中小企业内部审计建议.docx

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1、 中小企业内部审计建议 一、企业内部审计存在的问题分析 （一）审计无保障，工作开展难在许多中小企业中内部审计不是独立部门，没有制度依据和工作支持，审计的独立性、真实性、客观性、公正性没有保障；有的企业审计设立在财务部门之中，人员由财务部门的人员兼职，不能独立开展工作，只是在需要时临时抽调，应负场面，审计变成了自己查账；内部审计从业人员不具备审计资质或者应有的学问和技能，审计工作无法达目的；审计结果和出具的报告难以真实反映企业经营状况和问题，更提不出改良建议，失去审计的意义，不为企业全部者信任；有局部企业的财务治理混乱，无法供应审计所需的真实、完善信息，导致审计风险；内部审计结果本身不具备公信力

2、，导致审计工作既不能效劳于企业的融资需要，又不能为经营治理供应可行性建议，为决策供应询问；为难的境况和不明确的作用是中小企业审计难以发挥作用的症结所在；内部审计工作局限在对财务数据的查证上，缺乏事前了解、调查经济活动的前沿，没有参加经济活动治理过程，难以发觉问题；当涉及下属单位的绩效考核、年薪兑现等切身利益时，就淡化治理审计，使工作具有片面性。 （二）制度不健全，作用难发挥在建立审计单位或设立了审计岗位的中小企业中，许多单位在审计制度建立和执行方面存在问题，审计的参加度不高，许多部门和员工不协作审计工作；领导层对审计结果的利用不充分，难以实现以审计促治理的目的；发觉问题不是设法推诿、掩盖，就是

3、“炒鱿鱼”了事；没有从根本上分析症结，完善治理。 二、解决问题的建议 针对以上问题，笔者结合自己多年工作阅历给出以下建议： （一）正确熟悉，全员参加从企业的全部者、治理者开头，自上而下推行内审工作，端正对内部审计的态度，正确熟悉内审在企业经营治理中的作用，明确内审的职责；转变错误认知，真正把内审工作纳入生产经营治理过程，发挥内部审计的过程监视、风险掌握、决策询问效劳、效率评价作用。全员参加不是大家都来审计，而是全员支持审计工作，为之供应全面、完善、详实的资料和信息；主动询问，发挥审计的效劳作用；对于发觉的问题和建议仔细落实，实现流程改良、效率提升、治理优化的目的。这就要求企业的全部者、经营治理

4、者具备糊涂的头脑和较高的治理素养，同时也是促进企业治理者主动学习，不断更新观念，提升自身素养；促使全体员工主动关注、融入企业，与企业共成长。 （二）建立机制，保证良好运行在正确熟悉的根底上，建立独立的内部审计机构，可以使之直接隶属最高决策层。比方董事会，直接对其负责；保证审计的独立性，使内部审计工作做到独立、公正、客观；同时发挥决策询问作用，提高审计成果的利用率。制定内部审计流程和制度，并严格执行，做好奖惩，最好与经营绩效挂钩；促使全体人员协作审计工作；对于审计中发觉的问题，本着查漏补缺、完善治理、提升效能的原则仔细分析缘由、冷静处理，不能简洁粗暴，不能依据未定性的结论做出有碍内部和谐的打算，

5、更不能借机生事。 （三）提升从业者素养，实现提升治理，效劳企业进展的目标内部审计从业人员的个人素养对审计有很大的影响，是其履职的保证。就当前中小企业内部审计从业人员的整体素养而言，提升专业力量和综合素养是亟待解决的问题。企业需要做好人才引进和培育工作，一方面要引进人才，特殊是专业技能人才注册会计师，这是内部审计得以实现的根底之一；另一方面要培育内审人员的综合素养，这是他们为企业供应高质量审计成果、深入发觉分析问题，综合分析行业进展、社会环境、企业生产经营特点，为企业供应询问建议，促进企业完善治理，提升竞争力的保证。 （四）引进企业内审工作外包机制对于许多中小企业来说，建立独立的内部审计机构，培

6、育专业的、高素养的内审员确有难度。由于企业的规模、进展状态（企业的初创期、进展期、成熟期区间）等缘由，很多企业不能拥有自己的内审机构和团队，又要保证内审工作的有序、有效开展，聘请外部审计机构实施内部审计是一个很好的选择。内审外包已经成为越来越多中小企业的首选，它解决了中小企业成立内审团队的经费、人员、工作流程、工作效率、独立性等一系列问题，为中小企业带来了便利的内审效劳；甚至延长合作，为企业出具具有高诚信度的审计报告，为中小企业融资带来便利。 总之，中小企业由于其规模、行业、进展程度、治理体制、经营特色、领导者素养等缘由，内部审计工作被误会、不重视甚至被无视，不行否认的是它在企业经营治理中具有不行替代的作用；由于地位不明、制度缺失、职责不定、人员稀缺等种种缘由，使得其工作的开展困难重重，审计风险频发，审计结果未尽客观公正，且利用率不高。但以完善治理、进展企业为目的的企业内部审计是现代企业进展的需要。只要企业全部者、治理者从进展企业动身，不断提高熟悉。正确对待内部审计，赐予支持；引进人才，提升从业者素养，建立高素养的企业内审队伍，或者实行内审外包，引进高资质的审计团队；仔细实施流程掌握，发挥内审的治理监视、风险掌握、治理完善、询问效劳职能，就能促进企业安康进展。 ：徐超单位：瑞华会计师事务所（特别一般合伙）云南分所