2022年资产管理控制制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 名称：办公精品欢迎下载版本： A/0 资产治理掌握制度受控状态：实施日期： 2022 年 9 月 10 日页码：1 目的为加强公司的实物资产治理,明确公司实物资产的购买、保管、使用、修理报废责任,保证公司资产的安全完整,制定本制度；2 范畴本制度适用于公司各个部门；3 职责3.1 董事会负责基建房屋建设物及项目建设的审批；3.2 董事长负责在董事会授权范畴内的工程支出审批和单位价值 批；5 万元以上固定资产选购审3.3 总经理负责存货的选购审批和单位价值 5 万元以下固定资产选购审批；3.4 总经办负责实物资产的选购；3.5 财务部负责实物资产

2、的支付款,并对公司资产进行汇总治理,并对实物资产的增减变动进行相应的账目登记；3.6 总经办负责办公用房屋建筑物和配套设备、办公设备的治理和保护；物品档案材料的归档与治理；3.7 生产部负责在用的储罐、管线、机器设备、专用设备的治理和保护；仓库存货的治理；3.8 财务部应会同公司总经办或相关部门于每期末组织专人进行专项财务检查时,核实资产；4 要求4.1 总就4.1.1 本制度所称资产系指公司拥有的实物资产,主要指固定资产与存货；固定资产是指使用期限超过 1 年的房屋建筑物、机械设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的、单位价值在 2,000 元以上

3、,并且使用年限超过 2年的物品； 存货是指公司在生产经营过程中为耗用而储备的各种物品,包括燃料、 工用具和低值易耗品等,也包括客户在我仓库中储存的油品；代存油品治理掌握制度另行规定；4.1.2 公司实物资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等均应办理登记和报账手续；4.2 固定资产治理 4.2.1 固定资产编号未经书面批准, 不得随便转变其原有用途和原有状态；固定资产取得后即归资产使用部门治理,财务部依其类别及会计科目关系,予以分类编号,并粘贴标签；4.2.2 固定资产购置及登记（1）购置手续名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页精选

4、学习资料 - - - - - - - - - 各业务部门因工作业务需要,办公精品欢迎下载报总经办审核、添置固定资产, 由经办部门提出书面申请,总经理审批,按审批后的标准、数量,由总经办专司选购人员详细执行；购置后由使用部门或保管部门验收签字,所附合同、发票等资料报财务部结算；（2）登记财务部在入账同时,应同时登记“固定资产卡片 ”,逐项目填列,并请验收人、保管人签字,由财务部存档保管；固定资产使用部门经理为该资产保管第一责任人；4.2.3 固定资产修理各公司固定资产需要修理的,由使用部门提出申请,部门负责人签署看法,报总经理审批；修理完毕,体会收合格,报财务部予以付款；4.2.4 固定资产减损

5、报废固定资产由于减损而报废的,由使用部门填写报废申请单,注明报废缘由, 送财务总监签注处理看法,报废缺失在 1 万元以下的,报总经理打算处理 ;超过 1 万元的报董事长打算处理；财务部据此进行相应财务处理；4.3 存货治理4.3.1 存货（含低值易耗品、工用具）的购进油库治理部依据生产需要购进生产用工用具、锅炉用燃料等, 由油库治理部提出请购单,经部门负责人审签后,交由选购部门执行；货物选购应当签订选购合同,选购合同的签订见经济合同治理制度 ；财务部依据合同商定进行付款；除生产用料以外其他部门所用物料,由使用部门提出请购单,报总经理审批后,交选购部门执行；4.3.2 存货（含低值易耗品、工用具

6、）的入库1 购进的存货,仓库保管员在存货入库前应办理验收入库手续：2 核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一样；3 观看包装是否完好；4 清点实物数量；5 完成品质检验,填制检验单；6 填制“ 入库单”,记录实物账卡；4.3.3 存货（含低值易耗品、工用具）的出库1 领用出库；依据使用部门主管发出领用指令前,仓库保管员必需填制存货 “ 出库单” ,并经领用主管签字；出库单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出,并办妥交接签字手续的程序性凭据；凡未办理出库单手续者,一律不得发货；禁止以白条抵库；2其他出库； 除生产经营领用以外的其他存货出库,必需要有经公司副总经理以上领导签字审批的领用出库单；

7、否就,一律不得出库；3 出入库单分月度编号和按次序标号；4 存货发出并经清点完毕,应盖“存货已发出 ”章；4.3.4 存货的仓储1 存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准,大宗商品仓储如有货架应达到安全要求；2 仓储商品应严格依据规定存放,有条件的应分类挂卡；4.3.5 保管人员应履行以下基本职责：名师归纳总结 1应妥当保管公司资产,对自己所管仓库货物负责；第 2 页,共 4 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载2 如资产存放于公司仓库的情形下,应禁止无关人员进入仓库,并保持库房的清洁、卫生,库容整齐；3 常常进行安全检查,防火

8、防潮,杜绝隐患；4 核对账、卡、物实存数字,确保仓库数字预备无误；5 对存货反常情形,准时上报处理；4.3.6 存货减损处理1存货在保管期间, 由于各种缘由发生毁损、变质、溢缺,应仔细填制 “ 毁损报告单”,上报审批；2 依据审批看法,存货保管人员作出实物处理,财务部分别不怜悯形进行财务处理；4.4 资产盘点4.4.1 财产盘点方式（1）年终盘点财务部年终 12 月 31 日对存货进行全面清查盘点；于第四季度内对固定资产进行全面盘点；（2）年中盘点财务部会同治理部门于每年（3）月末盘点6 月 30 日对公司资产进行盘点一次；财务部应于每月份最终一日对存货进行抽点；（4）不定期抽点 经领导批准,

9、由财务部及公司指定部门对公司财产进行不定期随机抽查；不定期抽点,以不预先通知为原就；4.4.2 盘点人员及其职责 1 总盘人：由公司总经理担任,负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及 反常事项的裁决；2 主盘人：由财务总监担任,负责年中、月份盘点工作的推动及实施；3 复盘人：由财务总监依据需要指定专人担任,负责盘点工作的监督；4 盘点人：由公司财务部指派专人担任,负责点计数量；5 参与人：由公司总经办等部门指派,负责会点及记录,与盘点人核对,的确数据工 作；6 全部参与盘点工作的人员,应充分明白本身工作职责及应留意事项；4.4.3 盘点预备 1 盘点编组：由财务部负责人于每次盘点前,依

10、盘点种类、项目编排“ 盘点人员编组 表” ,呈公司总经理核定后,交由总经办公布实施；2 盘点物品预备 保管部门与保管人应将预备盘点的物品整理预备妥当；存货应堆放整齐、集中、分类,并置标示牌； 现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入帐手续的,应分开存放,并予以标示；4.4.4 盘点实施（1）财务部应就年度、年中,抽查项目、部门、时间等情形呈报总经理,经核准后,签发盘点通知, 并负责召集各部门盘点负责人召开盘点和谐会,点工作；拟订盘点方案, 限期办理盘名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - -

11、- - - - - - 办公精品 欢迎下载（2）盘点期间,除紧急情形外,暂停收发物品；至于生产需用品,经批准可不移动,但应标示出；（3）盘点应精确计量,防止主观臆断,防止目测方式；（4）盘点过程应按指定次序进行,不得遗漏、重复；（5）盘点时,会点人应依据盘点人实际盘点数,详实记录于 的,在表上相互签名确认；“盘点统计表 ” ,核对无误（6）盘点完毕,盘点人员应把“盘点统计表 ”汇总编制 “盘存表 ”,一式两份,一份由保管部门自存,一份送交财务部,供核算盘点盈亏金额；4.4.5 盘点报告（1）财务部应依“盘存表 ”编制 “盘点盈亏报告表”,填写差异原由,说明情形,提出处理看法及计策,报总经理签核；（2） 盘点报告应于盘点终止后一周内呈报上级核阅；调整；4.4.6 盘点工作奖惩财务部依据审批后看法进行帐项（1） 盘点工作人员要依据规定,尽职尽责,仔细做好盘点工作,表现优异者,经由主 盘人签报,经公司总经理批准,赐予相应嘉奖；（2） 违反规定,不协作或阻碍盘点的,由主盘人签报公司总经理赐予相应处理；5 附就5.1 本制度由公司董事会制定并负责说明；6 相关文件公司财务制度名师归纳总结 7记录第 4 页,共 4 页- - - - - - -