2022年货币资金管理及监管制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载货币资金治理及监管制度（一）岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督；出 纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作；各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过 程；公司办理货币资金业务, 应当配备合格的人员, 并依据单位具体情形 进行岗位轮换；办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公平,不断提高会计业务素养 和职业道德水平；公司对货币资金业务建立严格的授权批

2、准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施,规定经 办人办理货币资金业务的职责范畴和工作要求；审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定,在授权范畴内进行审批,不得超越审批权限；经办人应当在职责范畴内,依据审批人的批 准看法办理货币资金业务； 对于审批人超越授权范畴审批的货币资金名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载业务,经办人员有权拒绝办理, 并准时向审批人的上级授权部门报告；（二）单位应当依据规定的程序办理货币资金支付业务；支付申请； 单位有关部门或个人用款时, 应

3、当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容,并附有效经济合同或相关证明；支付审批；审批人依据其职责、 权限和相应程序对支付申请进行审批；对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准；支付复核； 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范畴、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额运算是否精确,支付方式、支付单位是否妥当等；复核无误后, 交由出纳人员办理支付手续；原申请人；经过批准的付款申请转交给出纳执行；未被批准的付款申请退回办理支付； 出纳人员应当依据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,准时登记现金和

4、银行存款日记帐；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载1 公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为；2 禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币金；批准付款及付款方式1） 对于不同种类的付款,规定不同的授权人、权限和付款方式 例如应对帐款,公司内部往来帐和其他相关帐目 ,并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原就下执行付款程序；被批准的付款申请应具体注明金额, 付款时间和付款方式； 付款方式应依据选购订单或选购合同中的付款

5、条款来确定；3 主管会计依据规章审核付款申请及附件,并批准申请；如经审查发觉有以下情形之的, 主管会计将拒绝或推迟付款：未按公司规定执行审批流程；付款与发票、 合同以及付款申请单不符；付款由于现金状况而推迟； 对于超过部门经理审批权限的付款申请,没有主管领导的审核签字； 超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监导的审核签字； 超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载4 主管会计只有权签署其审批权限内的付款,申请应依据付款金额的大小交由财务经理甚至财务总监审核；监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度,人员的职责权限,定期和不定期地进行检查；超过审批权限的付款明确监督检查机构或名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页