销售审计方案6789.pdf

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1、 销售审计方案 一、销售与应收款管理 1 货币资金管理 岗位职责是否分离？审计程序 1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码）3）空白票据与印章是否分开保管？4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管 U 盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）参考资料 1）财务人员岗位设置和职责说明 2）存折、空白票据、印章、密码和网银 U 盾等的保管情况 审计关注点 2 货币资金账实是否相符？1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符?2）收集各银行账户 8 月对账单和银行存款余

2、额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常？参考资料 1）现金日记账；2）银行日记账；3）银行对账单；4）银行存款余额调节表 审计关注点 3 是否存在白条抵库现象？白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。1）现金日记账；2）相关的单据 审计关注点 4 银行账户管理是否规范？1）关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户，如有，登记相关信息并收集是否经过相应的审批，并关注其中的资金进 出情况；2）201*年 1-8 月是否有新增银行账户和销户情况，如有，检查是否履行了相应的审批手续？3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因 4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？参考资料 1）银行账户 2）审批记录 审计关注点 5 是否严格执行收支两条线？1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账 户。2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金