企业财务部门规章制度守则7篇.doc

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1、 企业财务部门规章制度守则7篇 1、资金审批制度 县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。 正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意前方可支付。 职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。 工作人员差旅费由主任签字支付。 2、主管会计和现金会计之间的业务责任 主管会计负责治理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。 现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。 两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。 3、医疗费报销制度 享受公费医疗人员，必需到县医院就诊，

2、凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。 4、车辆费用报销制度 车辆修理及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付;数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。 5、办公用品治理制度 办公用品实行统一选购、保管、发放，实行定点选购，享受最低价，严把质量关。 详细实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购置，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。 出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符;办公用品不重复购置。 6、监视和审计制度 要仔细执行各项财经纪律，准时订正和制止各种违纪现象。要自觉

3、承受审计部门和本单位领导的监视和审计，反映状况要实，供应资料要准。 对弄虚作假和严峻失职者要追究当事人的责任，问题严峻的要交由司法机关处理。 企业财务部门规章制度守则篇2 为严厉财经纪律，标准财务治理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，依据会计法及有关财务治理规定，结合本单位实际，制定本财务治理制度。 一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出工程、支出数额规划向领导办公会报告，提交领导办公会争论审议通过。 二、半年时由财务负责同志及报账员将半年的收支状况、规划执行状况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便争论修订支出规划，调整支出工程，增加开支的透亮度。

4、三、全部支出必需按局领导要求，由办公室统一安排把握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体把握经费支出状况。 四、全部报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批前方可报销。票据上台照、内容(事项)、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。 五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签留意见和办公室负责人审核签字后，根据审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批判惩罚。

5、六、坚持民主理财，增加收支透亮度。办公室应厉行节省、简朴办事。年初制定出当年的大致开支工程和支出规划，严格根据规划掌握执行。 七、未尽事宜严格根据会计法和相关财务治理制度执行。 企业财务部门规章制度守则篇3 依据高县教育局关于贯彻教育经费治理实施细则的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度： 一、学校财会人员必需按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作; 二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销; 三、出纳在付款前必需先审查原始凭证的合法性： 1、必需有承受凭证单位名称; 2、凭证日期必需是近期; 3、有实物的数量、单价、金额且必需吻合; 4、必需加盖签发凭证单位的公章和

6、经办签字; 5、购置实物必需有经办人或实物验收人签字; 四、但凡购置物品，大金额的，购置前由单位领导集体讨论打算，且有文字记录，购置时有两人及以上的经办人，购置后同时作财产登记;未经领导批准，出纳员不得私自购置; 五、但凡会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必需附件说明事由、人数，必需取得经营单位的合法凭证，自办伙食必需有附件支出明细、经办人和证明人的签字; 六、凡属1000元以上的修建或修理工程，开工前经校行政集体讨论打算，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由详细经办人员和验收人员同时签字有效; 七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，工程必需填写完整; 八、出纳员应建立日记帐

7、，按教办会计要求设立工程，按月向学校交收支报表，期末按工程给教师公布帐; 九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人;一经发觉，公款应马上归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其责任; 十、出纳员应按时把教师工资或补助发到教师手中，做到热忱效劳，公正效劳; 十一、学校预算内外经费帐由教办会计治理，出纳每月要按时上报报表和单据，做好月结工作。 企业财务部门规章制度守则篇4 一、财会人员必需严格执行中华人民共和国会计法及会计人员工作规章，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金治理的审批制度，严厉财经纪律。 二、财会人员必需具备相应的财务专业学问，持证上岗，并自觉承受

8、上级财务部门的指导与监视，严格根据上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。 三、财务经费治理应于年初、年末仔细做好年度预算和决算工作，准时将经费使用状况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用状况。 四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后依据实际状况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门年度经费指标，规划用款。 五、国拨资金及各项开源收入必需入账统一治理，专款专用。在资金治理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。 六、学校财务活动必需严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。 七、在财务活动中，执行者必需廉洁奉公

9、，严格把好质量关，不得进展有损于学校利益的活动，一经查出将严厉处置，直至开除公职。 八、物资选购及工程工程严格执行学校物资选购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。 九、在资金治理中，差旅费报销、零星选购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。 十、本制度对学校进展的全部财务活动有效。 企业财务部门规章制度守则篇5 第一章总则 第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业进展的需要，加强医院财务治理和监视，标准医院财务行为，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规、事业单位财务规章(财政部令第8号)以及国家关于深化

10、医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。 其次条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生效劳中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生气构。 第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。 第四条医院财务治理的根本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节省、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 第五条医院财务治理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节省支出;健全财

11、务治理制度，完善内部掌握机制;加强经济治理，实行本钱核算，强化本钱掌握，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产治理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务掌握和监视，防范财务风险。 第六条医院应设立特地的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。 三级医院须设置总会计师，其他医院可依据实际状况参照设置。 第七条医院实行统一领导、集中治理的财务治理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中治理。 其次章单位预算治理 第八条预算是指医院根据国家有关规定，依据事业进展规划和目标编制的年度财务收支规划。 医院预算由收入预算和支出

12、预算组成。医院全部收支应全部纳入预算治理。 第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用的预算治理方法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩清楚等多种治理方法的试点。 定项补助的详细工程和标准，由同级财政部门会同主管部门(或举办单位)，依据政府卫生投入政策的有关规定确定。 第十条医院要实行全面预算治理，建立健全预算治理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 第十一条医院应根据国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行状况进展全面分析，依据年度事业进展规划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算;依据业

13、务活动需要和可能，编制支出预算，包括根本支出预算和工程支出预算。编制收支预算必需坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门(或举办单位)。 主管部门(或举办单位)依据行业进展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进展仔细审核，汇总并综合平衡。 财政部门依据宏观经济政策和预算治理的有关要求，对主管部门(或举办单位)申报的医院预算根据规定程序进展审核批复。 第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是掌握医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落

14、实到详细的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行状况与预算进展比照分析，准时发觉偏差、查找缘由，实行必要措施，保证预算整体目标的顺当完成。 第十四条医院应根据规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他工程预算执行中一般不予调整。当事业进展规划有较大调整，或者依据国家有关政策需要增加或削减支出、对预算执行影响较大时，医院应当根据规定程序提出调整预算建议，经主管部门(或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。 收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 第十五条年度终了，医院应根据财政部门决算编制要求，真实、完整、精确、准时编制决算。 医院年度决算由主管部门(或举办单位)

15、汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应准时调整相关数据。 第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、本钱掌握目标实现状况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入安排挂钩机制。 主管部门(或举办单位) 企业财务部门规章制度守则篇6 对于财务部的职能，各有各的理解，从不同的角度可以划分出不同的分类，例如，也可以分为：组织规划职能、管控职能、监视职能、处理职能、帮助决策职能;还有人认为可分为：筹资、调整、安排、监视四职能，这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为，根据如下方法划分比拟科学，这种财务部职能确

16、认方法也可以叫做“四保(宝)”职能： 一、根本职能：保持部门根底工作扎实牢靠 1、根据国家相关法律法规对企业经营行为进展会计核算，照实记录反响企业经营财务状况，做到科目设置合理、账目登记记录完整精确准时，账目往来精确无误，会计资料档案保存完整牢靠; 2、实现会计电算化，科学标准记账，安全快捷处理账务; 3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项规章制度，建立健全企业财务会计制度，并仔细落实执行。 二、治理职能：爱护企业资产安全、经营高效 1、精确准时完整编制各项财务报表，并作出财务状况分析报告; 2、治理公司各类资产(流淌资产、固定资产、企业文化和无形资产、各类库存

17、、在建工程、库存商品房、库存设备材料等有形资产)、各类负债(流淌负债、长期负债); 3、合理提出薪酬福利方案，企业盈利安排方案，爱护员工利益不受侵害、投资人权益不受侵害和损失; 4、治理各类费用; 5、加强开发本钱核算与开发本钱、开发间接费用掌握; 6、照章纳税、合理避税; 7、结合企业经营开发规划，编制企业各期间财务规划、融资规划、综合平衡规划; 8、动态调整并落实上款各项规划; 9、参加各类合同的起草、执行的财务审核。 三、决策职能：保证投资利益最大、风险最小 1、对企业投资开发工程供应财务可行性分析报告，编制工程投资规划书、商业规划书等文件，供应决策参考; 2、依据企业中长期规划，编制企

18、业中长期财务规划，帮助决策; 3、对市场和工程进展调研，提出调研报告; 4、提出不同的投资开发方案，对不同方案进展分析，作出评估比照，得出优选方案; 5、对企业经营进展猜测分析，提出调整意见方案; 6、对行业进展趋势、专业进展趋势做出猜测和推断，提出意见和建议。 四、监视职能：保障企业合法经营、枝叶繁茂 1、监视企业遵守国家会计法、票据法、税法、统计法等一应法律法规，避开企业法律风险; 2、监视企业遵循科学合理的经营治理轨道持续进展，避开经营风险。 3、监视企业经营治理人员违反法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为; 4、监视企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益

19、的行为。财务部四大职能你中有我，我中有你，相互融汇贯穿。不得割裂理解。 企业财务部门规章制度守则篇7 一、为了标准医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营治理和提高经济效益中的作用，促进医院进展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合医疗单位实际状况，特制定本制度。 二、医院财务治理任务：依法组织收入，努力节省支出，正确安排和合理使用资金;严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全;仔细编制和执行财务预算;积极推动绩效考核方法，完成目标治理，做好财务监视、检查和经济活动分析;进展经济猜测，参加经济决策，做好医疗收费的治理工作。 三、医院财

20、务治理范围：预算治理、收入治理、支出治理、资产治理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监视检查。 四、医院财务治理体制：实行“统一领导，集中治理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责治理。医院财务实行“规划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理;属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，承受医院财务部门的治理。 六、各医疗

21、分支机构应当依据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务治理方法，做好财务治理的根底工作，定期上报会计报表及财务分析，听从医院的治理、监视和检查。 七、医院的财务治理承受财政、审计、物价等部门的指导和监视。 其次章财务机构、会计人员、职责和任务 一、会计岗位和人员编制 医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中部长1名，会计1名，出纳1名。 各医疗分支机构按内控治理制度要求设置相应的岗位。 医院内财务人员在工作变动时，必需办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交;财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 1

22、、贯彻国家财税政策、法规，结合详细状况建立标准的财务模式，建立健全财务核算制度。 2、编制和执行财务综合预、决算、财务收支规划、信贷规划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析。 4、医院财务部参加讨论、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济治理等方面文件。 5、医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。 6、各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 第三章预算治理 一、预算编制原则

23、1、依据国家的有关方针、政策，根据财政部门下达的事业规划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。 2、在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行状况和对预算年度的猜测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。 3、要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。 二、收入预算编制 收入预算编制以上年度实际收入状况，结合预算年度各医疗分支机构进展和工作规划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。 1、医疗收入。 门诊收入：以规划门诊人次和规划平均收费水平来计算。 住院收入：以规划病床占用日数和按病床规划收费水平计算。 2、药品收入。 以上

24、年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为根底，结合预算年度业务量估计变动数计算。 3、其他收入。 依据详细收入工程的不同内容和有关业务规划分别采纳不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。 三、支出预算编制 支出预算以医院和各医疗单位进展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度根本编制依据。 1、人员经费。依据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。 2、药品费。依据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。 3、卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的根底上，依据预算年度的规划及有关因素计算。 4、低值易耗品

25、。依据上年的实际执行状况及预算年度业务工作量计算。 5、其他公用支出。在上年度实际支出的根底上，结合预算年度的规划合理安排。 6、月份用款规划。由各医疗分支机构按月编报。 第四章财产物资治理 财产物资治理包括固定资产、库存物资(低值易耗品、卫生材料)、药品治理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资选购由医院统一进展。 一、固定资产的治理 1、固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。 2、固定资产的分类： 房屋及建筑物。 专业设备。 一般设备。 图书。 其他类固定资产。 3、固定资产治理要求 配备相应的治理人员，建立健全各项

26、治理制度。 建立健全治理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产治理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。 实行责任制治理。珍贵仪器、设备要指定专人治理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用状况报告制度。 财产物资治理部门与财会部门要定期对固定资产进展清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。 固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进展科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要准时开展本钱核算，防止设备闲置，造成资金投资铺张。 房屋修缮要根据根本建立程序报医院审批。 固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必需先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。 对盘盈、盘亏的固定资产，应查明缘由，按规定进展账务处理。 二、库存物资的治理 库存物资要根据规划选购，定额定量供给的方法进展治理。 1、要合理确实定储藏定额，既要满意业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。 2、建立库存物资的购置、验收、入出库、保管、领用等治理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。 3、加强对库存物资的清查盘点，准时发觉问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。 4、加强对在用低值易耗品的实物治理。对在用的低值易耗品采纳“定量配置，以旧换新”等治理方法。