企业内部审计工作总结内部审计员工作总结(2篇).docx

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1、 企业内部审计工作总结内部审计员工作总结(2篇)有关企业内部审计工作总结(精)一 为加强选购规划治理，标准选购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供给，降低选购本钱，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于公司对外选购与生产经营有关的经营性固定资产、材料及非经营性固定资产、办公用品、劳保用品的选购(以下统称为选购物品)。 三、职责权限 1、总经理负责选购治理制度的审批; 2、副总、财务总监负责选购治理制度的审核; 3、经营性固定资产、材料、配件等物品(物资)，非经营性固定资产、办公用品、劳保用品的选购由人力资源与后勤部负责。 四、选购原则 1、询价比价原则 物品选购必需有三家以上供给

2、商供应报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后效劳、资信、客户群等因素的根底上进展综合评估，并与供给商进一步议定最终价格，临时性应急购置的物品除外。 2、全都性原则： 选购人员定购的物品必需与请购单所列要求、规格、型号、数量全都。在市场条件不能满意请购部门要求或本钱过高的状况下，选购人员须准时反应信息供申请部门更改请购单或作参加。如确因特定条件数量不能完全与请购单全都，经审核后，差值不得超过请购量的510%。 3、低价搜寻原则： 选购人员随时搜集市场价格信息，建立供给商信息档案库，了解市场最新动态及最低价格，实现最优化选购。 4、廉洁原则： (1)自觉维护企业利益，努力提高选购物品质量，降低选购

3、本钱。 (2)廉洁自律，不收礼，不受贿，不承受吃请，更不能向供给商伸手。 (3)严格按选购制度和程序办事，自觉承受监视。 (4)加强学习，广泛把握与选购业务相关的新材料、新工艺、新设备及市场信息。 (5)工作仔细认真，不出过失，不因自身工作失误给公司造成损失。 5、招标选购原则： 凡大宗或常常使用的物品，都应通过询议价或招标的形式，由企管、财务等相关部门共同参加，定出一段时间内(一年或半年)的供给商、价格，签订供货协议，以简化选购程序，提高工作效率。对于价格随市场变化较快的物品，除缩短招标间隔时限外，还应随时把握市场行情，调整选购价格。 6、审计监视原则： 选购人员要自觉承受财务部或公司领导对

4、选购活动的监视和质询。对选购人员在选购过程中发生的违犯廉洁制度的行为，公司有权对相关人员依照公司员工绩效考核制度等进展惩罚直至追究其法律责任。 五、选购流程 1、选购申请： 物品(物资)需求部门依据生产或经营的实际需要，由企管部负责选购物品每月25日前、由人力资源与后勤部负责选购物品每季度最终一个月25日前提出选购申请，填写请购单，请购单要求注明名称、规格型号、数量、需求日期、参考价格、用途等，若涉及技术指标的，须注明相关参数、指标要求。按选购申请流程，由各相关部门审批，经总经理批准后交人力资源与后勤部选购。各审核环节对选购申请提出议异者，应于2个工作日内将意见反应给选购申请部门。 2、询价比

5、价议价： (1)每一种物品(物资)原则上需两家以上的供给商进展报价。 (2)选购员接到报价单后，需进展比价、议价，并填写询价记录表，按低价原则进展选购。 (3)属以下状况者，无须进展比价、议价：独家代理、独家制造、专卖品、原厂零配件无代用品，但仍需留下报价记录。 3、样品供应和确认： (1)若须进展样品供应和确认的，须确定送样周期，由选购人员负责追踪，收到样品后，须第一时间送交需求部门进展确认，必要时需会同财务部等部门相关人员予以确认。 (2)对于需要保存样品的，须作封样处理，以便日后作收货比拟。 4、供给商选择： (1)具有合法经营主体者。 (2)品质、交货期、价格、效劳等条件良好者。 (3

6、)信誉良好者。 (4)客户认可的供给商。 选购人员须建立供给商信息台帐。 5、合同签定： (1)供给商经送样审查合格后，由人力资源与后勤部与选定的供给商签订合同。 (2)交易发生争吵时，依据合同的核定条款进展处理。 6、进度跟催 (1)为确保准时交货，选购人员应提前采纳电话、传真或亲自到供给商处跟催，以确保物品(物资)能适时供给。 (2)若选购物品(物资)无法在预定时间内交货的，选购人员须提前通知需求部门，寻求解决方法，并须重新和供给商确定新的交货期，并知会需求部门。 7、验收入库： 选购物品(物资)到公司后，属经营性固定资产、材料、配件等物品(物资)、非经营性固定资产、大宗劳保用品等经需求部

7、门验收，办公用品等常用品经库管验收合格后，库管开具入库单，按流程办理入库手续。如验收不合格的，由验收部门通知人力资源与后勤部，2日内办理换(退)货手续。 8、对帐付款： 选购物品(物资)办理入库后，由选购人员凭入库单按合同或商定的付款方式办理付款手续。 六、考核： 凡违反本制度的人员，依照公司相关治理制度进展惩罚。 有关企业内部审计工作总结(精)二 一、问题的提出 内部掌握是全面治理的重要组成局部，是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和标准的过程，由此而建立起来的系统的内部治理标准就是内部掌握制度。早期的内部掌握是爱护资产安全完整和财务记录的牢靠性，要求企业对交易实行授权与批准、

8、对资产实行掌握、财务记录的审核与经营保管职务分别。由于近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象呈上升趋势，如“巴林银行”、“安稳大事”等，这一系列公司财务丑闻及国内银广夏、郑百文为代表的上市公司会计做假大事，引起了中国会计学界对内部掌握课题讨论的重视。一年前成立的中国企业内部掌握标准委员会，不久前在北京召开了全体会议，对企业内部掌握标准征求意见稿和详细标准争论稿进展了深入争论，此举意味着我国企业内部掌握标准建立取得了重大进展。 二、目前企业内部掌握存在的问题 (一)内部掌握的外部环境有待加强 尽管财政部已公布了多项内部掌握标准，但是在详细实施过程中并没有形成一个适合于各种类型单位的内部掌握

9、框架，也缺乏可操作性的内部掌握指南，在实际工作中很多企业无法精确地适用已有标准进展操作。内部监视机制不健全，从而缺乏有效的内部评价机制，治理掌握的弱化导致了经济犯罪案件的不断发生。 法人治理构造不够完善 受长期规划经济的影响，很多高层领导的治理理念和经营方式仍旧停留在行政领导的角色上，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。很多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理，但在实际运行过程中，董事会的作用相对弱化。 (二)企业对建立内部掌握制度的动力缺乏且普遍存在由内部人掌握的现象 在企业全部人即股东和企业治理层的托付关系不完善，企业高管

10、人员兼职的现象比拟普遍，由内部人掌握企业存在着难以克制的缺陷:比方，由于没有人情愿制定出束缚自己手脚的掌握制度，所以治理层对建立约束自己的制度积极性并不高。另外，由于内部掌握的本钱是由企业自己担当的，直接影响着企业的经济效益，而企业内部掌握产生的效益却是长远的、隐藏的，这也导致了企业自身的内部掌握动力缺乏。 (三)风险意识差，企业内部掌握依旧薄弱 随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越剧烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前一些企业的现状来看，企业的风险意识还比拟淡薄，缺乏风险掌握的有效机制。能否搞好内部掌握工作更多的是取决于内部掌握相关人员的责任心和风险意识，假如内部掌握相

11、关人员综合素养不高，就有可能错误地做出估量和推断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。 三、建立、健全企业内部掌握制度的措施 (一)完善法人治理构造，强化董事会的核心地位 由于国有企业根深蒂固的集权治理，改制后的企业并未健全公司法人治理构造，经理层集掌握权、执行权、监视权于一身，在这种状态下要去建立内部掌握制度并严格执行无异于纸上谈兵。解决的对策是理顺现有的治理体制，完善法人治理构造，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监视、经理层执行的职责明确、岗位分工、各司其职、各负其责、相互制衡、协调高效的运行机制。只有健全法人治理构造，建立现代企业制度，使企业全部员工与企业兴衰息息相关，才会

12、有动力去严格执行企业内部掌握制度，企业内部掌握制度在企业治理中的作用才能得到最大发挥。 董事会应对企业内部掌握制度的建立、完善和有效执行负责。由于对于董事会来说，构建良好的内部掌握系统是为了保证企业有效运行，完成各工程标，保证企业各项政策及董事会决议得以贯彻执行，解决会计信息不对称，保证会计信息真实牢靠的重要手段，所以董事会责无旁贷。 (二)坚持以人为本，提高治理者和财务人员的综合素养 任何制度的制定、执行和完善都离不开人，企业内部掌握制度也不例外。在市场竞争日益剧烈的今日，人才显得尤为重要，特殊是提高中高层治理者和财务人员的综合素养和道德素养对强化内部掌握制度的执行、会计信息质量的提高，有着

13、不行替代的作用。 对于治理人员的任用，我们可以实施经理人员代理制。代理制是指企业对决策的执行层人员实行公开的聘请，以录用具有治理技术和治理阅历的人员对本企业实施全面治理。对于企业来说，可以实行一套切实可行的措施来吸引那些擅长经营与治理的人才参加企业经营治理，可以对代理人实行敏捷的鼓励与制衡措施。 财务人员对于会计信息的质量有着不行推卸的质任，因而提高财务人员的素养是保证会计信息质量最直接、最根底的环节。(1)积极推行基层财务负责人委派制。通过竞聘上岗，选拔德才兼备的财务人员走上业务领导岗位，制订基层财务负责人的工资薪酬考核嘉奖方法。特地成立考评小组，对他们实行定期或不定期的实地考核，广泛听取工

14、作单位相关人员对他们的评价。基层财务负责人对委派方全权负责。基层财务负责人实行任期两至三年，在同一单位连续任职不得超过两个委派期。在任职期间如发觉不良行为，可以实行解聘，真正做到能上能下。(2)加强对全体财务人员的治理。要对企业系统内的财务人员的构造进展统计与分析，有规划地对财务人员进展业务培训，努力提高整体素养，以满意企业经营治理的需要。制订一些合理的奖惩措施，充分调动全体财务人员工作热忱、学习热忱及创新力量。 (三)加强预算治理，做好预算掌握 预算掌握是内部掌握的一个重要组成局部。它是以目标利润为导向，通过业务、资金、信息的整合，编制全面的业务预算、资本预算、筹资预算、投资预算现金流量预算

15、和人力资源预算等等，检查预算的执行状况，通过比拟、分析内部各单位未完成预算的缘由，并对未完成预算的方面实行改良措施，确保各项预算严格执行。对预算执行状况好的单位进展表彰嘉奖，对预算执行状况差的单位进展惩办，确保预算执行的严厉性与有效性。 (四)找准关键掌握点，健全风险评估机制 由于内部掌握制度的设计受到效益本钱原则的制约，不行能面面俱到，因此只有抓住关键的掌握点才能建立有效的内部掌握制度。关键掌握点是指业务流程和单位经济活动中那些简单产生风险的环节。关键掌握点的选择应考虑的因素:哪一个掌握点能够最好地衡量业绩;哪一个掌握点能够反映重要的偏差;哪一个掌握点能够以最小的代价订正偏差;哪一个掌握点能

16、够最为有效。 内部掌握的重点是防范风险、避开和削减过失和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必需建立、健全风险评估机制。风险评估是指分析和识别实现有关目标可能发生的负面风险，以便形成确定应当如何对它们进展治理的依据，这是实施内部掌握的重要环节。企业必需制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可识别、分析和治理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特殊关注资金使用上的风险，应加强对建立资金的治理和掌握，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随便支付，杜绝各种铺张行为。 (五)重视内部审计工作，建立有

17、效鼓励机制 内部审计是内部掌握制度的重要组成局部。内部审计既是掌握系统的一局部，又是掌握有效性确实认者，是对内部掌握的再掌握。 1、内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监视。审计人员必需具备高素养、高技能。从目前来看，企业内审机构力气薄弱，素养不高，因此有必要加强内部审计力气。一方面，要优化审计人员构造，充实审计力气，开展各种形式的培训，提高审计人员综合素养;另一方面，要制订一套操作性强的考核奖惩制度，努力提高审计人员的主观能动性。 2、要实现审计职能的转变。从目前企业内部审计的职能来看，还主要立足于基层单位财务收支审计、基建专项审计等，而对各单位的内部掌握

18、制度的执行与评价方面投入的精力较少，因而，舞弊行为、违规违纪大事时有发生，因此，在今后有必要逐步开展内部掌握审计，探究风险导向审计，加大内部审计力度和延长度，给予内部审计部门追查特别状况的权力和提出处理惩罚建议的权力，确保内部掌握的有效执行。 四、几点思索 (一)内部掌握定位 我国企业内部掌握制度建立的任务非常艰难，其内部涉及到法律、经济、利益调整等，是一项浩大的系统工程。从我国现行的内部掌握标准来看，大多将内部掌握定位于标准方向，没有上升到强制标准的法律层面。在我国目前人们法律意识不强、现代经营治理理念缺乏、人的整体综合素养不高的环境下，将来我国的内部掌握标准的定位应上升到法律层面，使其具有

19、法制性。只有这样才能更好地适应我们建立有中国特色的社会主义市场经济的实际和在企业经营治理详细工作中加以运用。 (二)内部掌握的制定模式 目前现行企业内部掌握的制定模式，仍旧沿用传统的分行业制定。这种政出多门、多头治理的模式，既不适应现代市场经济进展的要求，也不利于统一标准来治理。将来的内部掌握标准标准应遵循企业会计准则模式，由国家企业内部掌握标准委员会主导制定，使其具有权威性。 (四)企业内部掌握标准的实施 最近，财政部副部长、企业内部掌握标准委员会主席王军同志指出，企业内部掌握标准的执行，是企业内部掌握和内部治理的灵魂，这一论断提醒了内部掌握的实质。从我国内部掌握近几年来的实践可以看出，发生大案要案的企业，实际上都有内部掌握标准和标准，有的条条框框还很细，但就是未能得到有效执行。由此可见，切实建立有效的内部掌握实施机制，是企业各项内部掌握制度得以发挥最大效力的根本保证。