会计的规章制度（通用11篇）.docx

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1、 会计的规章制度（通用11篇） 依据北京市会计人员连续教育实施方法：“高、中级会计人员连续教育的时间每年累计不少于68小时，其中承受培训的时间每年不少于20小时，自学时间累计不少于48小时。初级会计人员连续教育的时间每年累计不少于72小时，其中承受培训的时间每年不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时“的规定，为保证培训课时要求，提高培训质量，对参与会计培训人员出勤特做如下规定： 一、参训学员必需按指定的时间和地点参与会计培训，带上规定的培训教材和必要的学习用具，仔细听讲做好笔记，不得迟到和早退。 二、特别状况不能到校上课时，应事先请假，根据“缺什么补什么”的原则，由主管教师安排以后批次

2、相应的课程上课，不得缺课。 三、每次上课由班主任负责点名，点名时间不定。 班主任要仔细负责，的确做好点名记录。 四、学员出勤状况，记入学员会计人员连续教育档案，作为年检重要依据，凡当年未参与培训或参与培训未满规定学时的，一律不予年检。 五、以下状况之一的会计人员，可不参与当年连续教育，在下一年度一并完成规定的连续教育课程： （1）年度内在境外工作超过六个月的； （2）年度内病假超过六个月的； （3）生育。 有上述状况的会计人员由个人提出书面申请、单位证明，经市财政部门审核后确认。 会计的规章制度 篇2 第一章总则 第一条为加强本公司财务会计治理、标准会计工作，促进公司经营业务的进展，提高公司的

3、经济效益，会计治理制度。依据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计治理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本财务会计治理制度。 其次条本制度主要包括岗位责任制度、预算治理制度、实物资产治理制度、原始记录治理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、本钱核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案治理制度。 其次章岗位责任制度 第一条会计人员岗位责任制度，依据标准和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请仔细执行。 其次条财务总监岗位责任制度 (一)在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。 (二)负责制定公司利润规划、资本投资、财务规划、销售

4、前景、开支预算或本钱标准。 (三)制定和治理税收政策方案及程序。 (四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据治理体系，以及核算和财务治理的规章制度。 (五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务规划、本钱规划、努力降低本钱、增收节支、提高效益。 (六)监视公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。 第三条会计主管岗位责任制度 (一)负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期讨论，布置、检查、总结，准时反应经济运行动态，为企业经营决策供应重要信息。 (二)仔细贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关

5、系。 (三)制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、催促执行。 (四)依据生产经营的进展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流淌资金定额，加强对流淌资金和固定资产的治理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保规划内生产经营资金的供给，提高资金使用效果。 (五)加强内部经济核算，搞好财务治理，做到财务清楚、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。 (六)定期进展经济分析，充分运用会计资料，分析本钱规划、资金规划和利润规划完成状况，供应牢靠信息。猜测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (七)参与生产经营会议，

6、参加重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监视，削减经济损失。 (八)负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 (九)建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核方法，定期对会计人员进展考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素养，并为会计人员职称考试制造条件。 (十)完成财务总监安排的其他工作。 第三条出纳员岗位责任制度 (一)负责办理现金出纳和银行结算业务 严格根据国家有关现金治理和银行结算制度的规定，依据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。 库存现金(下班时)，不得超过银行核定的限额，超

7、过局部要准时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发觉金空白支票。 严格掌握签发空白转帐支票，如因状况的确特别，必需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要准时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向开户行办理挂失，假如造成经济损失，全部由负责人自负。 领用空白转帐支票时，必需持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，状况的确特别，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。

8、但凡领用空白支票尚未报销(交回)完者，不得而知再发给空白转帐支票。 (二)登记现金和银行存款日记账 依据已办完的收付款凭证，要每日逐笔挨次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要准时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调整表”，使帐面余额与对账单余额调整相符，对未达账款，要准时查询清理。 要随时把握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。 (三)保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要

9、分开保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票据必需严格治理，专设登记簿登记，领用或交接时要仔细按规定办理手续。 (四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。 (五)仔细执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。 第四条审计员岗位责任制度 (一)在处长领导下，仔细积极的开展学校财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。 (二)熟识有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。 (三)严守审计纪律，遵守审计职业道德。 (四)把握会计、审计及其相关专业学问。 (五)负责处内办公室档案治理等日常事务工作。 (六)详细实施财务收支审计和审计专项调查。 (七)负责招标选购日常事务、收

10、费立项、经济合同治理及全部审计资料的收集等工作。 (八)仔细学习会计、审计业务学问，不断提高自身业务水平。 (九)完成处领导临时交办的任务。 第三章预算治理制度 第一条财务预算的原则：统筹兼顾，全面安排的原则;实事求是，综合平衡的原则;指标分解，责任到人的原则;提高效益，增收节支的原则。 其次条财务预算的依据： (一)依据国家方针，政策和市场进展变化状况。 (二)依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营进展规划。 (三)依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。(公司设备设施转变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素养的提高和增减变化，员工的积极性。) 第三条财务预算的权限

11、： (一)各经营单位根据公司年度预算的编制要求，仔细编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。 (二)经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。 (三)各部门如超预算开支，必需经董事会批准前方可追加预算。 第四条财务预算的范围：经营预算;费用支出预算;利润预算;资本性支出预算;现金流量预算。 第五条财务预算的根本方法 (一)财务预算的根本方法： 1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：(先进数+平均数)/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。 2、定率法：即用费用率指标掌握经营单位变动费用支出的方法。 3、定额法：即用费用预算定额掌握经营单位、治理

12、部室费用支出的方法。 (二)财务预算指标的编制方法 各项指标的预算，要以经营规划为根底，费用支出本着勤俭节省的原则进展编制，采劝自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡。 1、营业收入：在上年估计营业总额的根底上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。 2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。 3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。 4、税金：依据上年本部门实际纳税状况，结合预算年度经营估计变化制定。 5、利润：依据上年本部门实现利润状况，结合预算年度各项预

13、算指标变化和实际状况制定。 6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。 7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。 8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。 9、资金定额：由财务部依据各经营单位的任务，从实际动身赐予核定，报总经理批准。 (三)财务部要设专人负责对财务预算的掌握及检查。 第六条财务预算编制程序 (一)财务预算从当年10月份开头编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格。 (二)各经营单位会计部依据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案(费用预算细目草案)上报。 (三)11月30日

14、前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。 (四)12月份上旬正式将预算安排状况及实现预算的措施报集团董事局批准，治理制度会计治理制度。 (五)12月中旬前财务部将董事局批准的预算下到达各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。 第七条财务预算的执行 (一)各经营单位要高度重视财务预算工作，要依据总体经营目标和本部门的实际状况，编制各项预算指标，制定实现目标的规划及措施，并在执行中加强监视和治理。 (二)财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随便超支，对超支预算的工程，需写追加预算报告，说明超支缘由，报董事会批准后，

15、财务部方可予以调整预算。 (三)各经营单位的各项费用要严格按财务预算治理制度的标准执行。 第八条财务预算的检查 (一)月审核，费用会计要对各项支出进展审核。不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。依据各经营单位的经营成果及费用对比检查预算执行状况，找出本月超支缘由，制定改良措施，上报公司财务部。 (二)季分析，每季度对财务预算执行状况进展重点、简要、全面地分析，或做专题分析。 (三)年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等状况进展具体分析。 第四章实物资产治理制度 第一条财产清查制度 (一)财产清查是依据账簿记录，通过对公司的各项实物、现金的实地盘点，对银行存款

16、、往来款项的核对，确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数，并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般包括:每年对财产物资进展的全面清查;对银行存款、未达账项，每月同银行的核对;各种债权、债务，每年年末进展定期核对;实物、现金保管人员办理移交时，进展的清查;财产物资发生特别损失时，进展的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师依据国家有关规定，对公司进展的财产清查。 财产清查开头前，要建立财产清查领导小组，制定清查工作规划，明确清查范围，规定清查工作时间，确定详细工作人员的分工和职责，组织有关人员学习和把握财产清查的政策、制度、内容和方法等 (二)财产清查的内容和要求 1、货币资金的

17、清查 库存现金的清查。通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进展核对，以查明余缺状况。除查明帐实是否相符外，还要查明有无违反现金治理制度规定，盘点完毕后，应依据盘点结果，准时填制库存现金盘点报告表，并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款状况，要进展分析，明确经济责任。 银行存款的清查采纳核对法，马上开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进展核对，以查明帐实是否相符，在清查过程中，查找双方未达账项的余额，并据以编制银行存款余额调整表，去除未达款项影响，以便检查双方有无过失，并确定银行存款实存数。 其他货币资金的清查，与银行存款的清查一样。 2、存货的清查

18、存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查，清查方法主要采纳实地盘点方法，首先将材料物资账簿上的数量、金额填在存货清查表上，然后依据账存数对材料物资进展实地盘点，帐实差额作为盘盈、盘亏，对盘盈、盘亏金额要分析产生的缘由，做出单独说明。 3、固定资产的清查 固定资产的清查，采纳实地盘点的方法，将固定资产明细账的记录状况与固定资产实物一一核对，包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等，在清查中发觉固定资产盘盈或毁损，还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发觉固定资产盘盈，要对其估价，以确定盘盈固定资产的重置价值、估量折旧等，据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。 4

19、、应收、应付款项的清查 应收、应付款项的清查，包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查，清查一般采纳同对方核对账目的方法。 清查时，首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账，由财务部憧憬来单位发函证，如对方单位核对无误，应在函证上盖章后退发出单位;如对方发觉数字不符，应在函证证明不符缘由处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。发出单位收到对方的回单后，对错误的账目应准时查明缘由，并按规定方法加以更正，最终依据清查结果编制“往来款项清查报告表”。 (三)财产清查的方法 在财产清查过程中，主要清查方法有以下几种：实地盘点法，抽样盘存法，核对帐目

20、法，就是对债权、债务通过信函询证或派人调查进展核对的方法，质量检查，就是依据各种财产的技术、范围对财产物资进展检查的方法。 (四)财产清查结果的处理 1、仔细分析财产清查发生问题的缘由，并确定处理方法 财产清查消失帐实不符的主要缘由有: (1)财产物资在保管过程中发生的自然损益; (2)量、计算、检验不准而发生的过失; (3)计算登记账簿时的错误; (4)由于治理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或短缺.以及货币资金往来款项的过失; (5)盗窃、营私舞弊造成的损失; (6)自然灾难造成的特别损失; (7)未达账项引起的账账、账实不符; (8)虽然账实相符，由于质量等问题引起的不能按正

21、常财产物资使用的毁损。对于定额内的损耗，多属自然缘由，非人为因素，一般可依据制度规定进展处理。对于超定额损耗，应具体分析产生缘由并行处理。由于工作失职，个人造成的损失，应区分不怜悯况，严厉处理、假如属于玩忽职守或盗窃的则应由过失人赔偿，直至追究法律责任。 2、要积极处理多余物资和清理长期不清的债权 在财产清查过程中所发觉的超储积压物资、呆滞和不需用物资，应积极组织调剂或改装，做到物尽其用，并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款，应指定专人，主动与对方单位讨论解决。 依据领导批准调整帐簿记录，做到帐实相符。 要建立和健全财产物资治理制度。 其次条低值易耗品治理制度 (一)低

22、值易耗品实行定额治理、定期核销、科室核算的原则。 (二)低值易耗品入库前，必需准时仔细组织验收，办理入库手续。验收时必需留意质量的检查;验收中发觉问题应马上依据有关规定向供货或运输单位提出，准时办理退换或赔补手续。 (三)库房低值易耗品的治理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丧失。 第四条材料治理制度 (一)材料验收入库 1、对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等仔细验收核对。根据选购不同和有关标准严格验收，做到精确无误。 2、入库材料验收应准时精确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题准时提出验收记录，向主管选购人员反映，以便得到解决

23、。 3、材料验收合格后，应准时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并准时登帐。 (二)材料出库 1、材料出库应本着先进先出的原则，准时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否精确，做好材料储藏工作。 2、精确按发料单的品种、规格、数量进展备料、复查、以免发生过失，做到账实相符。 3、根据材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料准时回收利用，非正常手续不得出库。 (三)材料保养保管 1、依据库存材料的性能和特点进展合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。 2、合理码放。对不同的品种

24、、规格、质量、等级的材料都分开，按先后挨次码放，以便先进先出。 3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，留意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，全部材料要明码标识，搞好库区环境卫生，常常保持清洁。 4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调整掌握工作，高温季节要防暑降温;梅雨季节要防潮、防霉;严寒季节要防冻保温。 5、要常常检查、随时把握和发觉材料的变质状况，并积极实行补救措施。 6、对机械设备、配件定期进展涂油或密封处理，避开因油脂干脱造成性能受到影响。 (四)定期盘库，到达三清 1、定期盘库清点，到达数量清、质量清、帐表清。 2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。

25、(五)机械的模具治理措施 1、为了工厂工作的正常进展，模具一般状况下不做借出之用，以免影响正常工作。 2、非一般状况下(特别状况)如需模具借出，要有主管领导(董事长、经理)批示，方可借出访用。 (六)成品、半成品的治理制度 1、成品商品需有专职人员治理和发放，发放时需办理领用手续。 2、半成品材料要妥当保管，以便再利用。 3、对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丧失、混料及铺张现象。 第六条固定资产治理制度 (一)目的：为加强固定资产的保管及使用治理，特制定本规定。 (二)范围：本规章所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。 (三)会计科目列帐原则

26、：前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过肯定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。 (四)治理部门：固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责治理，其治理及保养细则由各公司治理部门会同使用部门自行制定之。 土地、房屋及建筑物、运输设备由总部门负责治理。 机械设备由工务部门负责治理，但得视实际需要归由性质相关部门治理。 工具由资材仓库负责治理。 (五)编号：固定资产取得后，即归治理部门治理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。 (六)移交：人员移交时，对于固定资产应依人事治理规章第十一条的规定具体列清办理移交。 (七)增减报告：

27、会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等工程编制固定资产增置表一式三联送治理部门核对，并填列特别或更正内容后，第一联治理部门留存，其次联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采纳电脑处理报表代替之。 (八)盘点：固定资产治理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表)。另外应于每季就固定资产的工程中依据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏缘由，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送治理处总经理室备查。治理部门对于盘盈或盘亏，除应专案叙明缘由呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 (九)增置、

28、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、修缮应分别依照材料治理方法、工程修造发包事务处理规章及营建工程治理方法等有关规定办理。 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写固定资产增加单一式三联经会治理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送治理部门转记入固定资产登记卡，其次联由会计部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与治理部门核对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 (十)受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查

29、得或根本无原价者，得由治理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 (十一)登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得全部权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入房屋、土地登记卡，变更时亦同。 (十二)保险：固定资产应依关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险。 (十三)资产转移处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联会治理部门签章后，送移入部门签认(治理部门不同时，要加印一联会移入治理部门同时签认)，第一联送治理部门(治理部门不同者，影印联送移入治理部门转记入固定资产登记卡)，其次联送会计部

30、门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填移转交运单，一式六联。第一联托运部门自存，其次联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经保卫签注时间、车重后，第三联由保卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与其次联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料;第四、五、六联由承运商伴同物品出厂、入厂时经保卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经保卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由保卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。 (十四)资产送修处理：固定资产固故须送厂商修复时，应依照工程修造发

31、包事务处理规章的有关规定办理，于送修时由工务部门或治理部门开具料品交运单一式六联，第一联经办部门自存，其次联送会计部门，第三联由保卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。 (十五)出租或外借处理：固定资产出租或外借，治理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填料品交运单一式六联，并依第十五

32、条流程的规定办理。 (十六)减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具固定资产减损单一式四联，注明减损缘由，送治理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送治理部门转记入固定资产登记卡，其次、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏局部免办缴库)，其次联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必需就地处理或撤除时，则第四联送托付部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，治理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处

33、理，其无法缴库而打算标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。 (十七)闲置固定资产处理 固定资产的治理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置固定资产明细表，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按以下规定办理： 1、治理部门应即按闲置固定资产明细表所列经批示计售局部开具固定资产让售比价单一式四联由(总)经理指派专人或由选购部门负责招商比价，并将比价结果转记于标售比价单后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将其次联送会计部门以核对，第一联送治理部门以便发货。 2、发货时，由标售经办人填写料品交运单一式六联(承运商联勿填)凭以

34、入厂提货，经保卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具缴款单向出纳解缴货款，并于料品交运单备注栏填写固定资产让售比价单号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，其次、三联送保卫查对放行，于翌立转会计部门复核。 3、提货出厂后治理部门应即填具固定资产减损单一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入固定资产登记卡，其次联送会计部门，第三联送使用部门留存。 (十八)抵押资产的.减损出租、外借处理 供应抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总治理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 会计的规章

35、制度 篇3 1、会计人员应依法行使职权，维护国家财政制度和财务制度，爱护社会主义公共财产，加强经济治理，提倡勤俭办园，提高经济效益。严格根据上级财政部门要求，坚持“收”“支”两条线。 2、依据勤俭办园的原则，制定年度经费预算，合理安排使用经费。 3、制定本单位的财务、财产、物资治理的详细规定和方法，并仔细组织实施。 4、会计人员必需遵守法律、法规，根据会计法的规定办理事务进展会计核算。 5、严格执行财务制度，对各项收支凭证进展仔细审核， 6、仔细准时做好记帐、算帐、结帐及财产物资清查工作，照实反映本单位各项资金活动状况，做到凭证合法、手续完备，帐目健全、数据精确、报帐准时。 7、每月制好收支表

36、，并准时向领导供应经费使用状况。 8、根据规定，妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表、财务文件等会计档案资料，遵守国家保密制度。 9、常常分析财务工作中存在的问题，准时向领导汇报，并提出改正工作的详细方法，当好领导的参谋，发挥监视作用。 10、仔细完成领导临时安排的其他工作。 会计的规章制度 篇4 1、严格遵守国家财经纪律，执行一切财会制度，熟识和把握有关财会工作的方针、政策和规定，正确地对园内的收支进展监视，仔细审核各种凭证。 2、合理安排全园经费，编制安排全年经费预算，做到开支有规划，使用有标准，各项费用来源渠道分得清，专款专用，常常分析预算的执行状况及效果。 3、每月编制各项会计报表，要

37、求做到科目精确，帐表相符，数字正确，帐目清楚，完整无缺，日清月结，报表准时，按月公布有关帐目。 4、定期向家长报告幼儿经费收入与支出状况，帮助园长做好幼儿园的财务治理工作。 5、妥当保管好本园的会计凭证、帐簿、报表等财务档案资料，并定期立卷归档。 6、正确核算幼儿的伙食费及代办费，向家长公布每月幼儿伙食帐目，期末向家长公布代办费清单。 7、帮助出纳做好每月的工资奖金发放工作。 会计的规章制度 篇5 一、依据会计法及有关会计制度和幼儿园章程的规定，设置会计科目和会计帐薄，对幼儿园的一切经营活动进展会计核算和会计监视。 二、严格执行财务制度和幼儿园有关制度，负责对幼儿园的会计凭证、帐薄、报表及其他

38、会计资料进展审核。 三、向董事会及园长准时通报幼儿园的经营状况、财务开支状况和财务制度执行状况。 四、仔细履行监视职能，发觉问题准时处理和向有关领导反映，帮助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，规划开支。 五、加强财务核算，对幼儿园的资金运转状况进展有效的治理，保证幼儿园财务资金的安全和完整。 六、催促工作人员准时结帐、报帐，准时进展会计核算，全部账目日清月结，做到手续完备，数字精确，编制会计报表，做好财务分析，保证会计核算的合法性、真实性、正确性。 七、准时核算并做好幼儿伙食收费工作，定期公布幼儿伙食收支状况。 八、按时按要求组织好幼儿园收费、退费、发放工资等工作。 九、妥当保管好幼儿园的

39、会计凭证、账薄、账表等财务档案资料。并定期整理立卷归档 十、负责建好幼儿园固定资产账，严防资产损坏或流失。 十一、定期对幼儿园的全部资产进展盘点，并登记造册。 十二、树立好幼儿园的窗口形象。 十三、自觉遵守幼儿园规章制度和教职工职业道德行为标准。 会计的规章制度 篇6 为了进一步表达按劳安排原则，建立鼓励和约束相结合的内部治理体制，充分调发动工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量掌握和内部治理，特制定以下治理制度。 一、人事治理制度 （一）、组织机构及岗位设置主任会计师（董事长）总经理 （二）岗位任职条件 1主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带着全体同仁共同奋斗，使事务

40、所得到安康稳步进展；同时，具备较高的治理水平和业务素养，能有效地掌握事务所的执业风险，并能为事务所经营风险担当主要责任。 2总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念；具备优秀的组织、治理、协调力量；具备很强的业务开拓力量和客户工作阅历；具有优秀的团队治理和工程治理阅历。业务学问广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3副主任会计师、副总经理：具备精湛的业务学问和丰富的实践阅历；能有效帮助主任会计师和总经理制定全所各项治理标准；具备很强的组织、治理、协调力量和业务开拓力量；在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4部门经理：具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格；有较强的业务开拓力量和较

41、高的业务素养；具有丰富的工程治理阅历，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里安排的各项业务。 5高级工程经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备丰富的执业阅历和精湛的执业水平，能有效掌握风险；具备较强的协调和沟通力量，能够担当工程负责人完成大型的审计或评估等工程。 6工程经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备较高的执业水平和风险掌握力量；具备肯定的组织、协调和沟通力量，能够担当工程负责人完成各类审计或评估工程。 7工程助理：具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具备二年以上工作阅历，具有敬业合作精神和肯定沟通力量。 8办公室主任

42、/付主任：具备良好的人际交往力量和文字处理力量，熟识办公自动化和档案治理，并具备肯定财会学问；能有效帮助主任会计师处理事务所日常事务性工作。 9会计和出纳：具备较强的敬业精神，能胜任岗位所要求的工作内容，熟识办公自动化、档案治理等；具备肯定行政治理、人事治理和财会专业学问，能帮助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性治理工作。 (三)、岗位职责依据岗位设置和任职条件，对各岗位所给予的职责规定如下：主任会计师上级主管：股东会。 1、负责制定、组织和实施本所的业务进展规划，对外开拓业务,保证全所年度目标的完成； 2、负责制定本所内部治理制度，加强对各部门工作的检查、监视和考核，保证全所各项工

43、作的正常开展； 3、负责事务所的质量掌握和执业质量，负责业务报告的终审复核和签发，严格根据中华人民共和国注册会计师法、注册会计师独立审计准则和相关法律法规的要求把好质量关，降低业务风险； 4、定期组织全体人员学习党和政府的有关政策、法规以及相关业务学问，不断提高全所人员政策业务水平，培育一批有较好的专业水平、职业道德和爱岗敬业的执业队伍； 5、负责召集股东会，并向股东会报告工作。 二、总经理上级主管：主任会计师 1、帮助主任会计师制定事务所业务进展规划、内部治理制度、质量掌握制度； 2、详细负责全所业务的开拓、组织和实施，帮助主任会计师把好业务质量关，降低业务风险； 3、负责对各部门工作进展指

44、导、监视和检查，保证各部门工作正常开展； 4、依据事务所内局部工，负责中证评估XX分公司的工作。 三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理 1、帮助总经理组织实施本所业务进展规划，积极对外开拓业务，保证全所年度目标完成； 2、参加所内重大业务工程审计工作，帮助主任会计师把好业务质量关； 3、帮助总经理加强对各部门工作的检查和监视，保证全所各项工作正常开展； 4、依据事务所内局部工，负责分管部门的工作。 四、部门经理上级主管：总经理 1、积极对外开拓业务，与客户建立良好的合作关系；负责组织、实施本部门各项业务工作，确保本部门业务指标的完成； 2、严格遵循注册会计师执业标准，对本部门出具的业务报告的工作底稿进展二级复核并签署意见，严格掌握业务风险； 3、负责本部门人员的日常治理，严格执行事务所内各项规章制度，保证本部门日常工作的正常开展； 4、负责本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核； 5、负责本部门业务档案的整理、装订、归档工作； 6、完成主任会计师和总经理交办的其他工作。