2022年全国投资银行业务保荐代表人高分预测考试题82.docx

《2022年全国投资银行业务保荐代表人高分预测考试题82.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年全国投资银行业务保荐代表人高分预测考试题82.docx（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】某上市公司就并购重组事项于 2015 年 8 月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司 2015 年净利润将达到 5000 万元，2016 年乙公司经审计的净利润为 3800 万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C2.【问题】2015 年 1 月 1 日

2、，甲公司从 A 公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价 2000 万元，甲公司每年年末付款 400 万元，分 5 年付清。假定银行同期贷款利率为 5，5 年期 5利率的年金现值系数为 43295。该无形资产预计使用 10 年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B3.【问题】下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A.个人的房屋租赁所得B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【答案】B4.

3、【问题】外国投资者股权并购境内企业的，注册资本在 210 万美元以上至 500 万美元的，投资总额不得超过注册资本的（）倍。A.10/7B.2C.2.5D.3【答案】B5.【问题】某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A6.【问题】某上市公司董事会由 3 名管理层董事和 4 名独立董事构成，现在 3 名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C7.【问题】下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8.【问题】承租人在计算最低租赁付款

4、额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B9.【问题】甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总经理，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C10.【问题】发行人拟申请在上交所科创板上市，关于市值及财务指标应当符合的标准，说法错误的是（）。A.预计市值不低于人民币 10 亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000 万元，或者预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元B.预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 2 亿元，

5、且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于 15%C.预计市值不低于人民币 20 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币 1 亿元D.预计市值不低于人民币 30 亿元，且最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元E.预计市值不低于人民币 40 亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果【答案】B11.【问题】某上市公司 2017 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C12.【问题】对创业板上市公司首次公开发行股票的发行

6、人董事、监事和高级管理人员不应存在的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D13.【问题】非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C.证券交易所D.全国中小企业股转系统【答案】A14.【问题】下列对于上交所对科创板上市公司信息披露监管方式的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】D15.【问题】如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。A.所涉及事项的基本情况B.公司股东大会对该事项的意见

7、C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】B16.【问题】承销团中承销商的种类可以分为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17.【问题】关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A18.【问题】以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A19.【问题】以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20.【问题】甲公司 2018 年经营资产销售百分比 70%，经营负债销售百分比 15%，营业净利率 8%，假设公司 2019

8、年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现 10%的销售增长目标，预计 2019年股利支付率为（）。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】A二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定 36 个月的有（）A.向控股股东非公开发行B.向境内外战略投资者非公开发行C.相关投资者认购后取得上市公司实际控制权D.员工持股计划【答案】ABCD2.【问题】下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量

9、和盈亏平衡销量同时变动的是（）A.销售价格提高B.变动成本降低C.产销量增加D.降低固定成本【答案】ABD3.【问题】下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）A.因减少公司资本而回购股份，在收购后 1 个月内注销或转让该股份B.因公司合并而回购股份，在回购后 6 个月注销该股份C.因奖励本公司职工而收购了公司己发行股份总额 10的股份，并于回购后 1 年内转让给了职工D.股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份【答案】BD4.【问题】下列关于每股收益说法正确的是（）A.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定

10、B.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时C.因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始D.同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份【答案】AD5.【问题】下列关于收入的说法正确的是（）A.企业甲 2011 年 9 月 1 日出售一批货物给乙公司，货物作价 300 万元，约定 6 个月后即2012 年 3 月 1 日以 315 万元回购货物，企业 2011 年年末确认财务费用 10 万元。B.企业甲 2011 年 9 月 1 日出售一批货物给乙公司，货物作价 300 万元，约定 6 个月后即2012 年

11、3 月 1 目以 315 万元回购货物，企业 2011 年年末确认销售收入 300 万元。C.企业 2011 年 9 月份销售一批按摩椅，销售价格为 250 万元，购货方 6 个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为 20，企业 2011 年确认收入 200 万元。D.企业分期收款销售商品，2011 年 1 月 1 销售总价款为 2000 万元，分 5 分年付清，其后每年 1 月 1 日等额付款，该笔货物市场销售价格为 1600 万，成本为 1500 万，企业 2011年确认收入 1600 万，财务费用 400 万。【答案】AC6.【问题】以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（

12、）A.向投资者支付的股息B.红利等权益性投资收益款项C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出【答案】ABCD7.【问题】下列需征求发改委意见的是（）A.某从事石油服务的企业上中小板B.公司债用于改善财务结构C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款D.软件企业上创业板E.水泥企业非公开发行扩大产能【答案】A8.【问题】在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下 YUgIj 些方式转让股票（）A.协议B.做市C.竞价D.拍卖【答案】ABC9.【问题】下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）A.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高B.股票波动率越大，期权价值

13、越大，可转换公司债券的价值越高C.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高D.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高【答案】ABD10.【问题】保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.不定期对发行人进行回访D.要求发行人按照保荐协议约定的方式，及时通报信息【答案】ABCD11.【问题】以下关于中期财务报告的说法正确的是（）A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注构成B.中期资

14、产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注构成【答案】BCD12.【问题】某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（）A.拟在下半年发行公司债券B.拟在下半年公开增发股票C.拟在下半年进行现金分红D.拟在下半年资本公积转增股本E.拟在下半年分配股票股利【答案】D13.【问题】甲公司系报告主体，X 公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提

15、供财务报表，丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定，应在附注中披露的关联方信息有（）A.X 公司的相关信息B.乙公司的相关信息C.丙公司的名称D.丁公司的名称E.自然人张某的姓名【答案】ABC14.【问题】上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项需要召开债券持有人会议（）A.拟变更募集说明书的约定B.发行人信用评级上调C.担保物发生重大变化D.发行人不能按期支付本息【答案】ACD15.【问题】创业板上市公司 2014 年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）A.净利润比 2013 年度半年报下降 30B.2014 年 6 月 60 日净资产为一 100 万元C.净利

16、润与 2014 年一季度报告相比上升 50D.2013 年度半年报净利润为-50 万，本期净利润为 150 万E.2014 年一季度报告净利润为 100 万，本期净利润为一 50 万【答案】BD16.【问题】以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）A.高速公路收费权B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产C.可供出售金融资产(股票投资)D.可供出售金融资产(债券投资)【答案】CD17.【问题】关于发出存货的计量方法正确的有（）A.先进先出法B.后进先出法C.移动加权平均法D.月末一次加权平均法E.个别计价法【答案】ACD18.【问题】收购人对上市公司进行收购，收购价款

17、9 亿元，以下表述正确的有（）A.以现金支付，需要支付履约保证金 9 亿元B.以现金支付，需要支付履约保证金 1.8 亿元C.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值 9 亿元的证券交由证券登记结算机构保管D.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值 1.8 亿元的证券交由证券登记结算机构保管【答案】BC19.【问题】以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）A.创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在 6 个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起 18 个月内不得转让B.中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的

18、 25，不符合规定C.上交所上市公司 3 月 10 日公告年报，2 月 28 日董事的配偶减持股份，不符合规定【答案】ABC20.【问题】下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（）。A.融资租入固定资产占资产总额的比例B.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税C.租赁合同规定的利率D.融资租入固定资产的预计净残值E.融资租入固定资产的预计使用年限【答案】BC20.【问题】应用市盈率模型评估企业的股权价值，在确定可比企业时需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D21.【问题】下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22.【问题】甲

19、公司 2014 年 7 月以 860 万元取得 100 万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的 0.5%，作为可供出售金融资产核算。乙公司股票 2014 年年末收盘价为每股 10.2 元。2015 年 4 月 1 日，甲公司又出资 27000 万元取得乙公司 15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股 9 元。2016 年 5 月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，

20、下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B23.【问题】下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24.【问题】关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（）。A.资产支持专项计划不得变更管理人B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证券E.最近 1 年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券【答案】A25.【问题】证券公司偿还次级

21、债务，应当自完成之日起（）个工作日内，向公司住所地中国证监会派出机构提交备案报告等相关文件。A.10B.7C.5D.3【答案】C26.【问题】以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C27.【问题】某上市公司于 2019 年 3 月 1 日停牌公告拟进行重大事项，并于 2019 年 5 月31 日发布相关重大事项的公告，依据公告内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值 10 亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司 60、10、30的股权，其中丙公司的股权系 2018 年 6 月 30 日以现金增资方式获得，丁公司的股权系2018 年 10 月

22、31 日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是（）。A.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金，但可以补充标的公司的流动资金C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 7 亿元D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 9 亿元E.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为 10 亿元【答案】C28.【问题】挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的时点是（）。A.验资后、股份登记后B.股东大会召开后、发行认购开始前C.股份登记 1 个月后D.发行认购结束后【答案】D

23、29.【问题】以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.I、IIIB.I、III、IV、VC.I、II、III、IV、VD.I、II、IV、V【答案】B30.【问题】上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下不属于该条件的是（）。A.上市公司在最近 3 年连续盈利B.上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 30%D.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表

24、净资产的 30%【答案】C31.【问题】2017 年 12 月 20 日，甲公司与 A 公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款为：（1）租赁期为 4 年，每年年初支付租金 100 万元。（2）租赁期开始日为 2018 年1 月 1 日。（3）2018 年 1 月 1 日，该生产线的公允价值为 500 万元。（4）该生产线为全新设备，预计使用期限为 5 年。（5）2019 年甲公司按生产线生产产品的销售额的 1向 A 公司支付分享收入，预计金额为 50 万元。（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资金的余值为 30 万元。另外甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司投保 5 万元，不考虑其他因素，该合

25、同中甲公司的最低租赁付款额为（）万元。A.450B.400C.430D.455E.480【答案】C32.【问题】税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.确认征税范围D.确认抵扣税款【答案】A33.【问题】具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A34.【问题】以下事项中，构成企业合并的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B35.【问题】甲公司 2013 年净资产为 40 亿元，近 3 年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改

26、造项目，项目投资总额为 20 亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B36.【问题】根据上市公司股权激励管理办法，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37.【问题】2018 年 12 月 31 日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加 20万、40 万，甲公司适用的所得税税率为 25，甲公司当期应交所得税为 150 万元，则甲公司 2018 年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A38.【问题】某债券为一年付息一次的息票债券，票面面值为 1000 元，息票利率为8%，期限为 10 年，当市场利率为 7%时，该债券的发行价格近似为（）元。A.1000B.1070.24C.1076D.7080【答案】B39.【问题】挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C