2019年5月14日初级会计经济法基础考试真题及答案(不定项选择题)8473.pdf

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1、 希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 一、不定项选择题 甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年 12 月有关经营情况如下：(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含増值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供次免费晩宴,同类晩宴的平均含增值税价格为 2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含増增值税销售额 28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含増值税销售额 10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 18560

2、0元,另收取包装费 1160元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额 9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价 29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额 6080元。(7)上期留抵税额 3200元 已知:生活服务增值税税率为 6%,销售货物増值税税率为 16%,农产品扣除率为 10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)暂缺(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是()。A.车辆停放服务取得的销售额 10560元 B.美容美发服务取得的销售额

3、28620元 C.餐饮住宿服务取得的销售额 636000元 D.广告位出租取得的销售额 110000元 参考答案：AD 希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导(3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）A.(185600+1160)(1+16%)16%=25760元 B.18560016%+1160(1+16%)16%=29856元 C.(185600+1160)16%=29881.6元 D.185600(1+16%)16%+116016%=25785.6元 参考答案：A(4)计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。A.

4、9120+29700(1+10%)10%+6080+3200=21100元 B.6080+3200=9280元 C.9120+2970010%+6080+3200=21370元 D.9120+2970010%+6080=18170元 参考答案：B 2.2018年6 月6 日,甲公司在P银行开立公司主办账户,并与其签订协议,开通网上银行业务。8月 28 日,因借款 200万元,在 Q银行又开通一个银行结算账户。9月 12 日甲公司次性购买金额 2万元的预付卡。十月发生 1笔业务,从银行提取现金 3万元。向银行缴存现金 4万元,偿还 Q银行借款利息 1万元已知:甲公司各银行结算账户余额充足。要求:

5、根据上述资料,不考志其他因素,分析回答下列小题。(1)暂缺(2)甲公司与银行签订网上银行业务协议约定的内容包括()。A.甲公司通过网上银行向非本公司账户转款的年累计限额 B.甲公司通过网上银行向非本公司账户转账的日累计限额 C.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的日累计笔数 希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 D.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的年累计笔数 参考答案：BC(3)用公司通过在 Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是（）A.提取现金 3万元 B.存储放借款 200万元 C.偿还借款利息 1万元 D.缴存现金 4万元 参考答案：BCD(4)甲

6、公司购买预付卡,可以采用的方式是()。A.通过 P银行的网上银行汇款 2万元 B.现金支付 2万元 C.签发 P银行转账支票支付 2万元 D.在 P银行柜台汇款 2万元 参考答案：ACD 3.甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况如下：(1)取得销手机销售收入 8000万元,提供专利权的使用权取得收入 100万元(2)确实无法偿付的应付款项 6万元。(3)接受乙公司投资,取得投资款 2000万元。(4)当年 3月因生产经营活动借款 300万元,其中向金融企业借款 250万元,期限六个月,年利率为 6%,向非金融企业丙公司借款 50 万元,期限六个月,年利率 10%,利息均已支付。(5

7、)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。(6)计提坏账准备金 15 万元。希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导(7)发生合理的会议费 30 万元。(8)发生非广告性质的赞助支出 20 万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元,直接向某小学捐赠 9万元向贫困户王某捐赠 2万元。(10)全年利润总额 750万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(1)根据资料,下列选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是()。A.收到乙公司的投资款 20

8、00万元 B.手机销售收入 8000万元 C.提供专利权的使用权取得收入 100万元 D.确实无法偿付的应付款项 6万元 参考答案：ABCD(2)在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是()。A.2506%126=7.5万元 B.2506%126+5010%126=10万元 C.25010%126+5010%126=15万元 D.2506%126+506%126=9万元 参考答案：D(3)下列各项中,在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。A.发生的合理的会议费 30 万元 希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 B.向保险公司缴纳的保险费 5万元 C.计提的坏账准备金 15 万元 D.非广告性质的赞助支出 20 万元 参考答案：CD 详细答案及解析尽在希赛网