企业财务管理制度（3篇）.docx

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1、 企业财务管理制度（3篇）企业财务治理制度1 总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是： （一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 （二）建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律。 （三）积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节省，合理使用资金。 （五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 （七）完成公司交给的其他

2、工作。 第三条公司财务部由财务负责人、会计、出纳组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条财务负责人负责组织本公司的以下工作： （一）编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金； （二）进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析： （四）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： （一）根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。

3、（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： （一）仔细执行现金治理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （五）积极协作银行做好对账、报账工作。 （六）协作会计做好各

4、种账务处理。 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作治理 第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十二条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十三条财务工作人员

5、对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十六条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十七条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接

6、手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票治理 第十八条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 其次十条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

7、其次十一条对于报销时短缺的金额，财务人员要准时催办，公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金治理 其次十二条公司可以在以下范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务酬劳； （三）出差人员必需携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十三条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 其次十四条公

8、司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转账结算方式，不得使用现金。 其次十五条日常零星开支所需库存现金限额为2023元。超额局部应存入银行。 其次十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 其次十七条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 其次十八条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 其次十九条符合本规定其次十二条的，凭发票、工资单、差

9、旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十一条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务处理。 第三十二条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十三条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、

10、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案治理 第三十五条但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十六条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制名目。 第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩罚

11、方法 第三十九条消失以下状况之一的，对财务人员予以警告，情节严峻的，扣发不超过本人月薪的20%： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十条消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；

12、（二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的； （七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 附则 第四十一条本规定由总经理办公室负责解释。 第四十二条本规定自公布之日起生效 企业财务治理制度2 一库存现金治理 1公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。 2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇

13、有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3不准用“白条”入帐。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。 7现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8现金出纳员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。 9出纳员必需严格遵守执行上述各条规定. 二银行存款治理 1公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和帮助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等

14、相关的结算治理制度。 3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。 4银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 5从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。 6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达帐项要准时予以清理。造成的帐帐不全都，应尽快解决。

15、8空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三往来帐款的治理 1应收帐款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。 2.其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。 3.应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相

16、关部门对帐，保证双方账账核对全都。 四.内部牵制： 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 五本制度自下发之日起执行。 企业财务治理制度3 第一章总则 第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财务治理行为，推动企业加强预算治理，依据财政部颁发的关于企业实行财务预算治理的指导意见和集团公司实施全面预算治理的要求，结合集团企业实际状况，制定本制度。 其次条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 其次章财务预算根本内容 第三

17、条预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成局部，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在猜测和决策的根底上，围绕企业战略目标，对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其安排等资金运动所作的详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和进展规划，以业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目标，以现金流为核心进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条企

18、业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章预算组织分工 第七条企业法定代表人对企业财务预算的治理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务治理部门负责财务预算治理事宜，并对企业法定代表人负责。 第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算治理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行状况，催促企业完成财务预算目标。 第九条财务预算编制在企业财务预算治理委员会领导下进展，企业财务治理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程

19、掌握；负责预算执行状况的分析和报告；负责预算执行状况考核等。 第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、掌握等工作，并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、掌握、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果担当责任。 第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项本钱费用预算的编制、掌握、分析工作，承受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。 公司对公司所属企业实施财务预算治理各企业

20、财务预算方案必需上报公司总部审核批准。 第四章财务预算的编制 第十二条预算编制是实现全面预算治理的关键环节，编制质量的凹凸直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算治理委员会制定的编制方针指引下进展。 第十三条企业编制财务预算要根据内部经济活动的责任权限进展，并遵循以下根本原则和要求： (一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理； (二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险掌握； (三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展，并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责

21、任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、选购预算、期间费用预算等，企业可依据实际状况并参照公司详细要求编制。 第十六条资本预算是企业在预算期内进展资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和

22、增发股票，应当依据股票发行规划、配股规划和增发股票规划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反映。企业应当根据公司制定的财务预算编制根底表格和财务预算指标计算口径进展编制。 第十九条企业财务预算可以依据不同的预算工程，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进展编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出。 其次十条编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进展。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进展编

23、制，并制定具体的财务预算编制政策。 财务预算编制完毕后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 其次十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开头至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分降落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算治理要求编排预算，并制订具体的编制日程和要求，确保财务预算的顺当编制。 第五章财务预算的执行、掌握与差异分析 其次十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。掌握方

24、法原则上依金额进展治理，同时运用工程治理、数量治理等方法。 其次十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的根本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算掌握确保年度财务预算目标的实现。 其次十四条企业应强化现金流量的财务预算治理，按时组织预算资金的收入，严格掌握预算资金的支付，调整资金收付平衡，掌握支付风险。对于预算内的资金拨付，根据授权审批程序执行。对于预算外的工程支出，应当按财务预算治理制度标准支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的工程支出，不予支付。 其次十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和本钱费用预算，努力完成利润指标。一般状况下，没有预算的，要坚决掌握其发

25、生。对费用预算实行不行突破法，节省嘉奖，且预算工程之间原则上不得挪用。 其次十六条在日常掌握中，企业应当健全凭证记录，完善各项治理规章制度，严格执行生产经营月度规划和本钱费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算治理职能部门都要相应建立财务预算治理簿，按预算的工程具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。 其次十七条在治理过程中，对纳入预算范围的工程由预算执行部门负责人进展掌握，预算治理职能部门负责监视，并逐步借助计算机系统进展治理。预算外的支出由企业财务预算治理委员会直接掌握。 其次十八条企业必需建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执

26、行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及消失偏差较大的重大工程，财务预算治理委员会应当责成有关预算执行部门查找缘由，提出改良经营治理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容： (一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额； (二)对差异额进展的分析； (三)产生不利差异的缘由、责任归属、改良措施以及形成有利差异的缘由和今后进展稳固、推广的建议。 其次十九条企业财务治理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行状况，准时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，

27、促进企业完成财务预算目标。 第六章财务预算的调整 第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制根底不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细状况、客观因素变化状况及

28、其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 企业财务治理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进展审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认前方可下达执行。 第七章财务预算的专评与鼓励 第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行状况，并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进展考核。 第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算治理系统进展考核评价，即对经营业绩进展评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措

29、施的付诸实施，到达“人人肩上有指标，项项指标连收入”。 第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则： (一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成状况评价预算执行者的业绩； (二)鼓励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需与鼓励制度相协作； (三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应准时进展； (四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾难等，考评时应作为特别状况处理； (五)分级考评原则：企业预算考评要依据组织构造层次或预算目标的分解层次进展。 第三

30、十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定鼓励政策，设立经营者奖、效益奖、节省奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，订正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监视作用，维护财务预算治理的严厉性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特别状况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作完毕后，审计治理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改良内部经营治理和财务考评的一项重要参考。 第八章附则 第三十八条本制度自年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第三十九条企业可以依据本制度及本企业治理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。 【企业财务治理制度（精选3篇）】