会计综合模拟实验通用账簿孔令一答案范文三篇.docx

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1、 会计综合模拟实验通用账簿孔令一答案范文三篇 会计是一个汉语词语，读音kui j。（英文名称为Accounting）会计有两层意思，一是指会计工作，二是指会计工作人员，会计工作是依据会计法、预算法、统计法、各种税收法规为法律依据来核对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济， 以下是为大家整理的关于会计综合模拟试验通用账簿孔令一答案3篇 , 供大家参考选择。 会计综合模拟试验通用账簿孔令一答案3篇 第一篇: 会计综合模拟试验通用账簿孔令一答案 1借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2借：材料选购生铁 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款工行 8

2、1 900 3借：应收账款桂兴农机公司 452 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费应交增值税（销项税额） 52 000 （同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台） 4借：治理费用办公费 800 贷：库存现金 800 5借：银行存款工行 625 623 贷：应收账款湖南中南农机公司 625 623 6借：固定资产机器设备 14 040 贷：应付账款蓝海电焊机销售公司 14 040 （注明：由于这个资料是2023年以前的，连续不抵消进项税） 7借：材料选购钢材（钢板） 114 330 应交税费应交增值税（进项税额） 19 348 贷：应付账款柳州钢铁公司 133 678 （注明：

3、月末集中入库） 8借：治理费用业务款待费 615 贷：库存现金 615 9借：应收账款广东三元公司 514 500 贷：主营业务收入 450 000 应交税费应交增值税（销项税额） 58 500 银行存款 6 000 （同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台） 10借：治理费用折旧修理费用 5000 贷：银行存款工行 5000 11借：交易性金融资产 126000 投资收益 694 贷：其他货币资金存出投资款 126694 12借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 3000 13借：其他应收款陈东 2023 贷：库存现金 2023 14领料，（暂不做账） 15借：银行存款工行 452

4、000 贷：应收账款桂兴农机公司 452 000 16借：材料选购其他材料（油漆） 39 000 其他材料（油漆底料） 32 000 应交税费应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款工行 83 070 17收料 18领料 19借：治理费用排污费 2500 贷：银行存款工行 2500 20借：在建工程机床安装工程 210600 贷：银行存款工行 210600 21借：治理费用其他费 3546 贷：银行存款工行 3546 22借：托付代销商品 1332980 贷：库存商品一号手拖机 817300 二号手拖机 515680 23借：应付账款桂林立远五金公司 156000 贷：银行存款交行

5、156000 24借：银行存款工行 514 500 贷：应收账款广东三元公司 514 500 25借：治理费用其他费 158.8 贷：库存现金 158.8 26借：应付职工薪酬职工教育经费 900 贷：库存现金 900 27借：材料选购外购配件（轮胎） 604 650 应交税费应交增值税（进项税额） 102 350 贷：银行存款工行 707 000 28借：应收票据 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 39000 29借：应交税费应交增值税 26785 所得税 21400 城市维护建立税 1875 教育费附加 803 贷：银行存款工行 50863 30

6、借：销售费用广告费 15000 贷：银行存款工行 15000 31填领料单 32借：长期应收款 1 000 000 银行存款工行 130 000 贷：主营业务收入 800 000 未实现融资收益 200 000 应交税费增（销） 130 000 33借：原材料钢材（钢板） 115 200 生铁 72 000 外购配件（轮胎） 700 000 其他材料（油漆） 36 000 （油漆底料） 32 000 材料本钱差异外购配件 9 650 其他材料 3 000 贷：材料选购钢板 114 330 生铁 70 000 轮胎 709 650 油漆 39 000 底料 32 000 材料本钱差异钢材 870

7、 生铁 2023 34借：根本生产本钱铸造车间（料） 178 176 机工车间（料） 25 000 装配车间（料） 268 000 制造费用铸造车间 1 040 贷：原材料钢材 121 000 生铁 72 000 外购配件 200 000 其他材料 79 216 35借：在建工程机床安装工程 2322.44 贷：原材料钢材角钢 1400 材料本钱差异 13.3（红字） 工程物资425水泥 700 应交税费增（进项税额转出） 235.74 36借：银行存款工行 30000 坏账预备 11800 贷：应收账款南宁市沙田农场 41800 37借：治理费用差旅费 1372 库存现金 628 贷：其他应

8、收款陈东 2023 38借：材料选购外购配件（HY308轴承） 65 046 应交税费应交增值税（进项税额） 10 864 贷：银行存款工行 75 910 39借：银行存款交行 1 000 000 贷：短期借款流淌资金借款 1 000 000 40领料 41借：应付账款威海机电公司 202 000 贷：应付票据威海机电公司 202 000 42（1）运费安排 安排率=4 00093%（20+45）=3 72065=57.23 生铁应负担的运费=4557.23=2 575.35 钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65 （2）借：材料选购生铁 79 075.35 材料选购钢

9、材（钢板） 64 144.65 应交税费应交增值税（进项税额） 23995 贷：应付票据湘潭钢铁贸易公司 167 215 43借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 3000 44借：其他应收款吴天明 3000 贷：库存现金 3000 45借：材料选购外购配件（CL206齿轮） 108 000 材料选购外购配件（CL302齿轮） 200 000 材料选购外购配件（CL306齿轮） 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 60 860 贷：应付账款南宁齿轮厂 418 860 46借：其他货币资金 1000000 贷：银行存款交行 1000000 47借：应收账款桂阳农机销售公司 4128

10、00 贷：主营业务收入 360000 应交税费应交增值税（销项税额） 46800 银行存款工行 6000 48领料 49借：材料选购外购配件（GNC柴油机） 474 000 应交税费应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款广西龙源机电公司 554 580 50借：治理费用折旧修理费 5000 贷：银行存款工行 5000 51借：治理费用保险费 4230 贷：银行存款工行 4230 52借：应付职工薪酬工资 260787 贷：银行存款工行 253831 其他应收款水电 3161 其他应付款房租 1245 应交税费个人所得税 2550 53借：根本生产本钱铸造（薪酬） 20234 加工（

11、薪酬） 43050 装配（薪酬） 122915 帮助生产本钱机修（薪酬） 16911 制造费用铸造（薪酬） 3962 加工（薪酬） 5480 装配（薪酬） 6900 治理费用人员薪酬 41545 贷：应付职工薪酬工资 260787 54借：根本生产本钱铸造（薪酬） 8510.2 加工（薪酬） 18296.25 装配（薪酬） 52238.88 帮助生产本钱机修（薪酬） 7187.18 制造费用铸造（薪酬） 1683.85 加工（薪酬） 2329 装配（薪酬） 2932.5 治理费用人员薪酬 17656.62 贷：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215

12、.74 工伤保险 2607.87 住房公积金 26078.7 职工教育经费 3911.81 工会经费 5215.74 55借：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74 工伤保险 2607.87 贷：银行存款工行 75628.23 借：应付职工薪酬住房公积金 26078.7 贷：银行存款 26078.7 借：应付职工薪酬工会经费 5215.74 贷：银行存款工行 5215.74 56借：固定资产清理 5900 累计折旧 17600 贷：固定资产 23500 57借：银行存款交行 485 600 贷：应收账款广西钦州物资公司 485 600 58借

13、：材料选购外购配件（GNA柴油机） 814 940 应交税费应交增值税（进项税额） 137 835 贷：其他货币资金银行汇票 952 775 59借：应付票据汉江有色金属公司 450000 贷：银行存款交行 450000 60借：固定资产清理 280 贷：库存现金 280 借：银行存款工行 3000 贷：固定资产清理 3000 借：营业外支出 3180 贷：固定资产清理 3180 61借：治理费用其他费 2400 贷：银行存款工行 2400 62领料 63领料 64领料 65领料 66借：银行存款交行 500000 贷：应收账款广西翔云农机公司 500000 67借：短期借款 500 000

14、财务费用 18 750 贷：银行存款交行 518 750 68借：应收账款 621 500 贷：主营业务收入 550 000 应交税费应交增值税（销项税额） 71 500 69借：应付账款湖南乐山钢铁厂 300 000 贷：银行存款工行 300000 70借：在建工程机床安装工程 1900 贷：库存现金 1900 借：固定资产 214822.44 贷：在建工程 214822.44 71借：银行存款交行 47225 贷：其他货币资金 47225 72借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 3000 73借：应付账款湖北湖州机电公司 238 000 贷：银行存款工行 238 000 74借：材料

15、选购外购配件（GNC柴油机） 128 000 应交税费应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出债务重组损失 6 240 贷：应收账款广西桂中农机公司 156 000 75借：银行存款工行 666 700 贷：主营业务收入 590 000 应交税费应交增值税（销项税额） 76 700 76领料 77领料 78领料 79借：治理费用差旅费 2727 库存现金 273 贷：其他应收款吴天明 3000 80领料 81借：托付加工物资钢圈 4 754.40 材料本钱差异 45.60 贷：原材料 4 800 82借：治理费用其他费 6000 贷：银行存款工行 6000 83. 借：固定资产融资租入

16、固定资产 501000 未确认融资费用 100100 贷：长期应付款应付融资租赁款 600100 库存现金 1000 84借：原材料钢材（钢板） 64 000 生铁 81 000 外购配件（明细） 1 829 500 材料本钱差异钢材 144.65 外购配件 10 486 贷：材料选购钢板 64 144.65 生铁 79 075.35 外购配件（明细） 1 839 986 材料本钱差异生铁 1 924.65 85借：根本生产本钱铸造车间（料） 183 232 根本生产本钱装配车间（料） 2 129 680 制造费用铸造车间 640 贷：原材料钢材 71 040 生铁 64 800 外购配件 2

17、 129 680 其他材料 48 032 86借：财务费用 68 456.5 贷：银行存款工行 68 456.5 87借：财务费用 35604.5 贷：银行存款交行 35604.5 88借：银行存款工行 5877.3 交行 2876.35 贷：财务费用 8753.65 89借：应付账款柳州钢铁公司 340000 贷：银行存款工行 340000 90借：治理费用办公费 10833 贷：银行存款_工行 10833 91借：银行存款工行 412 800 贷：应收账款桂阳农机销售公司 412800 92借：材料选购外购配件（CL306） 50 000 材料选购外购配件（LT115） 8 400 材料选

18、购外购配件（HY206） 11 200 应交税费应交增值税（进项税额） 11 832 贷：银行存款工行 81 432 93借：营业外支出 10 000 贷：银行存款工行 10 000 94领料 95借：应付账款电费 20 831 应交税费应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款水电费 2 197.60 贷：银行存款工行 26 569.87 96借：制造费用铸造车间 3288.48 机工车间 2055.3 装配车间 1644.24 帮助生产本钱机修车间 411.06 治理费用办公费 822.12 其他应收款水电费用 3864 贷：银行存款工行 12085.2 97借：库存现金 202

19、3 贷：银行存款 2023 98借：治理费用办公费 235 贷：库存现金 235 99借：制造费用装配车间 1000 贷：库存现金 1000 100借：应收账款柳兴物资公司 508 500 贷：主营业务收入二号手拖机 450 000 应交税费应交增值税（销项税额） 58 500 101借：材料选购其他材料（螺丝螺帽） 67 500 （电焊条） 1 500 材料选购外购配件（LT216链条） 9 000 材料选购周转材料（明细） 18 990 应交税费应交增值税（进项税额） 16488.3 贷：银行存款工行 113 478.30 102借：银行存款 258301 贷：应收账款南宁长远物资公司 2

20、58301 103领料 104借：银行存款 73 450 贷：主营业务收入 65 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 450 105借：应付账款南宁易通贸易公司 460000 贷：银行存款 460000 106借：治理费用业务款待费 11556 贷：银行存款 11556 107借：财务费用 352.3 贷：银行存款工行 265.3 交行 87 108借：托付加工物资钢圈 1 830 应交税费应交增值税（进项税额） 311 贷：银行存款工行 2 141 借：原材料钢圈 6 500（1.35000） 材料本钱差异钢材 84.40 贷：托付加工物资钢圈 6584.40 109借：库存现金 3

21、000 贷：银行存款 3000 110领料 111借：营业外支出 7589.28 贷：原材料其他材料 6360 材料本钱差异 126.56 应交税费增（进项税转出） 1102.72 借：固定资产清理 21400 累计折旧 32100 贷：固定资产 53500 借：固定资产清理 1500 贷：库存现金 1500 借:银行存款 10000 贷:固定资产清理 10000 借：营业外支出 12900 贷：固定资产清理 12900 112借：银行存款 820 800 销售费用 38 000 贷：主营业务收入一号机 400 000 二号机 360 000 应交税费应交增值税（销项税额） 98 800 11

22、3借：原材料其他材料 69 560 外购配件 75 600 周转材料 19 090 材料本钱差异外购配件 3000 贷：材料选购其他材料 69 000 外购配件 78 600 周转材料 18 990 材料本钱差异其他材料 560 低值易耗品 100 114借：根本生产本钱装配车间（料） 211 248 帮助生产本钱机修 5 540 贷：原材料钢材 4 180 外购配件 162 560 其他材料 50 048 结转全月材料本钱差异 借：材料本钱差异钢材 1037.70 贷：根本生产本钱铸造车间 880 机工机工 132.21 制造费用铸造车间 3.38 帮助生产本钱机修车间 22.11 借：材料

23、本钱差异生铁 3483.05 贷：根本生产本钱铸造车间 3483.05 借：根本生产本钱装配（宏远1号） 13 380.32 （宏远2号） 14567.19 贷：材料本钱差异外购配件 27 947.51 借：根本生产本钱铸造车间 1087.94 制造费用铸造车间 19.44 装配车间 2 180.97 帮助生产本钱机修车间 25.42 贷：材料本钱差异外购配件 3 313.78 115一次摊销分录： 借：制造费用铸造车间 3 157.66 加工车间 3 092.47 装配车间 1 601.24 帮助生产本钱机修车间 673.29 治理费用其他费 55.00 贷：周转材料明细（见附件） 8423

24、 材料本钱差异低值易耗品 156.66 五五摊销分录： 借：周转材料在用低值易耗品 18 620.00 贷：周转材料在库低值易耗品 18 620.00 借：制造费用铸造车间 3 335.92 机工车间 2 133.97 装配车间 2 133.97 帮助生产本钱机修车间 1 201.95 治理费用其他费 677.37 贷：周转材料低值易耗品摊销 9 310.00 材料本钱差异低值易耗品 173.17 116借：销售费用 28350 贷：估计负债 28350 117借：资产减值损失 23913.33 贷：坏账预备 23913.33 118借：交易性金融资产海天公司股票 52023 贷：公允价值变动

25、损益 52023 借：公允价值变动损益 21000 贷：交易性金融资产金浩公司股票 21000 119借：应收利息 3200 持有至到期投资利息调整 596.97 贷：投资收益 3796.97 120借：应交税费应交增值税（转出未应增值税） 127853.89 贷：应交税费未交增值税 127853.89 121借：制造费用铸造车间 61000 加工车间 202300 装配车间 61000 帮助生产本钱？ 36230 治理费用折旧修理费 20230 贷：累计折旧 378230 122借：治理费用无形资产摊销 4500 贷：累计摊销 4500 123借：根本生产本钱铸造车间（动力费） 8 767.

26、00 机工车间（动力费） 3 430.00 装配车间（动力费） 3 118.00 帮助生产本钱机修车间（动力费） 1 538.00 制造费用铸造车间 505.20 机工车间 322.80 装配车间 412.20 治理费用动力费 2 737.80 贷：应付账款电费 20 831.00 124. 安排工资至各产品（无需记账） 125借：制造费用铸造 23 936.25 机工 14 380.67 装配 27 594.49 治理费用其他费 3 784.39 贷：帮助生产费用机修车间 69 695.80 126（1）借：根本生产本钱铸造车间（宏远一号） 31768.05 (宏远二号 ) 70797.36

27、 贷：制造费用铸造车间 102565.41 （2）借：根本生产本钱机工车间（宏远一号） 80427.97 (宏远二号) 149366.23 贷：制造费用机工车间 229794.2 （3）借：根本生产本钱装配车间（宏远一号） 31 058.51 (宏远二号) 74 160.13 贷：制造费用装配车间 105 218.64 127本钱计算 （1）借：根本生产本钱机工车间（宏远一号） 178 923.74 贷：根本生产本钱铸造车间（宏远一号） 178 923.74 （2）借：根本生产本钱装配车间（宏远一号） 299 791.24 贷：根本生产本钱机工车间（宏远一号） 299 791.24 （3）借：

28、根本生产本钱机工车间（宏远二号） 314 841.2 贷：根本生产本钱铸造车间（宏远二号） 314 841.2 （4）借：根本生产本钱装配车间（宏远二号） 530 068.55 贷：根本生产本钱机工车间（宏远二号） 530 068.55 128（1）借：库存商品宏远一号 1633006.63 贷：根本生产本钱装配车间（宏远一号） 1633006.63 （2）借：库存商品宏远二号） 2116089.42 贷：根本生产本钱装配车间（宏远二号） 2116089.42 129借：主营业务本钱宏远一号 宏远二号 贷：库存商品宏远一号 宏远二号 托付代销商品宏远一号 宏远二号 130借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城建税