学校财务管理制度1627.pdf

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1、学校财务管理制度 第一条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据上级文件精神，结合我校特点，特制定本制度。第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹措教育经费;规范资金核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，维护学校声誉;如实的反映学校财务状况，为领导决策提供必要的数据资料;对学校经济活动的合法性

2、、合理性进行监督。第二章收入管理制度 第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、等。第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算;学校收取的各种代收费都要纳入学校经费帐户统一核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后 15 天内不办理经费解缴手续的视为挪用教育经费，对单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额 3-5%罚款。情节严重的上级部门处理。第六条学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字后，随票据报财

3、务人员记帐。第三章支出管理制度 第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。第八条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。第九条单位支出按下列口径办理：(1)购入的办公用品可直接列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。(2)购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。(3)其他各项费用，均以实际报销数列报支出。第十条人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严格控制发放奖金、福利、补助。第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月

4、有计划、合理地使用。凡因实际情况，超出全年预算指标的，需打报告，经县局同意，方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各承担 50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。第十二条基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目

5、，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。第十三条校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定维修方案，经教育局审核同意后，再办理有关手续。第十五条差旅费用管理。汉滨区内不发出差补助费，县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出-公用经费-差旅费目节科目中核算。第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批准手续，否则不予报销。第四章资产管理制度 第十七条流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款、存贷等。第十八条学校收取的各

6、项经费都必须在当日解缴银行，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。第十九条学校报帐员根据业务开支情况，及时结报，补足备用金。各学校应记好现金日记帐。第二十条各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。第二十二条固定资产的计价：(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐。(2)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。(4)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市

7、场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。第二十八条固定资产的报废和转让。学校必须提出申请，经教育局和国资局等有关部门批准后方可实施。第二十九条固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行帐务调整。第五章财务监督制度 第三十四条各学校要成立理财领导小组，财务单列的学校，每学期结束，进行一次民主理财，并把招待费用、差旅费用以及一学期末的收支结余情况，向教代会做一次报告。理财小组对一学期来的收支情况作出评价。农村中小学每月进行一次民主理财。合理的支出发票和收费统计表，加盖民主理财专用章后，再由报帐员按程序报帐。第三十七条本制度从 2020年 1 月 1 日起执行。