2022年账务处理程序制度.docx

《2022年账务处理程序制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年账务处理程序制度.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载账务处理程序制度第一条 为切实保证财务治理和会计核算规范、有序地进行,依据会计基础工作规范的要求,制定财务处内部账务处理程序；本制度主要依据中华人民共和国会计法制度；、事业单位财务其次条 账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表 相结合的方式, 运用电算化治理系统形成会计电算化治理的账务 处理程序；第三条 会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要 求：（一）依据中华人民共和国财政部、事业单位会计制度规定的会计科目设置总账和明细账,明细科目分为资产、 负债、权益、收入、支出五大类,设置现金、银行存款、材料、预付账款、

2、应 收账款、对外投资、固定资产、应对款、代管款项、借入款项、借出款项；事业基金、专用基金等,事业支出科目按有关制度规 定的明细科目设置；（二）会计凭证是记录经济业务发生和完成情形的书面证 明,是记账的重要依据；会计凭证的格式按规定设置,办理睬计事项必需取得或者填制原始凭证,后编制记账凭证；会计人员对原始凭证审核无误（三）会计账簿是编制会计报表的重要依据；会计账簿的设 置,依据事业单位财务制度的规定和学院的业务需要设置,实行 会计电算化账务处理程序,会计账簿设有总账、明细账、日记账 和帮助账；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - -

3、- - 优秀办公范文 欢迎下载（四）会计报表分为对外会计报表和内部会计报表；其中对外会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、事业基金变动表及报表说明等；学院内部会计报表除以上报表外,仍包括年度经费预算执行情形报表及说明等；会计报表要依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报,做到数字 真实、运算精确、内容完整,合规合法；会计报表之间,各项目 之间,凡有对应关系的数字应当相互一样；第四条 账务处理程序依据业务处理的流程分为填制凭证、审核、记账、结账、编制报表、资料归档六个环节；（一）填制凭证环节：审核原始凭证填制、打印记账凭证凭证复核出纳复核出纳收、付款；（二）记账环节：

4、财务主管审核整理凭证试算平稳月 末结账；（三）编制报表环节： 对账编制报表打印报表编写报 表附注及其说明；（四）资料归档环节：会计资料整理装订（月末、季末、年 末）登记归档移交学院档案室治理；第五条 账务处理程序的规范要求：（一）审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核；1、原始凭证必需是符合国家有关法规规定的凭证,外来的凭证须加盖税务机关或财政部门监制章,印制的凭证；内部凭证应是学院统一2、原始凭证内容齐全,包括接受凭证单位全称,经济业务 的内容、数量、单价和金额,填制凭证的日期,填制单位或填制名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - -

5、- - - 优秀办公范文 欢迎下载人签章,经办人、验收或证明人、审批人签字；3、报销手续及审批手续是否齐全,符合规定的开支范畴及 开支标准,部门项目指标有无余额等；4、审核数量、单价及金额是否相符并对金额进行汇总；5、依据审核无误的原始凭证填制、打印记账凭证；6、审核人审核无误后在记账凭证签章,并请经办人在凭证 上签名；7、将记账凭证及所附的原始凭证传递给复核人员；（二）复核人员应对记账凭证及所附的原始凭证进行复核；1、上机制单打印出来的凭证,应复核记账凭证的内容齐全,包括：凭证编号、业务摘要、会计科目、部门项目编码、往来账 号、金额和所附原始凭证张数,填制凭证人员、会计机构负责人或会计主管人

6、员的签章,凭证科目与经济内容是否一样,借贷关系是否平稳；2、假如发觉记账凭证有错,应退回给审核人员重新填制；如对所附的原始凭证有疑问,应准时向有关人员查询,或向财务负责人反映；（三）出纳人员应依据复核无误的记账凭证收付款；1、出纳人员接到记账凭证及所附原始凭证后,应对凭证上 的收付金额、收付方向进行复核, 经确认无误后方可办理收付款；2、收取现金或支票时,应开具相应的收款票据；付款时,应查阅经办人是否签名,签发觉金、转账支票时,须请经办人在 支票领用薄签名；3、更换付款方式,必需通知审核人员修改记账凭证；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页精选学习资料 - - - -

7、 - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载4、收付款后,出纳人员应在原始凭证上加盖现金或转账“ 收 讫” 、“ 付讫” 章,以及本人印章；5、出纳每天应办理日结,对当天全部凭证进行整理、排序,手工登记现金日记账和银行日记账,做到账账相符、账实相符,日清月结；如发觉错误应准时更正；6、日结后将全部凭证交给各主管会计；（四）会计人员应按国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要定期记账、结账；1、会计账务实行电算化操作,发生收、付款业务的,当天 必需登记现金、银行日记账、总账、明细账,记账时,截至记账日的会计凭证必需审核无误；签章；记账后, 记账人员应在记账凭证上2、会计每月末打印出凭证汇总表,与

8、出纳核对现金日记账、银行日记账明细和余额,核对无误后, 凭证汇总表装订到每月凭证的扉页,和连续编号的凭证装订成册；3、账户按规定定期结账,结账前,本期内所发生的业务须 全部登记入账；终结账前,账证、账账、账实要核对相符；年终 结账后, 要把各账户的余额结转到下一会计年度；按规定进行会 计数据的备份；4、年终按规定打印账簿,填写帐簿启用表,将账页分类整 理,经审核无误后装订成册,启用表应有帐簿经管人员、会计机 构负责人或会计主管人员的签章；5、记账凭证和帐簿支配专人专柜治理,按会计档案治理规 定的期限移交学院档案室保管；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载五会计人员按国家统一会计制度的规定,在上级部门规定 的期限内编报财务报告；1、结账后,仔细检查会计帐簿记录是否已登记完整,并核 对无误；2、每月末,编制月度会计报表；年末依据会计帐簿记录和 其他有关资料,编制真实、精确、完整的年终决算报表；3、月度,依据需要对会计资料进行对比、分析,编制报表 附注；年度,对财务状况、收支情形和资金运行进行综合分析,结合学院财务治理情形,仔细编制报表说明；4、按规定准时报送会计报表；5、财务报告整理归档；第六条 本规章由财务处负责说明；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页