企业尽职调查报告企业尽职调查报告总结与评价(十三篇).docx

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1、 企业尽职调查报告企业尽职调查报告总结与评价(十三篇)企业尽职调查报告 企业尽职调查报告总结与评价篇一 我们承受托付，对xxxx有限公司(以下简称 公司)截至xxxx年1xx月30日的财务状况进展了尽职调查。我们是基于贵公司供应的尽职调查提纲进展的，尽职调查主要从公司概况、公司组织与治理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资规划、其他相关状况等方面绽开，其中我们主要负责与公司财务有关的局部的调查。在调查过程中，我们主要实行访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。我们所供应的财务尽职调查报告，是在对公司所供应资料及与公司相关

2、人员访谈结果的根底上进展分析，并根据贵公司的尽职调查提纲规定的内容进展编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观推断及公司供应资料的限制，局部资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为托付方供应分析参考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。 公司原名为xxxx有限公司，系xxx年xx月xxx日xxx号文批准设立的中外合资有限责任公司，该公司于xxx年xx月xx日成立，取得xxx工商行政治理局注册号为xxx的企业法人营业执照。住宅：xxx。经营范围：xxxx。经营期限xxx年。法定代表人：xxx。 公司股权及注册资本经受次变更后，现注册资本xxx万元，由股东以现金投足，其中：xxx

3、x有限公司出资xxx万元，占xx%、xxx有限公司出资xxx万元，占xxx%。 公司生产工程分阶段建立、分期投产，其中一期工程xxx年建成投产，从xxx年至xxx年享受外商投资企业和外国企业所得税 两免三减半 的税收优待，因公司xxx年认定为先进技术型企业，从xxx年至xxx年享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优待。 二期工程于xxx年追加投资xxx万元进展，依据xxxx地方税务局xx文件，认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够精确计算各自的应纳税所得额。经xxx同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税定期减免优待。从xxx年至xxx

4、x年享受外商投资企业和外国企业所得税 两免三减半 的税收优待，并从xxx年至xxx年预享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优待。 依据xxxx地方税务局万山税务分局珠地税万函xxxxxxx号文，公司房产享受免征城市房地产税5年的优待，目前此项税收优待已享受完毕。 公司是依据中外合资经营企业法及相关法规，经过国家相关政府部门批准成立的中外合资企业，公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会计师验资，未发觉股东抽资行为，其设立符合法律要求(政府批文公司未供应)，股权关系无瑕疵，股东出资形式符合法律和公司章程的规定。 第一大股东xxxx属国有独资公司，是xxxx企

5、业，投资多元化，具有肯定的经济实力，xxx。 企业尽职调查报告 企业尽职调查报告总结与评价篇二 随着全球化经济的不断进展和市场竞争的日益剧烈，企业间的兼并也日趋频繁。人力资源尽职调查作为企业兼并尽职调查的一个主要局部，在实际操作中，是否科学而有效地进展人力资源尽职调查，将直接影响企业兼并活动的胜利与否。 在企业兼并中，尽职调查(due diligence)，最初指买方对候选卖方实施的审计，以确定其购置的企业对收购方不存在隐藏的不必要的风险，后来也指兼并双方相互绽开的审计，即同时也包括候选卖方公司对收购方的审计，以确认放弃公司控股权不会给公司股东和员工带来不合理的风险。尽职调查一般在企业兼并双方

6、已达成兼并意向但尚未兼并之前履行的活动，主要内容包括：财务和税务尽职调查，经营治理尽职调查和合法性尽职调查，它一般采纳信息清单法实现调查，通过检查财务报表、评价经营治理和审查法律责任等获得信息。 人力资源尽职调查是企业经营治理尽职调查中的一个局部，虽然占整个尽职调查的比重不很大，但却是一个重要局部。它是对企业人力资源治理的系统分析和评估，包括对人力资源战略、组织机构设置、人力资源质量、人力资源本钱、企业文化、人力资源治理中已有的和潜在的风险及其对企业的影响等，其作用主要表现在两个方面：一是为谈判议价和兼并决策供应有关人力资源的依据，二是为可能的兼并作好人力资源整合的预备，为整合规划和决策供应所

7、需信息。 企业兼并的目标不同，其人力资源尽职调查的内容模块会有所不同，但一般而言，可从人员与组织、人员治理和效率、法规遵循状况和企业文化特质四个核心方面予以考虑。 1、人员与组织 包括企业人力资源及其配备的根本状况、组织构造和岗位的设计原则等。考虑的调查子项相应包括：组织构造，是扁平式还是传统等级制，是直线职能制还是事业部制抑或其他混合式构造；人员总数和根本素养状况，指员工总体的学历、力量、工作经受年龄等；中、高层治理人员和关键人员的学历、力量、工作经受、年龄及本企业的工龄等根本状况；选聘经理人员的关键力量要素和标准；职位 说明书；人员选聘程序，岗位和部门之间的标准操作流程等。 2、人员治理与

8、效率 包括人力资源治理构造、薪酬治理、鼓励制度、培训机制、员工进展规划、员工和组织绩效治理、组织运行效率等。 人力资源治理构造子项主要指：人力资源治理部门的组织构造、岗位设置和人员配置；人力资源事务的外包；人力资源信息系统的使用；人力资源治理协会的加盟和团体沟通等。 薪酬治理的调查子项：工资总额本钱、福利本钱；根本薪酬和福利制度；薪酬调整状况；工时制度和加班付酬状况；工资支付；治理人员绩效奖金、销售人员的奖金佣金制度、中高层治理人员和关键员工的福利制度；社会保险和其他保障等。 员工培训和进展的调查子项：员工培训制度、目标、年度规划；培训预算和本钱；专职培训人员；培训需求评估；培训效果后续跟踪；

9、员工职业进展规划；中层治理人员的力量评价系统和职位后继规划；对关键人员的力量评估和培训；员工升迁、降职、调动程序等。 员工和组织绩效治理子项：高层治理人员掌握企业整体绩效的方式；企业整体绩效治理系统；中高层治理人员的绩效考评系统和方法；基层人员的考评系统和方法等。 3、法规遵循状况 指企业在劳动用工中执行当地的法规状况。与国内企业间的兼并相比，跨国企业间的兼并更重视劳动用工中法规遵循状况的调查。跨国公司将母公司的价值理念传递到在中国的子（分）公司中，它们认为，没有严格执行劳动法规会给企业带来严峻损害，是巨大的风险所在。 企业法规遵循状况的调查子项：员工手册、劳动合同等聘用文件，与劳务人员的聘用

10、关系；根本聘用条件以外的协议；中止或终止聘用关系的本钱；公平合法的聘用状况；高层治理人员对环境安全和安康的熟悉；企业对环境社区和员工的承诺；安康和安全委员会的运作；专职安全人员的配置；内部环境掌握；安全培训和意识教育；事故发生率；职业安康检查；重大疾病状况等。 政府劳动部门对企业年度检查状况；公司的内部审核制度；政府部门、员工或工会对合法操作的质询；劳动争议；劳工争议发生状况等。 4、企业文化特质 企业作为组织行为方式，最终在企业文化上得以反映。目标企业的文化适合程度对兼并决策以及兼并整合的成败起关键的作用。 企业文化特质调查子项：治理模式；领导风格；沟通和决策模式；团队合作；员工对企业的忠诚

11、度；员工对决策和治理的参加程度；员工表达意见的途径和方式；违纪处理程序和员工投诉或申诉程序；工会组织的作用等。假如是跨国企业间的兼并，还涉及授权程度和本地化治理程度等。 人力资源尽职调查过程一般由人力资源尽职调查预备、调查实施、调查结果分析与总结、调查结果应用四个环节构成。 在人力资源尽职调查预备阶段，需要制定调查活动规划、建立调查小组、对小组成员进展必要的培训或指导、设计和选择调查方法等。 人力资源尽职调查活动规划主要包括人力资源尽职调查目标的制定、调查内容确实定、人员和时间安排等。 人力资源尽职调查小组的建立，并确定小组主要成员的职责。小组成员主要由企业内部高层治理人员、人力资源治理专业人

12、员和外部的询问参谋组成，兼并目标企业的各层治理人员和相关员工会参加被调查的过程。调查小组组长的主要职责是：领导小组成员制定和实施人力资源尽职调查规划，寻求和协调公司内外部对于调查的支持，掌握调查进程和结果的有效程度，组织完成调查报告，向尽职调查小组提交调查结果报告和决策支持依据等。组长一般由企业高层治理者担当。企业高层治理者在调查小组中的主要职责是：调动本企业资源，支持人力资源尽职调查规划的完成，供应与调查对象相应的本企业信息和资料，建议决策提案等。人力资源治理专业人员的主要职责是：运用专业学问和技能帮助组长详细制定和实施调查规划，反应调查过程中的要点，建议方案选择和调整，撰写调查分析和总结报

13、告，参加建议决策提案等。外部询问参谋则跟踪整个调查过程，对规划、实施、分析和总结及应用等系列工作提出询问意见和建议。 依据人力资源尽职调查目标，设计和选择人力资源尽职调查方法。一般调查方法有：问卷调查、与有关人员面谈、审核有关人力资源制度、资料、 记录等。不同的人力资源尽职调查目标，其调查方法会不同。 在调查实施阶段，调查小组依据调查规划，运用调查方法，如问卷调查、面谈等开展调查，并对调查过程进展掌握和调整。在实施调查过程中，有时会遇到调查对象回避或应付调查人员提出的问题，使调查难以得到所需信息，这时就需要依据实际状况作适当调整，包括对调查内容、调查方式的组合调整、改换角度等应变方法、变换调查

14、人员调查、与目标企业高层治理人员的沟通等，最终到达猎取有效信息的目的。 在完成每项预定的调查内容和类别以后，准时记录调查信息，以甄别关键要素和信息的客观性、真实性，在随后的进程中进展再核实和再调查。 在调查结果分析与总结阶段，调查小组完毕调查活动后，需要对所获得的信息进展提取和分析，并与本企业自我调查得到的同类信息进展比拟，判别是否存在重大的风险或隐患。在分析和比拟的根底上，形成调查结果的总结报告。一般分析和比拟是采纳表格形式，简洁明白。 在调查结果应用阶段，依据调查报告，判别目标企业人力资源治理方面的问题或本钱风险，判别其企业文化对兼并整合的难易程度及是否可进展掌握，为兼并决策供应人力资源方

15、面的依据。调查结果应用于兼并后企业组织重组和人员整合、人力资源相关制度如薪酬福利制度和员工鼓励机制等的整合、企业文化的整合等方面。 人力资源尽职调查涉及企业并购后企业文化的整合，因此，尽职调查与并购整合有着特别重要的相关性，其涵盖的内容包括：福利和薪酬规划的整合、劳动力重建、劳动合同、协议及其治理以及领导力量、组织文化和雇佣惯例等诸多问题的治理。 然而，根据通常的做法，在公司进入兼并或者收购程序之前，没有畅通的渠道猎取与这一系列“人”的问题相关的重要信息，而且，在争论、决策和尽职调查的初期阶段，通常负责综合端详整个交易形势的人力资源代表不能与那些来自财务、营运和其他职能部门的同事一同参加商讨。

16、大量的交易活动（包括尽职调查和初步决策，即交易前阶段，真正参加这一阶段交易活动的主要是与公司高级领导人一起的有关兼并收购、公司进展、金融、财务、和详细业务操作方面的人员，从历史阅历来看，尽职调查过程中主要是集中分析影响财务方面的综合因素，其中特殊是对诸如金融、资产、养老金债务、重大合同、协议等工程的检查，人力资源的尽职调查往往被忽视。 然而，经讨论发觉，在整个并购过程中失败风险最高的往往是最易被忽视的“人”的问题，假如企业能够意识到人力资源在并购中的价值，尽早关注并购中有关“人”的问题，而不仅仅只是将留意力放在财务分析上，并购的胜利机率会大大增加。 因此，在企业并购中，肯定要重视人力资源的尽职

17、调查。 并购有两个阶段的风险点最集中，一个是并购决策前的尽职调查，另一个是并购后的业务整合，其实许多在整合过程中显现风险隐患往往与并购前期的预备是否充分息息相关，因此，并购前期的充分预备是并购及后期整合胜利的最根本保证。 因此，在并购过程中要充分留意以下事项： 1、知己知彼实施充分全面的尽职调查 企业并购简单，其过程中暗礁四伏，所以在对企业并购前进展细致周到的尽职调查至关重要。并购企业往往会投入大量精力来分析自身和目标企业的资源优势；评估协同效应；猜测产业将来进展趋势、推断产品寿命周期，以制定正确的收购价格标准和把握并购时机。这些预备当然重要，但全面的尽职调查还包括充分了解和分析目标企业的各类

18、负债状况；高层治理团队对并购的认同度；并购双方在治理模式、企业文化甚至组织管控等方面是否存在重大的差异；潜在的并购整合挑战及风险会在哪里等等。 只有做到这些，才能使企业并购工作做到有条不紊，才能在并购过程中占据主动地位，否则，并购企业将来在并购中不仅可能处于被动，还有可能使并购功亏一篑。更重要的是，良好的尽职调查能使并购企业对整个并购案的隐性本钱有更为充分的把握，从而对协同增效有更现实的熟悉。 在并购中，企业家经常由于过于盼望达成交易而回避直面不确定性高的问题，结果解决这些简单问题便成了整合实施队伍的任务，而他们往往又由于并没有参加初期的谈判而不情愿担当或面对这些风险。这是我们在失败的并购案中

19、常常会看到的。 2、居安思危提早制定并购后整合规划 xxx公司对全球115个并购案例进展分析，有60%左右的并购案实际上损害了股东的权益，购并3年后，新企业的利润率平均降低了10个百分点，究其缘由，最关键的因素是缺乏系统的并购后整合规划和执行的无效。 绝大多数企业在完成了并购之后才开头考虑整合工作，由于整合规划的缺失或滞后使并购后的工作无法顺当开展，失去了制造整合效应的最正确时机。在不胜利的并购案例中，有72%的企业在交易完毕时还没有形成对被购企业清晰的整合战略规划，有60%以上的企业在交易完毕时还不能成立高级治理小组，而这种规划和实施上的滞后与并购失败之间形成了很强的因果关系，而且还会使被购

20、企业内部产生混乱和不信任感。 建立整合的企业包括整合并购双方的组织架构、人员配置、薪酬福利制度的调整等等。这些内容不仅帮忙新企业尽快进入运营状态，更重要的是建立统一的标准，确保并购双方员工在新的企业里得到公平的待遇。人力资源部应当协作决策团队依据交易进展制定完整的整合规划，确定详细的目标、行动方案、责任方、时间进度表等。只有提前对整合进展规划，才能对整合过程中将会面临的难度及所需资源有清楚而全面地了解。同时，提前对整合进展规划更易获得治理团队的重视和承诺，防止在整合阶段迫于业务的压力而应付了事。 3、求同存异构建并购企业文化价值观 任何并购企业之间都会面临因文化差异而产生的整合障碍。如前面所提

21、到的讨论结果所示，文化整合是并购当中最有挑战的一环。要想把文化的冲突降到最低程度，就需要建立起一种共同的文化，而非选择任何一方的文化。通过文化整合，并购双方建立相互信任、相互敬重的关系，拓展并购双方员工换位思维，培育双方经理人能承受不同思维方式、能和不同文化背景的人共事的力量，使双方能在将来企业的价值、治理模式、制度等方面达成共识，以帮忙并购企业更好地实现其它方面的整合，为同一目标而努力。 在并购仅仅是意向时，人力资源应帮忙并购决策者客观地评价双方文化的优势和局限性，分析双方文化差异而可能带来的整合本钱，以及双方企业的文化价值交集又是什么。胜利的并购通常能够在文化整合的同时确定各自企业过去的胜

22、利文化，让双方企业在将来和过去之间找到平衡。过于急进或由于一方过于强势而导致的否认型文化整合会引发对新文化的抵触。 联想在并购ibm的pc事业部后，双方的高层组成一个文化整合团队，争论双方各自的胜利中表达了哪些优秀的文化基因，如何将它们组合成超越过去，更为强大的文化根底，并且分析这样的文化调整对双方的员工将带来何种挑战，以及如何帮忙员工完成行为的转化。这种成熟的整合理念可以帮忙联想更快地吸纳ibm的优秀治理模式，加速业务的整合。 知人善任挽留启用被购方的核心人才 并购后被购企业经常消失人才流失现象。被购企业在掌握权转移后，可能使其局部员工担忧在新环境下无法适应或利益受损，治理者担忧在公司被收购

23、后权力会丢失等。所以留住人才、稳定人才从而整合人才以削减因并购而引起的人员震荡，就成为人力资源整合治理的首要问题之一。 企业在并购前就要明确“人才”是否是本次并购的目的之一，或者核心人才队伍的挽留将对并购的胜利有何影响。并购企业对人才的态度将会影响目标企业员工的去留。假如目标企业人员感觉到连续进展时机的存在，自然情愿留任。 人力资源部必需协作并购决策者确定挽留的人才群体，同时制定具体的人才留任鼓励措施。核心人才的挽留鼓励方案经常成为收购协商中双方关注的焦点。但是，仅有鼓励方案是不够。在鼓励支付期完毕后，许多核心人员仍旧会另谋高就，对并购的长期整合带来极大的负面影响。所以，核心人才的挽留不仅仅只

24、是通过金钱挽留，而需要更系统的治理，如进展规划、内部轮岗、晋升等等获得这些人员对新企业的承诺。 并购通常会导致治理团队构成的调整，假如不能尽快明确新治理团队，无疑将导致混乱。所以企业应当快速行动来避开揣测和流言。最高级领导层应当在完成并购后的第一周到位，接下来的三周则要打算最正确的治理方法和制定规划实施的目标，并在第一个月里指定第一层的治理团队。 并购后的蓝图持续、透亮地沟通 当治理层在高瞻远瞩地规划并购后的蓝图时，员工往往考虑的是最实际和最根本的问题：并购将如何影响到他所在的部门、他的个人职业生涯和他的工作环境。如何让员工以平稳而积极的心态去面对变化，唯一的方法是进展有效的沟通。翰威特建议并

25、购企业的人力资源部在并购意向明确时开头制定贯穿并购全程的沟通规划：从宣布并购，到交易完成，到企业合并初期，不同阶段的沟通重点是什么，有谁进展沟通，以何种方式进展沟通等等。 持续的透亮的沟通可以帮忙降低员工的恐惊和担心全感以稳定业务。同时，这有助于削减员工的惯性效应。当员工对并购的缘由不了解，或不清晰他们应当如何在新企业里工作时，这种惯性效应便会发生，员工们会以他们从前熟识的方式做事，就像并购并没有发生一样。一旦这种效应形成，再进展沟通，效果会大打折扣。因此，在整合过程早期建立沟通特殊工作组是很有必要的，这有助于在员工、客户、供给商和全部其它主要股东中消退疑虑和不确定的感觉。 企业尽职调查报告

26、企业尽职调查报告总结与评价篇三 “xx公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至20xx年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售本钱786万元，治理费用2399万元，财务费用2237万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。20xx年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，全部者权益382万元，资产负债率126，目前处于资不抵债的状况。 由于xx公司领导层对财务治理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套标准的财务运作机制，以至于在以后的进展和扩张中，

27、使财务治理不行掌握，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。 主要有：本钱治理失控，本钱掌握治理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，xx公司从建立之初，没有建立一整套的本钱掌握制度，没有目标本钱猜测，也没有本钱目标考核制度，造成经营当中本钱治理失控，其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使本钱不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估量摊派，使其单位本钱不实。其三、有的低值易耗品，帮助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查帮助帐，在计算

28、时，一次性进入制造费用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期本钱过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成本钱脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品安排，造成局部产品本钱加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合治理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而消失了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面缘由使产品各品种的实际生产本钱不精确，无法对生产产品的品种构造进

29、展合理的调整。 事实上，“xx公司”经营期间累计销售本钱786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已消失亏损，可见本钱之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品构造不调整的状况下，就会消失生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、715万元、3237万元、438万元，亏损分别是：156万元、1044万元、1552万元、1415万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积23万元）。 “xx公司”从1999年11月成立，至20xx年10月止，经营期间，累计

30、实现销售收入844万元，销售本钱786万元，销售本钱占销售收入 93。累计进展治理费用2399万元，财务费用2237万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95，亏损500万元，挤占流淌资金周转，费用的节省是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参加流淌，又未见资金占用费收入，必需变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49，流淌资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占8422，其中局部资金本钱高达24。 举债（借款）经营本是企业进展和扩张的一条捷径，但企业实行举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定根底。“x

31、x公司”的实际状况是，20xx年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的8422，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这局部退出流淌的资金占负债总额的6586，资金周转缓慢势成必定。不到35的资金流淌难于担当84的资金本钱,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。 1、凭证附件不齐、原始单据不标准、报审制度不严格，例：a、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。20xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，20xx年2月42号、46号凭、付运费29，28

32、8，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、有此物资选购只有经办人20xx年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业治理漏洞。20xx年元月1号凭、购重庆yy摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。c、20xx年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。20xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20

33、，000，00元。 2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会根底工作有待加强，财务治理水平有待提高。 3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。 4、银行存款帐户未按开户行、帐号清楚细，未定期编制银行存款调整表，存在治理漏洞。 5、没有建立完善的本钱核算制度。每个产品品种没有实行目标本钱制度，本钱责任制。没有建立本钱考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不全都，本钱计算缺乏精确性。本钱计算单元主要材料耗用量，无法对本钱升降缘由进展定量分析。例：20xx年10月末，生产本钱消失负本钱125，57689元，已完工未结转的模具修理本钱35

34、，85169元未转入产品本钱。反映出本钱结转不标准。 6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不准时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样连续下去，给企业带来的也是一个潜亏危急信号。 7、20xx年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，20xx年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆

35、，本钱价格为792，870，78元，20xx年10月底结存594，267，67元173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严峻不合规。 8、20xx年5月68号凭证，产品销售收入11万元。 9、借款利息未预提分摊，影响当期本钱费用均衡计算。 10、材料领料单填制不标准，有的无申领人、无用途。甚至消失库管员代填发料单。 11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。 12、未建立半成品加工核算帐务。 13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。 重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对xx公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。xx公

36、司经过加强财务治理、降低制造本钱、降低资金本钱，企业走出逆境是有盼望的。现针对“xx公司”详细存在的问题，提出改良建议附后。 1、盘活存量：准时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。 2、加强银行存款治理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调整表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。 3、编制资金规划（季或年）表，便于敏捷把握和调度资金，提高资金利用效率。 4、调整借款构造，降低筹资本钱。 5、建立“模拟市场核算，实行本钱拒绝”的经营机制和治理制度。即：以市场为导向，本钱为根底，盈利为目的。 6、测算每个产品的目标本钱，对每个品种的制造本钱精确计算，对亏损严峻的品种暂停生产。 7、在把

37、握每个产品的制造本钱上，调整产品生产构造，对适销对路，盈利较好的品种要留意扩大生产。 8、建立建全各项本钱治理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环克制订相应的掌握，稽核制度，严格执行。 9、建立本钱目标考核制度。将目标本钱层层分解到各部门、个人后，要准时对实际本钱进展考核，并赐予肯定嘉奖，鼓舞人人参加本钱治理。 10、以财务科为主，不定期对本钱核算过程进展核对，分析差异缘由，提出解决方法。 11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。 12、建立内部财务治理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。 13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。

38、 14、设立总会计师，加强对财务的稽核，准时堵漏洞。总领财务治理工作，做到职权结合，加强和提高治理水平。 15、聘请常年企业参谋，不定期对财务核算治理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进展审签，提高报表使用的可信度。 企业尽职调查报告 企业尽职调查报告总结与评价篇四 （一）公司设立 依据h市工商行政治理局网站查询结果，及目标公司供应的准许设立/开业登记证书、企业设立登记申请书、公司股东（发起人）出资信息、董事、监事、经理信息、公司章程、*设验字（20xx）第a468号验资报告，目标于20xx年10月18日设立。 （二）出资 甲公司现有注册资本为670.4万元，于20xx年10月14日之前，

39、分四次，以货币的方式出资完毕。 1、依据h市*会计师事务全部限公司于20xx年10月15日出具的*设验字（20xx）第a*号验资报告, 甲公司第一期出资130万元人民币已在20xx年10月15日之前以货币的形式缴足。 2、依据h市*会计师事务全部限公司于20xx年5月12日出具的*验字（20xx）第058号验资报告, 甲公司其次期出资130万元人民币已在20xx年5月12日之前以货币的形式缴足。 3、依据h市*会计师事务全部限公司于20xx年6月21日出具的*验字（20xx）第134号验资报告, 甲公司第三期出资184.5万元人民币已在20xx年6月21日之前以货币的形式缴足。 4、依据h市*

40、会计师事务全部限公司于20xx年10月12日出具的*验字（20xx）第258号验资报告, 甲公司第三期出资225.9万元人民币已在20xx年10月12日之前以货币的形式缴足。 （三）公司存续 依据目标公司供应的20xx年5月16日的营业执照及h市工商行政治理局网站查询，目标公司合法存续。 20xx年5月24日，获h市省质量技术监视局颁发的特种设备制造许可证，许可制造第一类压力容器；其次类低、中压力容器。有效期至20xx年5月23日。该证在h省工商网站上查询合法有效 依据h市工商行政治理局网站查询，目标公司20xx年通过年检。公司应于每年3月1日至6月30日进展年检，但未查到20xx年年检信息

41、公司根本信息： 名称：甲公司 公司注册地址：* 公司办公地址： * 公司类型：自然人出资的有限责任公司 注册号：* 注册资本670.4万，出资形式货币。 经营范围：* 分公司根本信息： 名称：甲公司*分公司 营业场所：* 经营范围：* （四）法律评价 依据公司登记治理条例、国公司法等法律法规的规定，目标公司符合设立条件，在两内以货币方式缴纳了全部出资，履行了验资、变更登记等手续，公司资质和出资合法有效，公司存续合法。 因未查到20xx年的年检信息，依据有关法律，一年未年检的，工商行政治理部门可撤销企业法人的营业执照。 （一）股权变更的历史 依据目标公司供应的股权转让协议、公司变更申请书、股东会

42、决议、公司章程，公司共经受了四次股权变更： 1、设立登记时的股权状况：设立时注册资本650万元，股东及持股比例如下， 姓名 持股比例 姓名 持股比例 a：40% e：25% b：10% f：10% c：5% g：8% d：1% j：1% 2、20xx年6月17日股东变更状况： f退出公司，分别将认缴的15万元、50万元股权转让给原股东a，和第三人k，k为公司新股东。 a持股比例增至42.31% k持股比例为7.69% 其他持股比例不变 3、20xx年7月23日股权变更状况 e退出公司，分别将认缴的股权转让给其他股东，及第三人l，l为公司新股东，k将7.69%的股权转让给a。转让后，股东持股比例

43、如下： 姓名 持股比例 姓名 持股比例 a：58.49% b：14.63% c：7.31% g：9.9% d：1.46% j：1.46% k：4.5% l：2.25% 4、20xx年5月1日股东变更状况：增资至670.4万元，k分别向a、c、d、j转让局部股权。g分别向第三人m、n、p、q及原股东d转让局部股权。l和b向a转让局部股权。m、d、r、s共增资20.4万元。转让、增资后的股权比例如下： 姓名 持股比例 姓名 持股比例 a：59.66% b：11.93% c：7.46% d：4.47% g：4.33% k：2.98% m：1.49% n：1.49% j：1.49% l：1.49% r

44、：0.75% s：0.66% p：0.6% q：0.6% t：0.15% （二）法律评价 依据公司法，公司章程、股权转让协议、公司股东决议合法有效，股权转让行为、其他股东放弃优先购置权的行为符合法律规定及商定。公司股东变更合法有效目标公司的股权转让行为符合当时的法律、法规和其他标准性文件的规定，并已履行了必要的法律手续。 （一）公司章程的沿革 公司章程于20xx年10月14日订立，于20xx年6月10日、20xx年4月23日、20xx年5月1日分别修订。 （二）法人治理构造 1、股东会：股东会表决权：公司章程列明的事项须经三分之二以上股东表决通过（注：非按出资比例行使表决权）。股东会按实缴出资

45、股数行使表决权（注：非按出资比例行使表决权）。股东会会议应对所议事项作出决议，决议应由代表二分之一以上表决权的股东表决通过。但修改章程、增加或削减注册资本，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式，必需经三分之二以上表决权的股东通过。 2、公司设董事会，成员为5人，由股东选举产生，任期三年，连选可连任。每年一次定期会议。董事会决议的表决，实行一人一票。董事会会议应由三分之二以上董事出度。董事会作出决议，必需经全体董事过半数通过。但董事会作出聘任或解聘总经理的决议，需经全体董事全都通过。董事会作出解聘总经理的打算，如总经理是董事的，总经理无表决权。其他董事全都同意，决议生效。 3、公司设不设监事会，设监事1人，由股东会选举产生。监事任期三年，连选可连任。 4、公司设总经理一名。 5、公司法定代表人a （二）法律评价 1、公司章程的变更程序合法有效 2、特殊要留意公司章程对股东权益的特