会计综合模拟实验孔令一【会计综合模拟实验参考答案】.docx

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1、 会计综合模拟实验孔令一【会计综合模拟实验参考答案】 以下会计处理及各数据供参考： 1、12月3号，购置原材料 借：材料选购 一原材料 29400 应交税费-应交增值税（进项税额）4 730 贷：预付账款-海临公司 34 130 借：预付账款-海临公司 27 020 贷：应付票据-海临公司 27 020 原材料入库 借:原材料-乙材料 20 000 - 丙材料 1 600 材料本钱差异 7 800 贷：材料选购一原材料 29400 也可以分别规划本钱和材料本钱差异编制分录 2、12月3号，销售甲材料 借：银行存款 42 120 贷：其他业务收入-甲材料 36 000 应交税费-应交增值税（销项

2、税额） 6 120 3、12月3号，支付广告费 借：销售费用广告费 12 700 贷：银行存款 12 700 4、12月4号，销售库存商品 借：应收账款-嘉明公司 58 968 贷：主营业务收入-CO1 27 000 -CO2 23 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 8 568 12月4号，代垫运费 借：应收账款-嘉明公司 800 贷：银行存款 800 5、12月7号，购置原材料 借：材料选购-原材料 81 600 应交税费-应交增值税（进项税额）13 872 贷：银行存款 95 472 原材料入库 借：原材料-甲材料 80 000 材料本钱差异 1 600 贷：材料选购-原材料 81

3、 600 6、12月8号，差旅费报销 借：治理费用-差旅费 4 000 贷：其他应收款-李江林 4 000 12月8号，差旅费补现金 借：治理费用-差旅费 600 贷：库存现金 600 7、12月9号，固定资产清理 借：固定资产清理 3 000 累计折旧 21 000 贷：固定资产-机器设备 24 000 支付清理费用 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 残值入库 借：周转材料 700 贷：固定资产清理 700 结转固定资产报废净损失 借：营业外支出-处置固定资产损失 2 800 贷：固定资产清理 2 800 8、12月10号，商业承兑汇票申请贴现 借：银行存款 21 463.87

4、 财务费用 376.13 贷：短期借款 21 840 到期值21000（1+8%*6/12）21840元 贴现利息2184010%62/360376.13 贴现金额21840376.1321463.87元 借：应收票据840 贷：财务费用840 为简化，将应收票据的应收利息全部计入应收票据账户。期末资产应收票据与负债短期借款一样，或有事项不确认，期末 假如发觉海梅公司到期无力归还，通过应收票据减值处理。 9、12月10号，收到前欠货款 借：银行存款 70 630 贷：应收账款-民安公司 70 630 10、12月10号，付前欠货款 借：应付账款-毛山工厂 56 200 贷：银行存款 56 20

5、0 11、12月12号，销售库存商品 借：银行存款 205 920 贷：主营业务收入-CO1 150 000 -CO2 26 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 29 920 12、12月12号，缴纳税款 借：应交税费-应交增值税 4819.81 -应交所得税 7946.4 -应交城市维护建立费 337.39 -应交教育费附加 240.99 -代缴职工缴纳社会保险 12 609 贷：银行存款 25 953.59 企业缴纳社会保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 32 643.30 贷：银行存款 32 643.30 以上税费所属期为11月份 13、12月14号，销售库存商品 借：应收账款-

6、民安公司 26 208 贷：主营业务收入-CO1 12 000 -CO2 10 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 3 808 代垫运费 借：应收账款-民安公司 350 贷：银行存款 350 14、12 15号，销售商品 借：应收账款-龙江公司 191 880 贷：主营业务收入-CO1 112 000 -CO2 52 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 27 880 15、总务科费用支出 借：治理费用-修理费 30 -办公费 190 -差旅费 60 贷：库存现金 280 16、12月16号，购置原材料 借：材料选购-原材料 41 749.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 7

7、007.46 贷：银行存款 48 756.9 原材料入库 借：原材料-甲材料 40 000 材料本钱差异 1 749.44 贷：材料选购-原材料 41 749.44 17、12月17号，收到前欠货款 借：银行存款 59 768 贷：应收账款-嘉明公司 59 768 18、付前欠货款 借：应付账款-江城公司 60 000 贷：银行存款 60 000 19、12月17号，固定资产计提折旧 借：制造费用-折旧费 9 333.78 生产本钱-机修车间 2 087.60 -供气车间 2 989.64 治理费用-折旧费 2 874.19 应付职工薪酬非货币性职工福利960 贷：累计折旧 18 245. 2

8、1 借：制造费用-职工薪酬 480 生产本钱-机修车间(职工薪酬) 192 治理费用-职工薪酬 288 贷：应付职工薪酬 960 20、12月23号，购置并安排电费 借：生产本钱-CO1 1 675.60 -CO2 1 196.85 -机修车间 (水电费) 290.40 -供气车间 (水电费) 1 851.99 制造费用一根本生产车间(水电费) 659.52 治理费用 一水电费 493.44 应交税费-应交增值税 1 048.52 贷：银行存款 7 216.32 生产本钱账户不设置“直接然料和动力”本钱工程，产品耗用的电费直接计入制造费用本钱工程 12月23号，购置并安排水费 借：制造费用 5

9、38.08 生产本钱-机修本钱 332.34 -供气车间 1 049.25 治理费用 216.81 应交税费-应交增值税 128.19 贷：银行存款 2264.67 以上付款时可以先通过应付账款，然后安排时水电费时再冲转应付账款。 21、12月25号，银行承兑汇票到期付款 借：应付票据-海临公司 19 000 财务费用 760 贷：银行存款 19 760 22、12月25号，出售库存商品 借：应收账款-美元户-DBC公司 69 920 贷：主营业务收入-CO1 51 520 -CO2 18 400 23、12月28号， 购置并发放办公用品 借：制造费用 210.17 生产本钱-机修本钱 120

10、.04 -供气车间 33.41 治理费用 300 贷：银行存款 663.62 一般发票上注明的增值税不能抵扣。 24、工资总额236 241.90元 结算代扣职工 借：应付职工薪酬-工资 15 209 贷：应交税费-代缴职工缴纳社会保险 13 929 -代缴职工缴纳个人所得税 1 280 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 221 032.90 贷：银行存款 221 032.90 25、计提职工福利 借：生产本钱-CO1 (直接人工) 12 000 -CO2 8 800 -机修车间 (职工薪酬) 3 600 -供气车间(职工薪酬) 1 200 制造费用(职工薪酬) 1 200 在建工程 800

11、治理费用 (职工薪酬) 3 000 贷： 应付职工薪酬-福利费 30 600 发放福利费 借：应付职工薪酬-应付福利费 30 600 贷：银行存款 30 600 说明：职工福利费、各种保险费、工会经费、住房公积金、职工教育经费等计提时，可直接归属于产品本钱的作为直接人工子目，其余的一般计入职工薪酬子目。 安排工资 借：生产本钱-CO1 87 712.63 -CO2 62 651.33 -机修车间 19 562.40 -供气车间 9 206.20 制造费用 12 508.34 在建工程 7 400 治理费用 37 201 贷：应付职工薪酬-工资 236 241.90 26、计提工费经费 借：生产

12、本钱-CO1 () 1 754.25 -CO2 1 253.03 -机修车间 391.25 -供气车间 184.12 制造费用 250.17 在建工程 148 治理费用 744.02 贷：应付职工薪酬-工会经费 4 724.84 拨付工费经费 借：应付职工薪酬- 工费经费 4 724.84 贷：银行存款 4 724.84 支付通信费（漏编了一个挨次号） 借：治理费用-通信费 1 755 贷：银行存款 1 755 27、销售库存商品 借：应收账款-龙江公司 45 864 贷：主营业务收入-CO1 21 000 -CO2 18 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 6 664 借：应收票据-大

13、昌公司 45 000 贷：应收账款-龙江公司 45 000 补货款差额 借：库存现金 864 贷：应收账款-龙江公司 864 28、退还包装物收回押金 借：银行存款 10 440 贷：其他应收款-马桥公司 10 440 29、确认坏账 借：坏账预备 5 000 贷：应收账款-山江公司 5 000 30、发出原材料 借：生产本钱-CO1 96 032.40 -CO2 36 605.77 -机修车间 6 250.21 -供气车间 15 782.54 制造费用-机物料消耗 2 917.44 治理费用-修理费 356.58 其他业务本钱-材料销售 30 390 贷：原材料-甲材料 142 550 -乙

14、材料 24 200 -丙材料 19 168 材料本钱差异 2 416.93（2416.94） 也可以分二笔会计分录。 31、借：预收账款潮海公司 93600 贷：主营业务收入-CO1 80000 应交税费-应交增值税（销项税额） 13600 这类业务实际工作中一般先通过预收账款科目，然后再冲减预收账款，可以全面记录购货单位货款结算状况，反映这类企业的信用状况。 借：银行存款83400 贷：预收账款潮海公司83400 32、借：治理费用2600 贷：累计摊销2600 33、此题为计算应缴纳的城市维护建立税和 教育附加，先填列增值税申报表。为简化只填本月数，实际工作累计数是自动生成的。填表时留意，

15、出口货物销售额填列在免、抵、退方法出口货物的销售额栏。由于退税率与征收率一样，不存在“当期应退税额不得抵扣税额”，出口货物 在国内市场购入的材料等取得的进项税税额全额用于抵顶内销产品的销项税税额，由于此题目销项税额大于进项税额，实际应退税额为0，为表达国家退税指标，会计处理仍旧要反映出来，只要在应交增值税明细账中结转，做一笔分录内转分录。该笔 账务处理有二种方法，一是按批准数作会计处理，即等到下月申报批准后再会计处理，二是依据申报数额进展会计处理假如申报数额与批准数额不同的作差额调整。 依据申报数额进展会计处理的当月会计分录为： 借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 11886

16、.40 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 11886.40 69 92017%=11886.40(元) 若是依据批准后进展会计处理的，按批准数进展会计处理。其会计分录： 假定批准为申报数，分录同上。 假如批准与申报数不全都的，依据缘由分析，属于不能抵顶的如发票有问题要转入营业本钱。如属于抵顶时间问题，可以在以后再抵顶。如不致的往往是批准数小于申报 ，这样产生了当月还需要补交增值税。 本月允许抵扣的增值税进项税额4730+13872+7007.46+1048.52+128.1926786.17元 本月销项税额6120+8568+29920+3808+27880+6664+1360096560

17、元 本月应交增值税96560-26786.1769773.83元 城建税69773.837%4884.17元 教育费附加69773.833%2093.21元 地方教育费附加69773.832%1395.48元 借：营业税金及附加 8372.86 贷：应交税费一应交城建税 4884.17 应交税费一应交教育费附加 2093.21 应交税费一应交地方教育费附加 1395.48 养老保险基金150130020%39000元 其中：生产本钱C01产品60人130020%15600元 生产本钱C02产品44人130020%11440元 制造费用6130020%1560元 在建工程4130020%1040

18、元 生产本钱机修车间13130020%3380元 生产本钱供汽车间6130020%1560元 治理费用17130020%4420元 合计39000元 失业保险基金15013002%3900元 其中：生产本钱C01产品60人13002%1560元 生产本钱C02产品44人13002%1144元 制造费用613002%156元 在建工程413002%104元 生产本钱机修车间1313002%338元 生产本钱供汽车间613002%156元 治理费用1713002%442元 合计3900元 工伤保险基金15013000.5%975元 其中：生产本钱C01产品60人13000.5%390元 生产本钱C

19、02产品44人13000.5%286元 制造费用613000.5%39元 在建工程413000.5%26元 生产本钱机修车间1313000.5%84.50元 生产本钱供汽车间613000.5%39元 治理费用1713000.5%110.50元 合计975元 生育保险基金15013000.8%1560元 其中：生产本钱C01产品60人13000.8%624元 生产本钱C02产品44人13000.8%457.60元 制造费用613000.8%62.4元 在建工程413000.8%41.60元 生产本钱机修车间1313000.8%135.20元 生产本钱供汽车间613000.8%62.40元 治理费

20、用1713000.8%176.80元 合计1560元 借：生产本钱-CO1 18174 -CO2 13327.60 -机修车间 3937.70 -供气车间 1817.40 制造费用-职工薪酬 1817.40 治理费用-职工薪酬 5149.30 在建工程1211.60 贷：应付职工薪酬-养老保险费39000 -工伤保险费975 失业保险费3900 生育保险费1560 34、机修车间生产本钱 36763.94元 安排率36763.94/40009.1910 供气车间生产本钱34114.55元 安排率34114.55/150002.2743 安排尾差，调整治理费用。 借：生产本钱-CO1 （制造费用

21、 ） 32998.25 -CO2 （制造费用 ）25542.76 制造费用 7087.85 治理费用 5249.63 贷：生产本钱-机修车间 36763.94 -供气车间 34114.55 35、制造费用 9333.78+480+659.52+538.08+210.17+1200+12508.34+250.17+2917.44+1817.40+7087.85 37002.75元 安排率1.4276 借：生产本钱-CO1 （制造费用 ） 21585.31 -CO2 （制造费用 ）15417.44 贷：制造费用37002.75 36、借款、存款利息 借：财务费用2250 应付利息4500 贷：银行存款6750 借：银行存款212.50 贷：财务费用212. 37、 C01产品生产本钱计算表 2023.12