第13章财政收入8520.pdf

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1、中级经济师高频考点财政收入 各位备考经济师同学，大家好，我是希赛网陈丽老师，经常听到有同学问题，如何才能更好的备考中级经济师，老师的经验可以罗列为以下三点：1.时间管理包括复习备考的时间统筹安排,可以细致到几点吃饭、几点上班、几点看书、几点休息。2.资料管理包括经济师考试教材整理,备考学习工具管理运用,除了教材、讲义、大纲、笔记、题库、真题等都是复习资料。希赛 APP 里面的题库也是很好的刷题工具,线上学习工具能很好的解决时间不规律的考生。3.眼口手管理便是多看、多做、多念,理解性掌握,不要做死记硬背的烂操作。在第 2 点里面提到的笔记，老师给大家整理了一份中级经济师经济基础知识高频考点，一共

2、分为 37 个章节，不要再等了，跟着老师的脚步一起学起来吧 第十三章 财政收入 考点一：衡量财政收入的不同口径 类型 财政收入内容 最小口径 税收收入 小口径 1.税收收入+纳入财政预算的非税收入 不包括：政府债务收入、社会缴款 2.最为常用的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入 中口径 财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴费收入 大口径 全部的政府收入 考点二：拉弗曲线与征税的限度 拉弗曲线：描述税率与税收收入或经济增长之间的关系。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。考点三：税负转嫁 税负转嫁的方式 前转（又称顺转或向前转嫁）提高售价、向前转移给商品的购买者或者最终消费

3、者 前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上 后转（又称逆转或向后转嫁）压低购入商品或者生产要素进价的方式、转给商品或者生产要素供给者 混转（也称为散转）前转和后转的混合方式 这种转嫁方式实践中比较常见 消转 使税负从新增利润中得到抵补 旁转（也叫侧转）转嫁给购买者或者供应者以外的其他人 税收资本化（也称“资本还原”）生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。最典型的就是对土地交易的课税 影响因素 应税商品供给与需求的弹性（关键因素）1.需求弹性较大，供给弹性较小，税负不容易转嫁 2.需求弹性较小，供给弹性较大，

4、税负较易转嫁 课税商品的性质 1.非生活必需品，税负不容易转嫁 2.生活必需品，税负容易转嫁 课税与经济交易的关系 1.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；如企业所得税、个人所得税 2.通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，容易转嫁，如增值税、消费税和关税 课税范围的大小 1.课税范围越狭窄，税负不容易转嫁 2.课税范围越广泛，税负容易转嫁 商品的竞争程度 考点四：国债的限度 1.衡量国债绝对规模有三个指标：（1）国债余额，即历年累积债务的总规模；（2）当年发行的国债总额；（3）当年到期需还本付息的国债总额。2.衡量国债相对规模有两大指标：国债相对规模 具体内容 国债负担率 1

5、.又称国民经济承受能力，指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重 2.这个指标着眼于国债存量，反映国家累积债务的总规模和整个国民经济对国债的承受能力；是研究控制债务问题和防止出现债务危机的重要依据 3.一国的 GDP 值越大，国债负担率越小 4.国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过 60%，发展中国家不超过 45%债务依存度 1.指当年的债务收入与财政支出的比例关系 2.反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现 3.我国分为全国财政的债务依存度和中央财政的债务依存度 4.国际公认的债务依存度警戒线在 15%20%之间 考点五：国债制度 国债发行制度 决定发行条件的关键是国债的发行方式 发行方式：公募招标方式（公开招标、投标确定发行条件）、承购包销方式（承销合同）、直接发售方式（亲自向特定发行对象）和“随买”方式（向小投资人发行不可上市）国债偿还制度 偿还方式：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式 国债市场制度 1.国债发行市场（一级市场）2.国债流通市场（二级市场）证券交易方式 1.现货交易：最古老、最普通、最常用的交易方式 2.回购交易 3.期货交易 4.期权交易 以上就是关于财政收入的高频高点，同学们的觉得理解难度大不大呢，如果想要更好的方便记忆的方式，就来听希赛网经济师的直播课吧！我等着你来