会计管理规章制度细则7篇.doc

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1、 会计管理规章制度细则7篇 第一章总则 1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务治理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 1.2公司财务治理的根本任务是:做好财务预算、掌握、核算、分析和考核工作；标准公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效掌握和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。 1.3本规定在公司内部临时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进展更改、补充和完善。 其次章财务治理组织机构 2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务治理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈

2、亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2公司根据会计法和会计根底工作标准等规定,结合公司的核算体制和财务治理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的治理。 2.3财务部主要负责公司的财务治理和经济核算，主要职责为： （1）负责公司财务治理制度和各项会计制度拟定； （2）参加公司筹资方案的拟定和实施； （3）参加公司进展新工程、重大投资、重要经济合同的可行性讨论，供应财务意见； （4）参加公司经营决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算治理、会计核算； （6）负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好工

3、程和财务分析工作； （7）监视财务收支，依法计缴税收； （8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等治理工作； （9）监视、检查资金使用、费用开支及财产治理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支； （10）参加对子公司的财务治理。 （11）协调处理与各单位的关系。 2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 第三章会计核算 3.1公司根据企业会计制度规定，结合经营工程实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，准时、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3.2公司采纳

4、借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和明细账科目。 3.3公司根据企业会计制度规定对经济业务进展会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和本钱，以反映公司的经营成果。 3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6公司各项财产在取得时根据实际本钱计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值预备。 3.7公司在进展会计核算时，应当遵循慎重性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章财务预算治理 4.1公司制定财务预算治理暂行规定，对公司的

5、经营业绩、财务状况、工程运作等实行全面财务预算，并依据其实施治理。 4.2公司在年度开头前组织编制完本钱年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1.经营预算； 2.盈利预算； 3.资金预算。 4.3公司在预算年度开头后，对财务预算执行状况进展分阶段的掌握和监视，准时进展差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。 第五章收入、本钱费用治理 5.1公司建立并完善营业收入的治理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部掌握，以加强对业务活动的财务监视。 5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确

6、认营业收入的实现。 5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 5.4本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用；虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调整利润。 5.5严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。 5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。 第

7、六章资产治理 6.1公司严格根据国家有关部门公布的现金治理条例、银行支票使用治理暂行规定、银行账户治理方法和公司现金、银行存款治理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进展治理。货币资金的保管和核算须岗位分别。 6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的治理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采纳余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账预备，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 6.3公司加强对存货的治理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证

8、账、卡、物相符。存货根据实际本钱计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际本钱。 6.4公司制定并严格执行固定资产治理方法，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核算、维护保养、处置等掌握制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。 公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进展会计核算。 6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进展全面检查，并依据慎重性原则的要求，合理地估计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值

9、的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值预备。 第七章负债及全部者权益治理 7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进展。 7.2公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金根据税后利润的10%提取。 第八章筹资治理 8.1筹资是公司依据进展需要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部猎取资金以到达公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况，制定和把握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最正确效益。 8.2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以

10、下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套力量和消化力量、筹资本钱、筹资治理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际状况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的进展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 第九章投资治理 9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业进展状况、公司及工程前景分析等因素，把对公司的长期进展有较大的影响投资工程，作为是对外投资治理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策力量和收益，董事会对投资工程进展初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避开从事担当

11、无限责任的投资。 9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本力量、投资风险性、纳税优待方针、投资的预期本钱、筹资力量、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的根底上，确定投资的工程。 9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括工程特有风险、公司风险、市场风险。由于工程的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对工程的影响特别重大，但公司风险或工程特有风险也不容无视。 9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不预备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资本钱入账。 短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。 9.5长期投资是指公司购入不能随时变现

12、或不预备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。 公司对外进展股权投资，依据对被投资单位具有掌握、共同掌握或重大影响的不怜悯况，分别采纳本钱法或权益法核算。 公司对外进展债权投资，按取得的实际本钱，作为开头投资本钱。 9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进展检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值预备. 9.7公司依据公司法，以及公司进展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监视治理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过。 第十章财务信息治理 10.1公司

13、依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部公布的其他有关制度，编制财务报表。 10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度完毕后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度完毕后的三十日内送各股东。 10.4公司依照会计电算化治理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分别、记录掌握等内控程序的电算化，保证内掌握度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部掌握标准和技术标准，保证系统的正常运行。 10.

14、5公司财务部依照会计档案治理方法妥当保管各种财务会计文本（电子）资料。 10.6财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。 第十一章附则 11.1本规定由董事会负责修改和补充。 11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。 11.3董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。 11.4本规定自公布之日起开头执行。 会计治理规章制度细则篇2 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务治理体系，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企

15、业财务通则、企业会计制度，特制定本财务治理制度。 1.2本治理制度适用于_公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必需仔细执行本治理制度。 其次章会计机构、会计人员的治理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务治理工作和会计核算工作，包括:财会人员的治理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的本钱核算模式、制定本钱治理制度与掌握制度；做好财务分析工

16、作，为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、本钱核算员、选购员、内勤治理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务治理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。 第三章流淌资产的治理 3.1流淌资产包括现金、各种存

17、款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金治理 3.2.1现金出纳会计要仔细执行现金治理暂行规定和有关现金的治理规定。要严格掌握费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特别状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案治理工作。收付款凭证的内容必需完整、合法；报销凭证必需是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用，凭证经审核前方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出

18、余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。消失长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内准时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要准时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要准时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入帐，不允许消失

19、跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理帐务。 3.3银行存款治理 3.3.1会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出掌握，银行付款必需经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财

20、务部门准时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，消失长期未达帐项时要查明缘由，上报领导。 3.4应收帐款及预付帐款的治理 3.4.1企业要依据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必需有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商的客户档案。 3.5存货的治理 3.5.1存货是指企

21、业所拥有或掌握的，能以货币计量的为企业生产经营效劳的流淌资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；帮助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。 3.5.2存货的计价、按实际本钱计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的本钱。 3.5.2.3托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料本钱，按实际收回数量，重新计

22、算入库单价。 3.5.2.4托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。 3.5.2.5其他存货物、资治理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 3.5.2.6因特别缘由，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按 3.5.2.7办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库催促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。 第四章固定资产的治理 4.1固定资产是指使用

23、期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2023元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产治理制度，包括固定资产的安全使用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产名目，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以

24、外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。 4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。 购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。 4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以实行重置价进展入帐。 4.4折旧方法。我公司对固定资产进展分类治理，固定资产折旧采纳平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机

25、械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。 4.5本公司固定资产残值率5%。 4.6全部固定资产必需每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参加，详细盘点时间由财务部依据年终决算的要求打算。 第五章负债治理 5.1企业的流淌负债是指将在一年内归还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。 5.2企业各种流淌负债应按期归还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特别缘由职工工资必需于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业分散力。 5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应准时将发票等有关单据送交财务

26、部门，以便准时处理帐务，正确表达企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品本钱。 第六章本钱费用的核算治理 6.1本公司根据制造本钱法核算产品本钱。 6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进展本钱核算。 6.3生产部门要与财务部门积极协作，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为根本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率

27、，降低材料和人工消耗，逐步实行目标本钱治理，加强对本钱的比拟与分析，为制造一个高效、低耗的企业奠定良好的根底。 6.本钱与费用要按权责发生制原则进展计提。要正确划分和核算各项本钱费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的治理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进展明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。 第七章收入、利润和税金的治理 7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款前方可凭盖有款收讫章的提货联及发货

28、清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批前方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。 7.2已销产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。 7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。 7.4利润总额可按以下公式计算。利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-治理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售本钱-产品销售费用-产品销售税金及附加其他

29、销售利润=其他销售收入-其他销售本钱-其他销售税金及附加 7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。 7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下挨次安排： 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。 2、弥补企业以前年度亏损。 3、提取法定盈余公积金和公益金。 4、向投资者安排利润。 第八章财务报表、会计科目和发票的治理 8.1依据会计工作全都性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午：为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 8.2_X和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报

30、乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续。 8.3公司全部购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和修理车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。 8.4企业出入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根准时交回财务部门，财务部门要仔细检查，凭旧本事用新本不得乱领乱用有关单据。 8.5销货发票（含一般发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。 8.6本企业依据版企业

31、会计制度建立会计科目。 第九章会计档案治理 9.1本企业要搞好会计档案的治理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。 9.2企业财务部门建立会计档案名目，严格档案调阅手续。 9.3 企业财务人员、保管员、统计员调开工作时必需办理睬计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。 9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、帮助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十章罚则 10.1对

32、现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务惩罚现金出纳会计5元。 102对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发觉或查处每次罚款10元。 103公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。 104对仓储治理员违反3.5.5款，每次惩罚责任人10元。 105对违反 3.5.8.1、3.5.8.2款,对有关责任人每次罚款20元,并限期在2天之内完成（统计员和仓储人员）。 106反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。 107对仓储治理人员违反3.5.11之规定,惩罚直接责任人每次20元. 108对车间统计员违反3.5.12之规定,惩罚直接责任人每次20元

33、. 109对会计报税人员违反7.3之规定,每次罚款20元,并自行担当滞纳金。 10.10对违反8.1款之规定惩罚直接责任人每日10元. 10.11对开票人员违反8.5款之规定,每次惩罚责任人20元。 第十一章附则 11.1本治理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不全都的以本治理制度为准。 11.2本治理制度由公司财务部负责解释。 会计治理规章制度细则篇3 为了加强学校的财务治理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥它在培育社会主义建立人才中的作用，特制订本制度。 一、学校财务工作的根本任务是：根据党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资

34、金）努力提高资金使用效果，为提高教育质量进展教育事业效劳。 二、坚持集中统一治理，实行“统一领导、集中治理、分块包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必需由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账册。不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办公会议打算。 三、加强财务的规划治理，通过调查讨论，校内各部门年初编制预算，由校长办公室依据收入预算状况平衡后，切块包干，作为正式预算，预算方案报会计室后有规划地掌握使用，一般状况下不得随便变更规划、盲目开支，年终结算，公布收支状况。 四、健全财务指挥和监视系统： 校长办公室会议是打算学校财务规划、经费安排指标和方案

35、的最高权力机构，教代会是审议、监视机构。为了实行民主理财，加强财务检查和监视，组织由学校领导、教工代表、财务人员参与财务审查，并向教工报告财务状况，承受群众监视。 五、建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据可依，应依据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现金治理制度等。 六、详细审批方法： 1、工会会费用于工会有关活动，由工会主席审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会详细经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。 2、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。 3、医疗费用，详见公费医疗治

36、理规定。 4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。 5、特别支出工程，办公会议讨论审核。 会计治理规章制度细则篇4 一、加强预算治理，坚持审批制度 1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份规划，报总校审批，方可实施。 2、学校依据总校安排报账时间，准时报账。报账同时，报下月支出规划，经总校批准前方可实施。 3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必需事前提出书面申请 二、加强学校收费治理 1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进展核算。 2、

37、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。 3、严禁违反规定，巧设工程向学生收取费用。如统一发动、购置练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。 4、不拘留、挪用各种收费，足额、准时上缴总校。 三、支出治理 1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体讨论打算，并做好会议记录备查。 2、财务机构内局部工做到帐、物分开，报账员不兼任档案治理、财务保管工作。 3、制止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。 4、因总校取消了小学款待费，需要烟、饮料、水果等款待物品时，准时到总校联系购置，总校不予购置或不批准购置，则任何

38、人来校不特别款待。否则谁擅自购置谁付账。 5、培训费报销程序及标准： （1）教育局文件填培训卡学区校长签字会计处核销。 （2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。 （3）培训回来准时到总校核销培训费，过月单据不予核销。 6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。 四、财产治理 1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员准时记录、存档。 2、固定资产治理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，具体盘点。物品非正常损坏或丧失，责任

39、人照价赔偿。 3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。 五、档案治理 1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。 2、档案要有名目，并装订成册，防止丧失或毁坏。 会计治理规章制度细则篇5 1.财务工作人员必需严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，到达收支预算平衡。 2.严格经费收入治理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一治理。 3.严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的一切经费是在校长的一

40、支笔审批签字下进展支出。因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。 4.学校购物报销时，购物人必需先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意前方可报销，否则不予报销。 5.财会人员要加强学习，娴熟把握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支状况和资金结存状况。 6.会计每月必需将现金与帐目核对清晰。发觉问题要准时查找，必需保证现金与帐目相符。 7.会计不得私自将现金借与他人，购置物资必要借款时，必需先填好借条，经校长签字审批前方可借出，外出丢款由个人担当。 8.会计要妥当保管好单据、帐簿、报表等有关资料。 会计治理规章制度细则篇6 一、严格财务治理，严厉财经纪律，做到财务治理标准

41、化、制度化。 二、各校各项收入必需交会计室，由出纳会计开具行政事业单位收款收据作收入。 三、出纳做到每学期的收入现金必需在开学一个月内存入账户，出纳的周转金不超过5000元。 四、各校账目必需做到日清月结，学期末各校将组织领导、教师代表进展清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支状况。 五、各校财会人员必需做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向分管财经领导汇报财经收支、结余状况，并实行月报表汇报制度，帮助各校领导管好财、理好财。 六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退还，并予以总金额的50罚款，中心学校通报批判。情节严峻者报上级部门处理。 七、坚决执行一本账收支，一个专户银行

42、存款，一支笔审批的财务治理制度，各校购置物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。 八、公款不准借支，特别状况经批准后才可借支。但数额不得超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的教师，其挪用款从教师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的教师，实行10%罚款，5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。 九、严格掌握大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一般实行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标准，特别

43、状况在餐馆进餐，参加领导必需写清事由，同时要掌握标准。 十、因公出差，所领经费必需在回校后一星期内结帐，出差报销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按教学支出治理规定执行。 十一、教职工休息日加班补助每天20元。突击性工作需正常上班期间要加班加点，赐予适当补助。外出公差或参与各班教研活动，县级只报销车费（不超过8元）及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴；市级报销来回车费，住宿费每天限报20元，并每天补助生活费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每天报30元，并每天补生活费20元（如住宿费、生活会、在会务费内不另报销）。函授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周

44、以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。 十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必需有两个以上领导参与，严禁任何个人在家私自征订任何物品。 十三、各校需要买东西，必需要各线分管领导同意并写清事由，方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。 十四、分管总务的校长帮助校长治理各校财经，各处室开支经费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以上须经办公会通过。 十五、各校来客需要款待（饭、烟、饮料等）须经校长同意，校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。 会计治理规章制度细则篇7 在总经理的领导下对公司财务、行政治理、市场开拓，合同签订和治理及客户效劳负直接领导责任，组织催促所管辖部门负责人，仔细落实安全生产职责，是本业务系统安全生产第一责任人。 1）严格执行国家和上级部门的安全生产方针、政策、法律、法规和公司安全生产规章制度。 2）贯彻执行国家财企_16号文、当地政府和上级公司关于企业安全技术措施经费提取使用的有关规定，专款专用，保证安全生产的资金投入和安全技术措施及