企业年度财务分析报告模板（篇）.docx

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1、 企业年度财务分析报告模板（篇） 一、行业分析：中国家电业早已进入一个品牌制胜的时代.在中国家电业遭受群体市场寒流的今日，仍发觉有一个“家族”正在崛起，它以时尚、共性、高雅、便利、有用等为特点深深赢得了千万家庭的青睐，在赢得市场的同时，也扯起了利润与成长的细分行业大旗它就是小家电.从无到有、从小到大、从弱到强，时至今日，中国小家电业迈入了健壮成长期，成为名副其实的“大市场”.与传统家电产品不同，小家电在中国的销售仍旧处于进展阶段，随着消费者需求增加，小家电产品的种类和数量都在提升，小家电平均利润率高，为企业带来的收益也高.将来小家电在中国的利润率和增长率均将提升至30%左右. 二、公司根本经营

2、状况分析：公司各业务单元连续深入贯彻价值经营策略，强调进攻的意识、开放的心态、变革与创新意识，加快推动营销组织变革，着力提升研发力量，坚持产品创新，严格质量掌握，打造差异化精品，实现了彩电、手机、白电等主营业务的快速进展.公司白电业务把握市场趋势，以节能为主线，以时尚外观、差异化保鲜技术和高性价比打造精品阵容，同时积极拓展康佳白电的销售渠道，提高渠道掩盖率，实现白电业务的稳步进展.为了争夺平板电视的市场份额，内、外资彩电品牌大都实行降价等措施，平板电视的价格竞争特别剧烈，导致平板电视的毛利率较2023年同期有较大幅度下降. 其次局部 (一)首先，从资产负债表的水平分析来看，该公司总资产本期增加

3、2，898，812，436.62元，增长幅度为21.36%，说明深康佳公司本年资产规模有较大幅度的增长. (1)流淌资产本期增加2，526，405，739.60元，增长率的幅度为21.69%， 2023年和2023年的分析数据来看：1、应交税费账户削减幅度最大为，缘由可能是企业销售给客户的货没有以前年度多了，说明企业的效益有下滑的趋势. 2、外币报表折算差额账户削减幅度为-197.3%，这个账户削减的缘由也有可能是该公司在对外出售环节消失了问题，再加上，近年来我国人民币对外币相对升值幅度提升较高.总资产本期增加 3、应付股利账户削减幅度为-88.68%，该企业付给股东的利润少了，可能是经营规模

4、的缩小，效益下滑. 4、其他应收款账户的削减额削减了75.92%，长期盼摊费用削减了20.71%，应收账款账户削减了1.8%，公司销售方向有可能有所转变，自2023年起，公司主要投资在电视机行业上，收入来源有所转变. 5、从资产负债表的垂直分析的数据来看，2023、2023、2023年，我公司的流淌资产都在总资产中占据相当大的比重()，其中，2023年占84.9%，2023年占85.8%，2023年占86.1%，账户中都是流淌资产，有可能是由于公司经营不是太稳定. 6、2023年短期借款占12.8%，2023年是20.4%，2023年是35.9%，三年来每年的短期借款都是逐年增加的，公司的流淌

5、资金本身缺乏，经营效果不是太明显，只能靠借款来维持公司的日常的持续经营，从这张表来看，公司有必要改善自身的经营模式，扩大资金的来源. 二、利润表分析 利润表分析内容：1、从上述分析表格来看，营业收入账户，2023-2023年占8.6%，2023-2023年则占据了29.1%，销售收入有明显的增加，公司致力于电视机一项，在此行业中努力制造出品牌的共性，所以，销售方面明显改善. 2、投资收益账户来看的话，2023-2023年占-186.8%，2023-2023年则占到了291.7%，公司决策方面更加明智，选择了好的投资方式为公司带来了翻了几倍的收益，也说明白决策层更敢于投资，敢于为公司制造更多的利

6、益，这是我们应当为公司做的. 3、公允价值变动净收益账户，2023-2023年占-229.4%，2023-2023年则占据了-524.8%，我觉得之所以该项收益始终在削减，可能是由于公司所选择的本钱计量模式与本公司的实际状况不相符合，相关的会计政策有可能也要做出与公司实际状况相全都的转变才能为公司制造更多的利益. 4、营业外收入账户中，2023-2023年占-2%，2023-2023年占367.1%，公司经营范围可能叫2023、2023年有所扩大，利益制造的更多. 5、从利润的构造百分比来看，少数股东的权益在2023、2023年分别占-0.0025%和-127.8%，股东的权益没有得到保障，利

7、润中应付股利不是太多，导致股东没有都获得相应的权益收入. 6、我们可以看到，在2023年，公司经营收益方面的是比拟胜利的，说明该公司已经看到了自身进展中存在的.问题，做出了相应的政策方面的转变，平常更应当对公司各种数据加以讨论才能更好的治理公司的经营. 三、现金流量表分析 现金流量表内容分析：1、经营活动产生的现金净流量，2023-2023年削减了247.2%，收到其他与投资活动相关的现金净流量，2023-1009年削减了65.6%，筹资活动产生的现金流量2023-2023年削减了1641.5%，期初现金及现金等价物余额2023-2023年削减了11.25%，期末现金及现金等价物余额2023-

8、2023年削减了24.1%，2023-2023年净利润削减了31.3%. 2、2023年经营活动现金流入流出的比率都比拟大，分别2023年占71.2%，2023年占77.7%，都是流淌的现金资产，公司拥有的固定资产并不是太多，经营模式不稳固，受不住较大的金融危机. 3、由于该公司在2023、2023年的现金及现金等价物均为负数，导致与之相关的各项数据均是削减的，其进展都不是靠自身的销售以及经营，更多的还是依靠与筹资来进展，从上表我们不难看出，无论是筹资的流入流出都占很大的比率.进展模式应当好好讨论讨论. 第三局部 四、计算反映企业盈利力量的指标. (一)企业盈利力量的指标可以分为三大类：资本经

9、营盈利力量、资产经营盈利力量和商品经营盈利力量.而反映三者盈利力量的指标分别为：净资产收益率、总资产酬劳率和收入利润率.净资产收益率=净利润/平均净资产.海尔公司2023年的净资产收益率=净利润/平均净资产=709，888，889.86/5735051884=12.38%.(2)总资产酬劳率=(利润总额+利息支出)/平均总资产=742，468，973.53/6048777802=12.27%(3)销售息税前利润率=(利润总额+利息支出)/营业收入=742，468，973.53/3，009，847，325.84=24.67% (二)总资产酬劳率的因素分析 六、短期和长期偿债力量指标的计算 (一)

10、短期偿债力量指标计算 1、2023年末营运资本=流淌资产-流淌负债=2，526，758，294.86-431，517，523.99=2，095，240，770.87元 2、2023年初营运资本=流淌资产-流淌负债=1，751，253，821.20-194，578，254.96=1，556，675，566.24元 可以看出，年末的营运资本比年初的营运资本有所提高.因此公司的可偿债资金的数量变得多了. 3、2023年末的流淌比率=流淌资产/流淌负债*100%=2，526，758，294.86/431，517，523.99*100%=585.5517226% 4.2023年初的流淌比率=流淌资产/流

11、淌负债*100%=1，751，253，821.20/194，578，254.96*100%=900.0254533%流淌比率和年初相比有所下降，证明公司的偿债力量有所下降，但是还是保持着较大的流淌性.5.2023年末的速动比率=速动资产/流淌负债=2，491，682，955.14/431，517，523.99=5.774233528;6.2023年初的速动比率=速动资产/流淌负债=1，707，313，918.08/194，578，254.96=8.774433291从上可以看出海尔公司的速动比率与年初相比略有下降，但是还还是保持着较大的流淌性. (二)长期偿债指标的计算 企业长期偿债力量的指标

12、主要有资产负债率、股东权益比率、产权比率、销售利息比率、利息保证倍数等资产负债率=负债总额/总资产 2023年末海尔公司的资产负债率=负债总额/总资产=432，460，957.76/6，432，544，958.74=0.067230149;2023年初海尔公司的资产负债率=负债总额/总资产=194，990，879.31/5，665，010，645.38=0.034420234;从上可以看出海尔公司的资产负债率与年初相比有略有上升，将近上升了3.3%，说明企业债务负担有所增加.但是由于比值不太高，对财务风险的影响还算不太大. (1)股东权益比率=股东权益/总资产=1-资产负债率 2023年末海尔

13、公司的股东权益比率=1-资产负债率=1-0.067230149=0.932769851 2023年初海尔公司的股东权益比率=1-资产负债率=1-0.034420234=0.965579786 从上可以看出海尔公司的股东权益比率变化不大，与年初相比略有下降，由于其比重较高，故长期偿债风险还不算太大的. (2)产权比率=负债总额/股东权益 2023年末海尔公司的产权比率=负债总额/股东权益=432，460，957.76/6，000，084，000.98=0.072075817 2023年初海尔公司的产权比率=负债总额/股东权益=194，990，879.31/5，470，019，766.07=0.0

14、35647198 从上可以看出海尔公司的产权比率变化不大，与年初相比略有上升的，说明企业长期偿债力量还算可以的. (3)销售利息比率=利息费用/营业收入 财务费用本期发生额较上期发生额削减107.68%，主要系本年利息收入较上年增加，以及报告期内汇率相对稳定导致外销业务产生的汇兑损失较上期削减所致.由于财务费用消失了负值即有现金的流入，故企业盈利力量对长期负债力量的影响较为乐观. 综述从短期偿债力量方面看，公司的营运资金、流淌比率、速动比率等指标都较年初的变化不低，且都保持较高的比重，故公司的短期偿债力量还是比拟好的;从长期偿债力量方面看，公司的各项指标也都反映出了较好的偿债力量，并且在公司的

15、整个资本构造中负债的比重较少，股权权益的比重较大.说明公司奉行的是较为稳健的财务政策，财务风险的可能性较小. 企业盈利力量分析： 主要从以下三方面分析我公司的盈利力量： 1、资本经营盈利力量分析，根本指标是净资产收益率. 本企业净资产收益率=净利润/平均净资产*100%= 净资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均净资产*100%= 盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润*100%= 2、资产经营盈利力量分析 总资产酬劳率=(利润总额+利息支出)/平均总资产*100%= 全部资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均总资产*100%= 3、商品经营盈利力量分析，指标可分为收入利润率和本钱利润率 营业收入利润率=营业利润/营业收入= 营业收入毛利率=(营业收入-营业本钱)/营业收入= 销售净利润率=净利润/营业收入= 营业本钱利润率=营业利润/营业本钱= 营业费用利润率=营业利润/营业费用= 全部本钱费用总利润率=利润总额/(营业费用+营业外支出)= 销售获现比率=销售商品、供应劳务收到的现金/营业收入= 企业营运力量分析： 主要从以下三方面分析我公司的营运力量： 1、总资产营运力量分析： 总资产产值率=总产值/平均总资产*100%= 总资产收入率=总收入/平均总资产*100%= 总资产周转率=销售净额/平均总资产*100%= 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率*100%=