2022年销售公司财务管理制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载一、资金治理制度1、现金治理1.1、现金科目设两个子目- 货款户和费用户,详细核算见其次章；1.2、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符；货款现金必需送存银行,不准坐支；1.3、库存现金定额核定为 银行,保证现金安全；5000 元,如有余外费用现金应当准时送存1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制 “库存现金盘点表 ”；审核出纳编制的 “银行余额调整表 ”,对未达事项进 行落实；2、银行存款治理2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原就；各销售分

2、公司必需开设收支两个银行账户, 即货款户和费用户； 账户资料交股份公司财务部备案；货款账户只收不支,全部货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的 各项费用、税金等支出结算；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载2.2、新开账户； 销售分公司不得随便开设银行账户,如因业务需要而必需开设新的银行账户,需报告股份公司财务部同意；银行账户要准时进行清理, 对于用途不大的银行账户要准时消户,并报股份公司财务部备案；2.3、回款； 对于销售回款要准时汇入总部银行账户,销售分公司的货款账户余额达到 2 万元时,

3、或货款停留达一周以上,必需即时汇入股份公 司总部指定账户, 每月 25 号前必需把全部货款账户的余额汇入总部账户；2.4、费用账户； 销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部 依据月度预算下拨至各分公司的支出账户,详细方法详见费用治理制度；2.5、支票治理； 凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转 帐进行结算；（ 1）公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查 簿由销售公司财务经理保管；（ 2）空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由财务经 理保管,人名章由出纳保管；（ 3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单 位之间金额在结算起点以上的经济

4、业务往来,一律使用转帐支票；（ 4）各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载人员签发；借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样；支票领用人应妥当保管已签发的支票,如有丢失应立刻通知财务部门并对造成的后果承担责任；（ 5）出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空 白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收 款单

5、位；（ 6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支 票时必需按编号序顺使用,对签错的支票或退票必需加盖“作废 ”戳记并与 存根一起保管；（ 7）应准时登记支票登记簿,与银行准时核对存款余额；3、银行承兑汇票的治理规定3.1 分公司收取银行承兑汇票必需经股份公司财务部（书面报告）才能收取,严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有 汇票；“不得转让 ”字样的银行承兑3.2 银行承兑汇票的票面要素必需齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必需有银行的“汇票专用章 ”的钢印或红印（目前只有农行为钢印,其他银行均为红印）；银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章 ”处必需由承兑汇票申请单位（即出票单

6、位）盖上预留银行印签,出票人的全称与出名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载票人签章的财务专用章必需完全一样,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必需核对无误；3.3 银行承汇票的出票人必需具备以下条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的托付付款关系；C、资信状况良好,具有支付汇票金额的牢靠资金来源；3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日 不得超过六个月（含六个月,但不能多出一天）；转账背书回股份公司的 银行承兑汇票,必需取得连续背书,第

7、一背书人必需同票面收款人全称完 全一样,一字不漏；其次背书人同第一背书人相同,依次前后连接,最终 一次背书转让的被背书人是票据的最终持票人；3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格,因此信用社出具的银行承兑 汇票为无效银行承兑汇票；各分公司收取的银行承兑汇票必需在当地向开 票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有才能付 款（支行级的银行）,才能发货；3.6 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查 询外,仍必需带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别 银行承兑汇票的真实性及有效性；如收到的银行承兑汇票是同城银行开出 的,要求财务经理亲自到出票行落实该

8、票据的真实性和有效性；3.7 分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人）,且必需在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载书寄回股份公司财务审计部；在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时,必需 注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给总公司造成缺失,如在背 书栏内盖章,而没有注明被背书人的全称,假如该银行承兑汇票遗失,任 何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现；4、借支制度；公司人员借支应当依据需要核定额度,填写借支单,由财务经理和销售分公司经理审批；上一笔借支未清账,不得再次借支；公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页