2022年四川省投资银行业务保荐代表人深度自测预测题.docx

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1、2022 年投资银行业务保荐代表人试题一一,单选题单选题(共共 20 题题，每，每题题 1 分，分，选项选项中，只有一个符合中，只有一个符合题题意意)1.【问题】下列对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是（）。A.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东三分之二以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份 10%以上D.单独或者合计持有公司 10%以上已发行有表决权股份的股东有权提出

2、股东大会议案E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易【答案】C2.【问题】申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B3.【问题】下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B4.【问题】如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。A.所涉及事项的基本情况B.公司股东大会对该事项的意见C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】B5.【问题】甲公司只生产

3、一种产品，2013 年产品销售单价为 20 万元，边际贡献率为50%，固定成本为 10000 万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B6.【问题】以下关于证券法规定的证券交易内幕信息知情人的类型中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A7.【问题】确定资产可收回金额时，需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B8.【问题】某公司首次公开发行新股 5000 万股，发行后总股本超过 4 亿股，网上网下初始发行比例为 3：7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 160000 万股，公募社保类申购 50000 万股，其他网下投资者申购

4、 80000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D9.【问题】下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A10.【问题】根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），上市公司存在下列（）情形时，不得向特定对象发行股票。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11.【问题】关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A12.【问题】2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存

5、银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设（PE，3，9）=08，（PA，3，9）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A13.【问题】2015 年 8 月 31 日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司 2014 年 12 月 31 日资产总额为 20 亿元，2015 年 12月 31 日资产总额为 22 亿元，2016 年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价 20 亿，标的公司A.、B.、

6、C.、D.、【答案】D14.【问题】甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为 25%，2016 年实现利润总额为 2000 万元。企业在 2016 年决定自 2017 年 1 月 1 日起开始生产线宽为 0.2 微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知 2016 年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备 700 万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1500 万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入 300 万元。假定该企业 2016 年 1 月 1

7、 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D15.【问题】符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。A.预计市值不低于人民币 100 亿元B.最近一年营业收入不低于人民币 5 亿元C.预计市值不低于人民币 50 亿元，或最近一年营业收入不低于人民币 5 亿元D.预计市值不低于人民币 50 亿元，且最近一年净利润不低于人民币 5 亿元【答案】A16

8、.【问题】上交所某上市公司，2016 年未经审计的净资产为 8 亿元，对于与某一关联方的交易，2017 年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在 2017年度报告中进行详细披露。A.4000 万元B.5000 万元C.1000 万元D.3000 万元E.2500 万元【答案】A17.【问题】甲公司 2016 年财务报表于 2017 年 4 月 10 日对外报出，假定其 2017 年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整 2016 年财务报表的是（）。A.B.、C.、D.E.、【答案】D18.【问题】甲公司以一项厂房交换乙公司的一台设备、一项对丙公司股权投资及一批存货。

9、甲公司换出厂房的账面原值为 3600 万元，累计折旧为 600 万元，未计提减值准备，公允价值为 4000 万元。乙公司换出设备账面原值 1200 万元，累计折旧为 200 万元，计提减值准备 100 万元，公允价值无法可靠计量；换出对丙公司股权投资账面价值为 860 万元，公允价值为 1480 万元，换出存货账面价值为 1600 万元，公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素，则甲公司换入的固定资产的入账价值为（）万元。A.900B.907.2C.1071.43D.1130.4【答案】B19.【问题】下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.B.、C.、D.、E.、

10、【答案】B20.【问题】甲公司于 2016 年 1 月 1 日以 1000 万元取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司 2016 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2017 年上半年实现利润 500 万元。2017 年7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得 1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A二二,多多选题选题(共共 20 题题，每，每题题 2

11、 分，分，选项选项中，至少两个符合中，至少两个符合题题意意)1.【问题】根据中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见的规定，以下说法正确的有（）A.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类B.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市C.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本 100控股地位，非

12、国有资本不得参股D.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营【答案】AB2.【问题】关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）A.保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表B.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在问核表上签字确认C.问核表作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交。D.保荐机构应在发行保荐工作报告中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式【答案】ABCD

13、3.【问题】以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）A.注册资本 600 万元，实缴出资 400 万元的有限责任公司B.实缴出资 500 万的合伙企业C.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为 400 万元D.证券公司资产管理计划【答案】ABD4.【问题】甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前 20个交易日、60 个交易日、120 个交易日的公司股票交易均价分别为 6 元每股、7 元每股和8 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A.8 元B.7.2C.6 元D.5.4E.5【答案】ABCD5.【问题】甲公司于 2012 年 1 月 1 日销售

14、给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013 年 1 月 31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，己计提折旧 1200万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）A.乙公司债务重组利得确认营业外收入

15、 700 万元B.乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元C.乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元D.乙公司确认其他业务收入 3300 万元E.甲公司确认营业外支出 700 万元F.甲公司确认资产减值损失=100 万元【答案】AD6.【问题】甲企业 1300 万元收购无关联乙企业 30%的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业全年实现利润 2000万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不考虑其他

16、情况，以下说法正确的有（）A.2013 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元B.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元C.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元D.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元【答案】AC7.【问题】以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额

17、D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC8.【问题】首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）A.主承销商的证券分析师B.分销商的证券分析师C.保荐代表人D.独立第三方研究机构的研究人员【答案】AB9.【问题】下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；B.与 BOT 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合

18、同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD10.【问题】关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）A.保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表B.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在问核表上签字确认C.问核表作为

19、发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交。D.保荐机构应在发行保荐工作报告中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式【答案】ABCD11.【问题】下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）A.控股股东持有的首次公开发行股票前己发行股份，应锁定 36 个月B.国外战略投资者取得的上市公司 A 股股份，应锁定 36 个月C.境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定 36 个月D.战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定 36 个月E.上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定限制【答案】ABC12.【问题】以

20、下属于非经常性损益的有（）A.向关联方销售，售价 3000 万，公允价值 3050 万B.债务重组，账面 600 万，公允价值 700 万，抵消了一项 800 万元的债务C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免 200 万元D.A 公司与 B 公司均为甲公司的子公司，2014 年 6 月 30 日 A 公司从甲公司处购买 B 公司80的股权，B 公司 2014 年 1 月至 6 月的净利润 800 万元【答案】A13.【问题】上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）A.公司最近 3 个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券 1 年的利息B.公司最近一期末的净资产额不少于人民

21、币 3 亿元C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的 40D.申请人必须是股份有限公司【答案】BC14.【问题】以下事项会对利润造成影响的情形有（）A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回【答案】CD15.【问题】某公司 2013 年度的资产净利率为 20，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（）A.该公司 2

22、013 年度的权益净利率为 40B.该公司 2013 年度的权益净利率为 50C.该公司 2013 年末的资产负债率为 60D.该公司 2013 年末的资产负债率为 40【答案】BC16.【问题】2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设(PF，3，9)=08，(PA，3，9)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为

23、 7 亿元B.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为 5 亿元C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为 98 亿元D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为 105 亿元E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为 100 亿元F.2008 年 12 月 31 日甲上市公司应确认利息费用 8.82 亿元【答案】AC17.【问题】下列关于资产评估的说法正确的有（）A.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值B.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日

24、)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用C.使用不同评估方法的前提假设可以不一样D.使用市场法一般要选 3 个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个【答案】AB18.【问题】以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）A.地方融资平台公司B.房地产公司C.典当行D.中国证券业协会会员的担保公司E.主体信用评级为 A+的小贷公司【答案】AC19.【问题】以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）A.股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC20.【问题】董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章

25、程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）A.有限责任公司的股东，连续 180 天单独持有公司 1的股份B.有限责任公司的股东，1 天前合计受让公司 0.9的股份C.股份有限公司的股东，连续 90 天单独持有公司 10的股份D.股份有限公司的股东，连续 10 天单独持有公司 3的股份E.股份有限公司的股东，连续 180 天合计持有公司 1的股份【答案】AB20.【问题】下列关于可转债转股价格向下修正条款的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A21.【问题】上市公司

26、非公开发行股票应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】B22.【问题】甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为 25%，2016 年实现利润总额为 2000 万元。企业在 2016 年决定自 2017 年 1 月 1 日起开始生产线宽为 0.2 微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知 2016 年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备 700 万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 1500 万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入 3

27、00 万元。假定该企业 2016 年 1 月 1 日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D23.【问题】经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A24.【问题】甲上市公司发行期限为 5 年、每年付息 1 次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25.【问

28、题】某公司首次公开发行股票，发行规模为 100 亿股，发行价 3 元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的 10%，本次发行股票上市之日起 30 日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以 2.95 元/股购入 2 亿股，以 2.90 元/股购入 2 亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3 亿元B.330 亿元C.318 亿元D.300 亿元【答案】C26.【问题】根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引，下列表述中，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27.【问题】根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 29 号首次公开

29、发行股票并在创业板上市申请文件（2020 年修订），首次公开发行股票并在创业板上市必须提交的申请文件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28.【问题】根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），存在下列（）情形时，中国证监会可视情节轻重，采取责令改正、监管谈话、出具警示函、一年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件等监管措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29.【问题】下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30.【问题】公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C31.【

30、问题】上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B32.【问题】甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33.【问题】收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有（）。甲以证券支付收购价款，并提供该证券的发行人最近 3 年未经审计的财务会计报告甲以其控股的一家在上海证券交易所上市交易的公司的股份作为支付收购价款，在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的 90%证券交由证券登记结算机构保管A

31、.、B.、C.、D.、【答案】C34.【问题】保荐机构应在发行保荐书中对下列（）事项发表明确意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B35.【问题】以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D36.【问题】下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B37.【问题】上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票?（）A.连续 3 年不分红B.最近 1 年财务报表被 CPA 出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事正被立案调查D.现任监事最近 36 个月内被中国证监会行政处罚【答案】C38.【问题】创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C39.【问题】下列各项中属于会计差错的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B