中级财务会计实验教程答案46551.pdf

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1、中级财务会计实验教程答案 北京工商大学会计实验系列版 钟方源 勘误表 1、P11 表第 4 行辅助材料 132000 改为 162000，第 5 行燃料 2116910 改为2086910，第 9 行甲钢材 3121000 改为 3600000，第 10 行乙钢材 5600360 改为 5121360 2、3、P15 业务 6 建行改为工行,P18 业务 25 中行改为工行 4、P16 业务 13 广告费 246850 元改为 46850 元。表 31、32、33 中 246850 元改为 46850 元 5、P17 业务 20 表 67 改为 57,P19 业务 38 上月改为 10 月 6

2、、P22 业务 65 本月销售收入共 7200000 元改为 8200000 元,P49 表 23 最终余额9364 改为 109364,7、P83 表 56 最终余额 63968 改为 163968,P93 表 66 贴现率 9%改为 6%答案 1、借：银行存款工行 800000 贷：应收账款北京中创 800000 2、借：应收账款天津东方 1855668 贷：主营业务收入 1584000 应交税费增值税销项税额 269280 银行存款工行 2388 3、借：银行存款 贷：股本 法人股 7200000 社会公众股 7200000 资本公积 4、借：预付账款北京铁矿 30000 贷：银行存款工

3、行 30000 5、借：其他货币资金存出投资款 200000 贷：银行存款工行 200000 6、借：银行存款工行 6000 贷：投资收益 5136 持有至到期投资利息调整 864 7、借：材料采购碎铁 96000 应交税费增值税进项税额 16320 贷：预付账款北京铁矿 30000 应付票据北京铁矿 82320 借：财务费用手续费 82.32 贷：银行存款工行 82.32 借：原材料碎铁 90000 材料成本差异 6000 贷：材料采购碎铁 96000 8、借：应交税费增值税已交税金 625500 城市维护建设税 43785 教育费附加 18765 所得税 1169500 管理费用印花税 1

4、030 贷：银行存款工行 1858580 9、借：交易性金融资产北大方正股票 90000 投资收益 636 贷：其他货币资金存出投资款 90636 10、借：材料采购石灰 45000 应交税费增值税进项税额 7650 贷：银行存款工行 52650 借：原材料石灰 48000 贷：材料采购石灰 45000 材料成本差异 3000 11、借：累计折旧 1500000 固定资产清理 3000000 贷：固定资产 4500000 借：长期股权投资 3500000 贷：固定资产清理 3000000 营业外收入 500000 12、借：应收账款北方远达 40000 贷：坏账准备 40000 借：银行存款工

5、行 40000 贷：应收账款北方远达 40000 13、借：销售费用 46850 贷：银行存款工行 46850 14、借：基本生产成本炼钢生铁 6114000（10000450+300300+80030+1500000）铸造生铁 1895030（3500450+150300+5030+50030+258530）制造费用 52500 贷：原材料烧结矿 6075000 碎铁 135000 石灰石 39000 矽锰渣 1500 辅助材料 37500 燃料 1773530 15、借：基本生产成本普碳钢 449750（250008+175004+850160+125350）低合金钢 511100（360

6、008+100004+860160+130350）制造费用 28250 贷：原材料锰铁 488000 矽铁 110000 石灰 273600 耐火砖 89250 辅助材料 24500 燃料 3750 16、借：基本生产成本甲钢材 45000（7500+37500）乙钢材 30500（51000+25400）制造费用 11250 贷：原材料辅助材料 20100 燃料 66650 17、借：辅助生产成本动力车间 60000（40000+20000）机修车间 45000（35000+10000）贷：原材料辅助材料 75000 燃料 30000 18、借：辅助生产成本动力车间 76250 机修车间 3

7、6300 制造费用炼铁车间 552110 炼钢车间 302400 轧钢车间 75300 管理费用水费 20000 贷：银行存款工行 1062360 19、借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 3000 20、借：银行存款工行 54604 贷：交易性金融资产 45000 投资收益 9604 21、借：管理费用后勤职工困难补助 300 贷：应付职工薪酬福利 300 借：应付职工薪酬福利 300 贷：库存现金 300 22、借：长期应收款 7500000 银行存款工行 1020000 贷：应交税费增值税销项税额 1020000 主营业务收入 6000000 未实现融资收益 1500000 23、

8、借：银行存款工行 796000 财务费用 4000 贷：应收票据 800000 24、借：银行存款建行 500000 贷：短期借款 500000 25、借：库存现金 2856500 贷：银行存款工行 2856500 借：应付职工薪酬工资 2856500 贷：库存现金 2856500 26、借：其他应收款技术处张国政 1000 贷：库存现金 1000 27、借：累计折旧 210000 固定资产清理 220000 贷：固定资产 430000 借：固定资产清理 450 贷：库存现金 450 28、借：银行存款工行 15000 贷：固定资产清理 15000 借：营业外支出 205450 贷：固定资产清

9、理 205450 29、借：其他货币资金银行汇票 1201870(为什么木有税？！)贷：银行存款工行 1201870 30、借：在建工程高频设备 1201870 贷：其他货币资金银行汇票 1201870 31、借：发出商品 520000 贷：自制半成品 520000 32、借：累计折旧 5800000 在建工程厂房改造 8700000 借：在建工程厂房改造 2580000 贷：银行存款工行 2580000 33、借：库存现金 200 管理费用差旅费 800 贷：其他应收款技术处张国政 1000 34、借：管理费用业务招待费 4830 贷：银行存款工行 4830 35、借：银行存款建行 628.

10、26 贷：财务费用利息收入 628.26 36、借：无形资产专利权 200000 贷：研发支出资本化支出 180000 银行存款工行 20000 37、借：坏账准备 4000 固定资产汽车 180000 营业外支出债务重组损失 16000 贷：应收账款北京方能 200000 38、借：主营业务收入 384000 应交税费增值税销项税额 65280 贷：银行存款工行 449280 借：库存商品甲钢材 256000 贷：主营业务成本 256000 39、借：原材料烧结矿 25200 待处理财产损溢 1680 贷：材料采购烧结矿 26130 材料成本差异 750 借：其他应收款 1965.60 贷：

11、待处理财产损溢 1680 应交税费增值税进项税额 285.60 40、借：在建工程高频设备 8500 贷：银行存款工行 8500 借：固定资产高频设备 1210370 贷：在建工程高频设备 1210370 41、借：应付职工薪酬社会保险 891000 住房公积金 270000 贷：银行存款工行 1161000 42、借：营业外支出公益性捐赠 200000 贷：银行存款工行 200000 43、借：银行存款工行 4127500 贷：应付债券面值 4000000 利息调整 127500 44、借：长期股权投资 资本公积其他 3600000 45、借：银行存款工行 1070000 销售费用 1000

12、00 贷：主营业务收入 1000000 应交税费增值税销项税额 170000 借：主营业务成本 52000 贷：发出商品 520000（神马时候确认成本？）46、借：制造费用炼钢车间 18000 管理费用 10000 贷：累计摊销 28000 47、借：财务费用 625 贷：应付利息 625 48、借：管理费用房产税 420480 贷：应交税费房产税 420480 借：应交税费房产税 420480 贷：银行存款工行 420480 49、借：管理费用 2800 贷：银行存款工行 2800 50、借：管理费用办公费 2160 贷：银行存款工行 2160 51、借：固定资产 234000 贷：银行存

13、款工行 234000 52、借：制造费用炼铁车间 159500 炼钢车间 187500 轧钢车间 207500 辅助生产成本动力车间 129500 机修车间 100000 管理费用 111000 贷：累计折旧 895000 53、借：基本生产成本炼钢生铁 24085 铸造生铁 8543 普碳钢 2348 低合金钢 2668 贷：材料成本差异 37644 54、借：基本生产成本炼钢生铁 600000 铸造生铁 375000 普碳钢 400000 低合金钢 331000 甲钢材 347500 乙钢材 272000 制造费用炼铁车间 75000 炼钢车间 100000 轧钢车间 150000 辅助生

14、产成本动力车间 90000 机修车间 60000 管理费用 216000 贷：应付职工薪酬工资 3016500 55、借：基本生产成本炼钢生铁 249727 铸造生铁 156079 普碳钢 166484 低合金钢 137766 甲钢材 144633 乙钢材 113209 制造费用炼铁车间 31216 炼钢车间 41621 轧钢车间 62432 辅助生产成本动力车间 37459 机修车间 24973 管理费用 89901 贷：应付职工薪酬社会保险 891000 住房公积金 270000 工会经费 54000 职工教育经费 40500（按各项工资占工资总额的比例计算对应保险、公积金及经费）56、动

15、力车间费用合计=60000+76250+129500+127459=393209 机修车间费用合计=45000+36300+100000+84973=266273 动力车间交互分配率=393209/25000=15.72836 分配给机修车间=15.728365000=78641.80 机修车间交互分配率=266273/5000=53.2546 分配给动力车间=53.25461000=53254.60 动力车间对外分配率=（393209+53254.6-78641.8）/20000=18.39109 分配给炼铁车间=18.391094000=73564.36 分配给炼钢车间=18.391091

16、2000=220693.08 分配给轧钢车间=18.391092000=36782.18 分配给管理部门=18.391092000=36782.18 机修车间对外分配率=（266273+78641.8-53254.6）/4000=72.91505 分配给炼铁车间=72.915052800=204162.14 分配给炼钢车间=72.91505200=14583.01 分配给轧钢车间=72.91505800=58332.04 分配给管理部门=72.91505200=14583.01 借：辅助生产成本动力车间 53254.60 机修车间 78641.80 贷：辅助生产成本动力车间 78641.80

17、机修车间 53254.60 借：制造费用炼铁车间 277727（73564.36+204162.14）炼钢车间 235276（220693.08+14583.01）轧钢车间 95114（36782.18+58332.04）管理费用 51365（36782.18+14583.01）贷：辅助生产成本动力车间 367821.8 机修车间 291660.2 57、炼铁车间制造费用=52500+552110+159500+75000+31216+277727=1148053 炼钢车间制造费用=28250+302400+18000+187500+100000+41621+235276=913047 轧钢车

18、间制造费用=11250+75300+207500+150000+62432+95114=601596 借：基本生产成本炼钢生铁 717533 铸造生铁 430520 贷：制造费用炼铁车间 1148053 借：基本生产成本普碳钢 547828 低合金钢 365219 贷：制造费用炼钢车间 913047 借：基本生产成本甲钢材 288766 乙钢材 312830 贷：制造费用轧钢车间 601596 58、铸造生铁成本=1895030+8543+531079+430520=2865172 炼钢生铁成本=6114000+24085+849727+717533=7705345 借：自制半成品铸造生铁 2

19、865172 贷：基本生产成本铸造生铁 2865172 借：基本生产成本普碳钢 3424598 低合金钢 4280747 贷：基本生产成本炼钢生铁 7705345 普碳钢成本=449750+2348+566484+547828+3424598+730000=5721008 低合金钢成本计算 直接材料 自制半成品 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本 本月生产费用 513768 4280747 468766 365219 5628500 小计 约当总产量 2000 2000 1600 1600 完工总成本 308261 2568448 351575 273914 3502198 月末在产品成

20、本 205507 1712299 117191 91305 2126302 借：自制半成品低合金钢 3502198 贷：基本生产成本低合金钢 3502198 借：基本生产成本甲钢材 2860504 乙钢材 2860504 贷：基本生产成本普碳钢 5721008 甲钢材成本=45000+492133+288766+2860504=3686403 乙钢材成本=30500+385209+312830+2860504=3589043 借：库存商品甲钢材 3686403 乙钢材 3589043 贷：基本生产成本甲钢材 3686403 乙钢材 3589043 59、坏账准备账户原有余额=10452+400

21、00-4000=46452 账龄分析坏账准备账户应有余额=3408001%+（1855668+7500000+1965.6）0.5%=50196 借：资产减值损失 3744（50196-46452）贷：坏账准备 3744 60、借：交易性金融资产 20000 贷：公允价值变动损益 20000 61、借、资产减值损失 50000 贷：固定资产减值准备 50000 62、借：待处理财产损溢 4000 贷：原材料锰铁 4000 借：待处理财产损溢 21 贷：材料成本差异 21（找不到呀，找不到）借：管理费用 4021 贷：待处理财产损溢 4021 63、本月未交增值税=269280+1020000+

22、170000-16320-7650-65280+285.6=1370315.60 本月应交城建税=1370315.607%=95922 本月应交教育费附加=1370315.603%=41110 借：营业税金及附加 137032 贷：应交税费城建税 95922 教育费附加 41110 64、甲钢材加权平均单价=（3600000+3686403）/2000=3643.2015 乙钢材加权平均单价=（5121360+3589043）/2422.6=3595.477173 借：主营业务成本 4557282 贷：库存商品甲钢材 961805（2643643.2015）乙钢材 3595477（100035

23、95.477173）借：存货跌价准备 392004557282137600/（8721360+3686403+3589043）贷：主营业务成本 39200 65、借：销售费用 102500(82000001.25%)贷：预计负债产品质量保证 102500 66、借：固定资产 9600 贷：管理费用 5000 累计折旧 4600 67、借：主营业务收入 8200000 公允价值变动损益 20000 营业外收入 500000 贷：本年利润 27934104 借：本年利润 6577424.06 贷：主营业务成本 4782082(520000-256000+4557282-39200)营业税金及附加

24、137032 销售费用 249350（46850+100000+102500）管理费用 929687（1030+20000+300+800+4830+10000+420480+2800+2160+111000+216000+89901+51365+4021-5000）财务费用 4079.06（82.32+4000-628.26+625）资产减值损失 53744 营业外支出 421450（205450+16000+200000）利润总额 56680 68、当期应纳所得税额=213（工资总额-允许税前扣除金额）+50000（固定资产减值准备）+102500（产品质量保证费用）+1704（允许税前扣

25、除的坏账准备为应收账款期末余额 5）-20000（公允价值变动损益）=171934 应交所得税=17193425%=42984 借：所得税费用 9433 递延所得税资产 38551 贷：应交税费所得税 42984 递延所得税负债 5000 借：本年利润 9433 贷：所得税费用 9433 69、借：本年利润.94 贷：利润分配.94 70、借：利润分配 贷：盈余公积 6316725 应付股利 45480418 账户资料 库存现金=1800+3000-300-1000-450+200=3250 银行存款=3029183.81+800000+4127500+1070000-420480-2800-

26、2160-234000=102741585.75 其他货币资金=200000-90636=109364 交易性金融资产=2793000+90000-45000+20000=2858000 应收票据=800000-800000=0 应收账款=1340800-800000+1855668-200000=2196468 应收利息=11666 其他应收款=1965.6 坏账准备=10452+40000-4000+3744=50196 材料采购=26130-26130=0 原材料=材料成本差异=53099.19+6000-3000-750-37644-21=17684.19 存货跌价准备=137600-

27、39200=98400 持有至到期投资 102720-864=101856 长期应收款=7500000 未实现融资收益=1500000 固定资产=固定资产减值准备=50000 在建工程减值准备=100000 无形资产=3600000+200000=3800000 累计摊销=1600000+28000=1628000 无形资产减值准备=120000 递延所得税资产=38551 基本生产成本=2126302 短期借款=500000 应付票据=82320 应付账款=902400 预收账款=500000 1370315.6+137032+42984=1550331.6 应付利息=625 应付股利=45480418 其他应付款=126000 长期借款=3672496.44 预计负债=50000+102500=152500 应付债券=4127500 递延所得税负债=5000 盈余公积=5000000+6316412=11316725 利润分配=2584317.5 研发支出=180000-180000=0 期末余额=.44