县税务局关于2021年度法治税务建设情况总结报告.docx

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1、县税务局关于2021年度法治税务建设情况总结报告根据法治政府建设实施纲要（20212025年）“十四五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划规定和市局统一安排，我局结合税务工作实际，始终坚持依法行政，认真贯彻落实税收法律法规和各项税收政策，全面推进法治税务建设，防范税收执法风险，提升依法治税水平，为实现xx税务税收治理体系和治理能力现代化提供法制保障。现将2021年度法治政府建设情况报告如下：一、2021年度法治税务建设情况（一）深入学习贯彻习近平法治思想坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平法治思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略和党中央、国务院关于全面

2、依法治国、法治政府建设的重大部署，以及国家税务总局、国家税务总局xx省税务局、国家税务总局xx市税务局关于全面依法行政和法治政府建设的重大部署和重要工作任务，坚持科学决策、民主决策、依法决策，围绕税收现代化的目标定位，深化依法治税，加强制度建设，规范执法行为，统筹推进xx县税务系统全面依法行政工作。（二）依法全面履行税收工作职能1.依法组织税收收入坚持组织收入原则不动摇，牢固树立依法治税观念，压实责任，严格做到应收尽收，坚决不收过头税，确保税费足额入库。2.全面落实减税降费政策深入贯彻落实党中央、国务院减税降费税收政策，实施小微企业普惠性税收减免政策、深化增值税改革、个税改革，不折不扣贯彻落实

3、结构性减税政策和各项税收优惠政策。严格按照上级工作要求，不折不扣贯彻落实结构性减税政策和各项税收优惠政策，助力xx经济建设健康发展。3.深化行政审批制度改革严格按照国家税务总局下放的审批权限和权力事项，进一步优化审批流程，对税务行政许可和行政审批事项进行规范、精简，提高审批效率，纳税人满意度不断提升。同时坚持放管结合，加强风险管理，针对上级部门取消、下放的税务行政审批事项落实和承接工作，规定全部行政审批事项必须纳入“金税三期”系统，实行闭合式“线上”管理模式，做到了审批业务件件电子留痕、个个责任明晰，强化事中、事后监管。4.推行权力清单和责任清单落实中办、国办关于推行地方各级政府工作部门权力清

4、单制度的指导意见和国办关于印发国务院部门权力和责任清单编制试点方案的通知，做好税务系统权责清单编制和实施工作。积极配合有关部门做好推行负面清单相关工作。按照税务总局和地方政府相关安排开展权责清单制度推行工作。5.推进税务机关及其部门职责规范化结合税制改革新要求，适应税源结构新变化，把握税收管理新趋势，优化组织结构、职责划分、资源配置，推进各级税务机关及其部门的职能、权限、程序、责任科学化、规范化，进一步完善岗责体系，促进税务机关依法高效履行职责。推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。（三）提高税收制度建设质量1.推动税收立法推动落实税收法定原则，做好税收征管法及其实施细则修订后的实施工

5、作，推动环境保护税和房地产税立法，把主要税种的征收依据逐步由行政法规上升为法律，进一步完善税收法律制度体系。整合、规范、优化税收优惠政策。2.完善税务部门规章和税收规范性文件制定程序逐步提高税务部门规章作为税收行政执法依据的比重，提高税务部门规章和税收规范性文件制定的公众参与度，落实税收政策和管理制度出台前征求意见相关要求，做好制定税务部门规章、税收规范性文件过程中公开征求意见工作，进一步研究健全公开征求意见、论证咨询、意见采纳情况反馈等机制。除依法需要保密的外，税务部门规章草案应当通过网络、报纸等媒体向社会公开征求意见，期限一般不少于30日。探索税收制度建设基层联系点制度。探索委托第三方起草

6、税务部门规章草案。3.强化税务部门规章和税收规范性文件审查加大合法性审查力度，没有法律或者国务院行政法规、决定、命令的依据，税务部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加税务部门的权力或者减少税务部门的法定职责。税收规范性文件未经公告形式公布，不得作为税收执法依据。加大合理性审查力度，增强税务部门规章和税收规范性文件的针对性、可操作性，从源头上根除制度性侵权，防范制度性风险。完善合规性评估机制，对税务部门规章和税收规范性文件的世贸规则合规性进行审查。加大备案审查力度，把所有税收规范性文件纳入备案审查范围。健全公民、法人和其他组织建议审查制度。4.健全税务部门规章

7、和税收规范性文件清理长效机制按照国务院部署，对现行税务部门规章和税收规范性文件开展清理，清理结果向社会公布。健全和落实日常清理和集中清理机制。实行税务部门规章和税收规范性文件目录与文本动态化、信息化管理，及时更新文件目录及文本。（四）推进依法科学民主决策1.健全依法决策机制根据中央关于加强依法科学民主决策的要求和有关制度规定，结合税收工作实际，完善重大行政决策程序，健全依法决策内部机制，强化决策程序的刚性约束。2.增强公众参与实效对于事关经济社会发展大局和涉及纳税人切身利益等重大行政决策事项，应当广泛听取意见，与利害关系人进行充分沟通。注重听取人大代表、政协委员、人民团体、基层组织、社会组织的

8、意见。加强公众参与平台建设，对社会关注度高的决策事项，应当公开信息、解释说明，及时反馈意见采纳情况和理由。3.提高专家论证和风险评估质量建立健全重大行政决策事项法律咨询制度，在重大事项决策前，进行法律咨询和论证。研究建立税务机关行政决策咨询论证专家库，组织专家、专业机构对专业性、技术性较强的决策事项进行论证。选择论证专家应当注重专业性、代表性、均衡性，支持其独立开展工作。逐步实行专家信息和论证意见公开。落实重大行政决策事项社会稳定风险评估机制。4.加强合法性审查建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，讨论、决定重大事项之前，应当听取法律顾问、公职律师的法律意见。依照有关规定应当听取法律顾问、公

9、职律师的法律意见而未听取的事项，或者法律顾问、公职律师认为不合法的事项，不得提交讨论、作出决定。对应当听取法律顾问、公职律师的法律意见而未听取，应当请法律顾问、公职律师参加而未落实，应当采纳法律顾问、公职律师的法律意见而未采纳，造成重大损失或者严重不良影响的，依法追究税务机关主要负责人、负有责任的其他领导人员和相关责任人员的责任。5.坚持集体讨论决定重大行政决策事项应当经会议集体讨论，由税务机关主要负责人在集体讨论基础上作出决定。主要负责人拟作出的决定与会议组成人员多数人的意见不一致的，应当在会上说明理由。集体讨论情况和决定应当如实记录、完整存档。6.严格决策责任追究决策机关应当跟踪决策执行情

10、况和实施效果，根据实际需要进行重大行政决策后评估。健全并严格实施重大行政决策事项终身责任追究制度及责任倒查机制，对决策严重失误或者依法应该及时作出决策但久拖不决造成重大损失、恶劣影响的，严格追究税务机关主要负责人、负有责任的其他领导人员和相关责任人员的党纪政纪和法律责任。（五）坚持严格规范公正文明执法1.推进税收业务和内部管理规范化按照现行“三定”方案确定的税收业务部门、岗位、职责，针对纳税服务、税收征管、税务稽查等升级版规范，加强内部培训，建立业务工作规范跟踪督导机制，狠抓规范执行。全面开展各项制度机制的梳理、整合、修订、完善工作，进一步理顺内部管理关系、规范管理规程，推进规范化管理。定期开

11、展分析评估，对不符合形势发展要求的制度及时修订完善，促进规范高效运转。结合本地实际完善个人绩效考评办法，将法治素养和依法履职情况作为考核评价主要负责人年终述职和干部考核评价的重要内容，与干部平时考核、现实表现测评、年终测评统筹推进。2.完善税收执法程序探索扩大规范税务行政裁量权的领域。健全税收执法调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等制度规定。建立执法全过程记录制度，重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为。严格实施重大税务案件审理办法。完善重大税收执法决定法制审核制度，未经法制审核或审核未通过的，不得作出执法决定。健全税务行政执法与刑事司法衔接机制，完善信

12、息共享、案情通报、案件移送制度。建立完善公安派驻税务部门联络机制。修订和规范税收执法文书。3.创新税收执法方式推行重大税收执法说明理由制度和行政执法公示制度。建立和实施税务行政执法案例指导制度。探索运用行政指导、行政奖励、说服教育、调解疏导、劝导示范等非强制性执法手段。推进跨区域税务信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围。4.深化税务行政审批制度改革不折不扣地落实国务院关于行政审批制度改革的要求，取消非行政许可审批事项或者依法调整为行政许可，严禁以事前核准性备案等方式变相实施审批。确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实。全面落实税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制的要求

13、。5.加强税收执法信息化建设落实“互联网+税务”，拓宽办税方式，提供“线上”“线下”纳税服务，基本实现企业税费事项能网上办理、个人税费事项能掌上办理，从“最多跑一次”向“一次都不用跑”努力，持续优化营商环境。（六）依法预防处置重大突发事件完善突发事件应对制度以及与之相衔接配套的各级各类突发事件应急预案。健全应急预案体系，加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应等机制建设。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。紧密联系县委县政府和有关部门，积极参与县委县政府组织的应急预警工作，加强本部门的情况监测，开展二十四小时值班值守制度。（七）完善权利救济和纠纷化解机制1.做好税务行

14、政复议应诉工作认真落实行政复议法和行政诉讼法，完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，发挥行政复议解决税收争议主渠道作用，切实保护纳税人合法权益。加强纳税服务投诉管理、认真受理和及时解决纳税服务投诉。2.畅通监督渠道办税服务厅、局机关等均设立了意见箱、举报箱等，由纪检组负责定期开箱检查，并设立台账，切实做好纳税人的意见收集工作，并及时进行反馈，切实做到群众反映问题有登记、处理有结果、事事有回复。在办税服务大厅明显位置公布纳税人投诉电话，引导和支持纳税人理性表达诉求、依法维护权益。3.加强信访维稳工作制定信访矛盾纠纷排查化解制度，保障合理合法诉求得到积极应对；坚持解决问题与疏导教育、预防与化

15、解相结合。（八）全面推进政务公开1.完善政府信息公开制度围绕纳税人和社会公众关注的涉税政府信息，不断加大主动公开力度，及时发布工作进展、政务动态、税收政策、税收公告等信息，发挥政府信息公开在推进依法治税、优化纳税服务、深化廉政建设等方面的积极作用，进一步提升税务形象。持续推进电子政务建设。按照“简便、实用、快捷”的原则，利用政府信息公开网站、微博、微信等新媒体信息网络平台为纳税人提供及时、便捷的服务。2.健全信息公开监督机制建立“层层有人负责、级级有人管理”责任体系，向社会全面公开税收工作职能、法律依据、实施主体、职责权限、监督方式等事项，坚持以公开为常态、不公开为例外原则，积极推进决策公开、

16、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。3.完善纳税人回复机制建立应急运维机制，使政务公开电话与12366纳税服务热线精准对接，及时解答纳税咨询。（九）推进智慧税务创新落实按照税务总局部署，做好一户式应用2.0版推广上线工作，实现法人税费信息一户式归集查询分析，自然人个人所得税数据和核心征管系统相关税费信息的“一人式”智能归集；推进完成数字人事系统人员信息向税务总局大数据平台集成工作。（十）健全依法行政领导体制机制1.加强领导班子建设大力加强领导班子建设，充分发挥领导班子在全局工作中的领导、表率作用。一是抓好班子学习活动，多次组织深入学习习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，强化党对各项

17、工作的领导。二是实行民主集中制，充分发扬民主、集中集体智慧，采纳群众意见和建议，对局内工作作出科学的判断和决策，不搞“家长制”“一言堂”。三是在民主生活会和工作中，加强班子成员间的沟通联系。四是加强领导班子的作风建设。切实加强领导班子自身建设，充分发挥党组领导核心作用，进一步推进党风廉政建设，强化党内监督，严肃党内政治生活，改进班子成员工作作风和思想作风，树立良好的楷模形象。2.加强依法行政工作领导体制机制建设坚持把依法行政作为加强党的领导的重要内容和基本方式，构建起了党委统一领导、部门协同共治、上下贯通联动的法治税务建设格局，紧盯依法行政重要事项和重大问题，落实全面依法行政领导小组及其办公室

18、会议制度，充分利用依法行政工作领导小组这一平台，全力以赴推进法治税务建设重点任务，充分发挥了党委领导下的依法行政工作领导小组在推进依法行政中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用。3.强化依法行政工作考核评价将依法行政工作作为重要指标纳入各项绩效考核之中，将法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，提升我县税务机关的依法行政水平。二、全面推进依法行政和落实各项法治任务过程中存在的突出问题、原因分析、解决方案及工作建议（一）存在的突出问题1.法治教育活动形式单一法治教育活动主要集中在正反面典型通报、走廊文化、自主学习等形式，存在缺乏趣味性，不够多元化的问题，税务干部的学习积

19、极性有待进一步提高。2.法治队伍建设基础薄弱法治队伍建设推进不够均衡，人力资源配备需要进一步优化，法治人员力量薄弱，不能满足当前税收法制工作的需要。3.法治学习培训方法有待改进税收法规政策变化多、更新快，开展的业务培训量大，税务人员的知识更新和储备欠佳，全面掌握税费业务的综合性人才比较缺乏，干部培训的针对性有待提高。4.内部监督制约机制不完善岗责体系设置还不能完全实现权力监督制衡要求，存在多头执法、重复执法，有权无责、有责无权等现象。（二）原因分析1.在依法治税方面缺乏创新意识，无法带动税务干部的学习积极性。2.由于税务业务的特殊性，除熟悉税法等相关法律制度外，还需要掌握财会知识和公司法等有关

20、法律知识，因而对法律顾问的知识面提出了很高的要求。目前缺乏科学、有效、针对性强的法律顾问培训体系，不利于税务法治队伍的建设。3.教育培训手段单一、教育教学硬件设施落后。4.税务机关内部各部门仍或多或少地存在协同、合作不积极，将税收法治工作等同法制部门工作等问题，没有做到“一盘棋”。（三）解决方案及工作建议1.在规范完善税务干部日常学法和培训制度的同时，探索开展党委书记讲法治课、专业人士讲座、专业律师培训、模拟法庭、观看庭审直播等方式，拓宽法治教育途径，在寓教于乐的氛围中提高法律素养，提升法治思维。2.着力强化法治队伍建设，充实依法治税力量，健全公职律师和法律顾问制度，建立以税务机关法制机构人员

21、为主体、吸收专家和律师参加的专业法律服务团队，明确工作职责和工作程序，充分发挥公职律师和法律顾问在推进依法行政中的参谋助手作用。3.坚持领导班子带头学法、遵法、用法，在坚持和实践社会主义法治理念上发挥表率作用。认真贯彻执行组织收入原则，依法落实各项税收优惠政策，坚守“法无授权不可为”的行政法治原则，使各项税收工作由“法”而治，统揽全局。4.切实完善和落实执法备案和督查制度，督导执法的全过程，依托内部控制监督平台，建立县局、股室、分局三级联动机制，聚焦执法过错数据，及时纠正执法和管理中存在的问题，围绕税收工作关键环节，加强执法过程监控，落实税收执法责任制。三、2022年和“十四五”时期全面依法治

22、税工作的工作考虑和意见建议（一）持续深化行政审批制度巩固落实税务行政审批成果，加强对行政许可事项、程序等情况的监督检查，继续强化取消审批事项的后续管理。（二）积极推行“三项制度”全面贯彻落实税务总局关于“三项制度”工作的决策部署和工作要求，做好事前公示、事中记录、事后审核。严格遵循执法公示制度，按规定及时向社会公开。进一步细化行政执法全过程记录制度，实行纸质记录为主、音像记录为辅的执法全过程记录。继续推进重大执法决定法制审核制度，对符合要求的执法决定设定法制审核前置，减少执法风险。（三）抓好税收规范性文件管理严格按照税收规范性文件制定管理办法规定，做好合法性审核、合规性评估、文件报备、审查等各

23、环节工作，提高规范性文件制定质量，从政策源头上降低执法风险。（四）落实执法权责清单制度继续跟踪调整税收执法权力、责任事项，指导落实执法权责清单制度，坚持用制度管权管事管人，推进依法行政，保障纳税人权益，自觉接受社会监督。（五）加强法治宣传教育大力开展依法治税宣传教育，加强领导干部的法律学习，努力增强税务干部的依法治税意识，提高税务人员的执法水平和能力，做到公正执法，廉洁从税。同时，加大税法宣传，坚决依法落实税收优惠政策，从而提高税收政策的公信力，助力营商环境提升，为我县的经济发展创造宽松的税收政策环境，也为依法治税赢得良好的社会环境。（六）继续落实“抓好队伍、做好工作”的工作重心加强政治思想和业务知识的学习，不断提高全体干部的工作责任心和荣誉感，牢固树立“执政为民”的工作理念和反腐倡廉的思想理念。（七）继续做好行政复议、诉讼相关普法宣传工作强化依法征税、依法行政的工作理念，进一步提高全体执法人员防范风险意识。规范行政执法救济和监督方式的公开，做好行政复议、诉讼的专业知识储备。创新宣传方式和内容，推动法制宣传教育取得实效。（八）加强重点领域跨风险防控和监管落实“信用+风险”监管方式，根据税收风险情况，推进重点行业、重点领域跨部门联合执法监督，增强执法合力，提高监管质效。