建立以道德为支撑，以产权为基础，以法律为保障的社会信用制度。法律是一切诚信运作机制的保障，是我国社会信用体系建设的根本依据。在立法和执法层面上，要做的事情主要有以下几个方面：一是建立社会信用管理、信息披露与合理使用的法律法规，为社会公众依法了解和使用公共信用信息，保护企业正常开展业务，中介组织开展信用专业服务提供法制保障；二是制定以保护产权为基础的社会信用发展政策，促进现代企业制度

29、发展和信用交易规模扩张；三是建立健全政府、社会中介组织、企业的信用自律制度和信用风险管理制度，使得信用管理有章可循；四是制定统一的行业信用标准规范，支持全社会信用信息逐步开放共享；五是严格监管商业活动的守法情况，在经济管理法律框架下，打击社会经济生活中失信违法现象，约束商业活动遵纪守法，提高社会整体信用等级。建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及随之而来的经营效率和经济效益的直接提高。同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动联动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。参考文献：1.叶宏.企业信用管理.人民日报 2.张华.目前企业信用现状.企业管理 3.黄鑫.“信用”企业的发展根本.市场营销 4.杨敏.如何面对企业“应收帐款”.企业财务管理