会计电算化中内控制度.docx

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1、 会计电算化中内控制度 随着计算机和现代信息技术在会计中的广泛运用,会计工作经受了从手工会计到电算化会计的进展过程。企业在建立了电算化会计系统后,企业会计核算和会计治理的环境发生了很大的变化,会计核算的精确性和牢靠性得到了极大的提高。但是,也为企业的内部掌握带来了很多前所未有的新问题,对企业内部掌握制度造成了极大的冲击,使得企业原有的内部掌握制度在新的环境下显得落后于形势。由于电算化会计系统的特别性,尽快建立和完善新的适合电算化会计系统的内部掌握制度就显得尤为重要。而加强会计电算化系统内部掌握的最根本的措施,就是加强系统内部规章制度的建立。详细应从以下五方面入手。 一、加强组织掌握,完善职责分

2、工制度 所谓组织掌握,就是将系统中不相容的职责进展分别,即在系统中的各类人员之间进展分工,并以相应的治理规章与之配套。其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监视和相互制约的机制来保证会计信息的真实、牢靠,削减发生错误和舞弊的可能性。职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分别。用户部门指产生原始数据的部门或人员。在这两者之间进展职责分工的目的,是尽可能保持不相容职能(如业务授权、执行、保管和记录)的分别,以及在电算化部门内部的职责分别。通过进展内部职责分工,以补救不相容职能集中化的缺乏。 二、严格操作掌握,制定操作治理制度 操作治理制度是针对每一个上机操作会计软件的人员而制订的,主要用来标准

3、每一个操作人员的行为以及各自之间的权限限制。除了软件对操作方面作了肯定的内部掌握设计以外,制订并严格操作治理制度,将会有效地保证会计软件的安全运行,同时,也有利于内部掌握制度的执行。 三、对财务数据的输入、输出进展掌握 计算机处理结果的精确性和牢靠性的根底是输入数据的正确、完整和合法性。但在数据输入过程中,常常可能消失这样一些问题:其一,送交计算机处理的数据不真实、不完整;其二,在将待处理数据变为机器可读形式的转换过程中发生错误、重复、遗漏或非法变动等;其三,错误的原始数据未作准时更正,或虽已更正但并未重新输入。为了防止上述错误的发生,往往需要对应用系统实行适当的输入掌握。控论文格式制方式既可

4、利用一组数据的勾稽关系进展校正,又可利用校验码检错,还可利用双重输入,比拟两次输入内容的差异,也可采纳复核鉴定法,记账凭证输入和审核分别由两名操作员完成。不能直接进入数据库或文件调整、修改数据,只能利用系统供应的修改功能。另一方面,在数据输出环节可能消失的错误主要有:一是送给用户的输出资料不正确或不完整;二是报表送给无权授受单位或个人。为了防止上述输出错误的发生,输出时应尽量根据用户的要求设计统一的输出格式、输出方式及内容,以检查其正确性、完整性和合理性;此外,会计资料输出后应马上受到严格治理,以防被人窃取或篡改。磁性资料应由会计档案保管员负责保管;打印资料在系统的操作日志上有所记录后(包括记

5、录输出时间、文件页数及操作人员姓名)准时送达指定人手中;收件人要签收并注明收件日期、文件内容,以便日后备查;确保会计数据和会计软件的安全保密,对磁性介质存放的数据要保存双备份。 四、对硬件与软件系统的开发与维护的掌握 包括需求分析、系统的设计和测试、系统的运行与维护以及系统文档资料的保管等。系统开发能否胜利,计算机技术的运用是否得当,开发出的系统是否具有肯定的可扩展性,是否能够适应在企业将来进展的需要,以及开发过程是否会引入一些错误的、甚至是具有舞弊动机的程序等,是会计电算化系统开发和使用过程中所面临的主要问题。要防止这类问题发生,就必需在会计电算化系统开发时建立一套严格的掌握机制。首先应制定

6、一个全面、完整的开发规划,其内容主要包括目标、系统的整体构造、开发方面的组织构造和治理体制以及人员培训与配置等;其次在系统正式投入运行之前,应经过充分的测试,办理合法的审批手续。同时,在系统开发、测试和审批的过程中还应保存完整的文档资料;第三,完善计算机软硬件治理制度,以保证机房设备的安全、正常运行和会计数据、会计软件安全保密。新晨 五、对计算机病毒的防范与掌握 计算机病毒对计算机系统的安全造成极大的危害,会计电算化系统中的数据一旦遭到破坏,将造成极大的损失。防范病毒单纯依靠安装杀毒软件是不够的,其最为有效的措施是严禁会计电算化局域网接入广域网中,因此应加强对财务人员的安全教育,健全并严格执行

7、防范病毒治理制度,包括:软件、软盘及计算机系统的选购和更新要通过计算机病毒检测后才可使用;建立软盘治理制度,同时防止乱拷贝软盘,不使用未经检测的软盘;安装防病毒卡和反病毒软件,定期检测并去除计算机病毒。单位的内部掌握制度内涵是多方面的,论文格式但内部掌握制度不是万能的。会计系统是由人来操作的,一个系统是否安全,不但取决于系统本身,更应当留意操作使用人员的素养。未经有效的业务训练或不具备良好职业道德的员工本身对系统的安全是一种威逼。各种规章制度也都需要会计人员在工作中加以执行,不然也只是流于形式。会计人员应承受所用系统在安全方面的教育,提高自身业务素养和安全意识,使用治理好自己的口令,定期修改自己的口令,提高系统的安全性。制度本身是否完善只是一个方面,只有全体员工共同营造良好的内部环境,通过不断地完善内部掌握制度,才能实现内部掌握的目的。