企业财务的管理制度.doc

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1、 企业财务的管理制度企业财务的治理制度1 一、库存现金治理 1公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。 2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3不准用“白条”入账。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。 7现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8现金出纳人员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。 9出纳人

2、员必需严格遵守执行上述各条规定。 二、银行存款治理 1公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本账户和帮助账户的开户和公司各种银行结算业务。 2公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度。 3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。 4银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 5、从银行取回的各种结算凭证，要准时入账。 6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应准时将公司银行存款明细账与

3、银行对账单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7、银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达账项要准时予以清理。造成的账账不全都，应尽快解决。 8、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三、往来账款治理 1、应收账款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。 2、其他应收款的治理：公司各部门形成的出差

4、借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。 3、应付账款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对全都。 四、内部牵制 1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。 3、库存现金和有价证券每季抽查一次。 4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 企业财务的治理制度2 第一章总则 第一条xx县xx绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责xx县猕猴桃产业园区治

5、理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属xx县猕猴桃产业园区治理委员会治理。 其次条为标准公司内部财务治理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务治理工作职责和权限，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计根底工作标准以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。 第三条公司董事长组织拟定财务治理方法，并组织实施公司年度经营规划和投资方案，审批财务事项。 第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务治理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进展财务掌握和监视。 第五条会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进展会计核算，填制

6、会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案治理工作中，必需严格遵守会计档案治理方法等有关规定。 第六条公司的会计核算和财务治理工作，必需坚持营运机构财务与主管部门财务分别、营运机构财务与下属公司财务分别、营运机构投资财务与运行费用财务分别的“三分别”原则，根据企业会计制度的要求分别核算与治理。 第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，xx县猕猴桃产业园区治理委员会审批。 第八条听从政府委派本公司监事会成员的监视和指导，积极协作监事会成员依法履行职责和行使职权。 其次章货币资金治理制度 第九条严格执行支付结算方法和现金治理暂行条例。第十条坚持不相容职务

7、分别原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监视。 第十一条本公司不办理现金业务。 第十二条公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存款日记帐，出纳员应当根据银行存款收付款凭证逐笔挨次登记，每日结算，随时把握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥当保管，严格按票据挨次号签发，严禁签发空头支票和远期支票。 第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行供应的对帐单进展逐笔核对，提交会计人员复核。 第十四条严格执行贵州省统一发票治理实施方法。发票必需指定专人负责治理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单

8、据是公司财务收支活动中据以进展核算的原始凭证，必需按规定程序传递，不得散失，因故作废的应当整份根据原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保存备查。 第十五条加强应收及预付款项的治理： （一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位准时登记，精确反映其形成、收回状况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。 （二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，准时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在督促无效的状况下，可制定扣款规划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。 （三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。

9、相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进展核对后进展催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并实行有效措施，防止资金损失。 第三章财务收支审批制度 第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支肯定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准。 第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。 第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进展“审查”并签署意见，财务

10、负责人依据财务治理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进展“审核”，最终由董事长签审后支付。 第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭证进展审核，对不真实、不合法的原始凭证不予承受；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再赐予办理。 其次十条公司在经营活动中的各项收入均应准时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。 第四章固定资产治理制度 其次十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 其次十二条

11、公司全部固定资产由管委会统一治理（账实分开治理）。 第五章内部掌握制度 其次十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必需由两人或两人以上分工办理，以起到相互分别、相互制约的作用。 其次十四条出纳人员的职责： （一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。 （二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 （三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。 第六章财务报告及财务评价制度 其次十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表

12、及相关附表、会计报表附注组成。 其次十六条会计报表编制要求：数字真实、计算精确、内容完整、报送准时。 其次十七条依据公司内部治理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行状况表”等。 其次十八条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。 第七章附则 其次十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。 第三十条本制度经公司董事会审议通过，报xx县猕猴桃产业园区治理委员会批准后实施，修正时亦同。 企业财务的治理制度3 一、中小企业财务治理制度建立应当遵循的原则 依据以上对我国中小企业财务治理现状及其主要问题

13、的分析，结合当前市场经济的进展方向。财务治理制度建立应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此根底上有效发挥企业财务治理制度的作用。 1、整体性原则 对于中小企业的财务治理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经受较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流淌较快的特点，因此在财务治理制度建立上，应当从财务治理的内外部的联系动身，重视各个组成局部之间的统一协调。比方，财务治理在实行分权治理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。 2、弹性原则 弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在肯定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务治

14、理制度建立应当确保合理的弹性。固然，该弹性范围受到企业环境、决策牢靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务治理系统确实定性。 3、比例原则 财务治理不仅规划和掌握着肯定量的资金，还必需利用各因素的比例关系，从而找到治理中的问题，并实行相应的对策，促使比例合理化。比方，财务治理中常常遇到的负债比率、流淌比率等内容。在财务治理工作中，需要进展比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金构造的稳定、合理。 4、优化原则 一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务治理制度建立中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比方抱负现金金额，

15、企业筹资总额等总量确实定；最终就是确认最优比例关系，包括利润安排比例、资本构造比例等。 二、加强中小企业财务治理制度建立的措施 1、优化财务治理环境 对于中小企业财务治理制度建立，必需构建良好的财务治理环境，从而为确保财务治理的质量。为此，首先是把握企业外部财务治理环境。企业财务人员应当糊涂熟悉到影响财务治理的因素，比方政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析讨论。其次，中小企业应当增加企业治理层对财务治理的熟悉程度，提升财务治理的重视程度。另外，企业应当保证财务治理的独立性，确保审计工作和财务监视工作得到切实执行，从而为企业治理层供应真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性

16、、合理性。 2、提高财务人员的素养 财务人员是企业财务治理工作的主体，也是财务治理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素养，增加财务人员责任意识，企业财务治理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要增加财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并把握企业财务工作的重点和难点，进而依据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还需要加大高素养人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学的鼓励约束体制的建立，增加财务人员工作的积极性和主动性，尤其是培育财务人员职业道德意识，通过高素养的财务人员来完善财务治理制度上的缺乏，进而提升财务治理工作的

17、质量。 3、完善财务治理体制，明确财务治理职责与权限 结合某国有中小企业的实际状况，该公司财务治理根本任务包括加强企业财务治理，建立健全财务监视机制，标准企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务治理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业治理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务治理体制建立上，公司财务治理体制实行统一治理，分级负责制。各级单位须根据国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，标准会计核算，加强财务治理，独立担当民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵害，确保国有资产的保值增值。另外，财务局部的职责包括以下几个方面：一是会

18、计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、精确、完整、准时地对企业日常经营收支状况进展会计核算，编制资金、本钱、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二是财务监视的职责。标准企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进展监视，杜绝和订正企业经营中违规和违纪财务事项。如发觉企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应马上向单位负责人报告。三是参加经营治理的职责。参加企业的经营治理和重大经营决策。根据有关规定并结合本企业的实际状况，制定和完善内部掌握制度和财务治理制度，有效降低和掌握本钱费用增长。四是财务信息治理的职责。利用会计信息，分析、猜测、掌握、评价和考核公司财务状况和经营成果，提醒治理中存在的问题，准时提出增收节支的措施和建议。 三、结语 综上所述，针对我国中小企业财务治理的现状，分析了中小企业财务治理制度建立应当遵循的原则，在此根底上探讨了加强我国中小企业财务治理制度建立的措施。总而言之，中小企业必需结合市场经济的进展方向，不断健全财务治理制度，促进企业的安康进展。