2022年企业所得税法律制度冲刺专项练习题《内涵答案与解析》.docx

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1、精品_精品资料_企业所得税法律制度一、 单项挑选题1. 依据企业所得税法律制度的规定,以下各项中,不属于企业所得税纳税人的是（）.A. 国有企业B. 外商投资企业C.个人独资企业D.股份制企业2. 以下各项中,依据安排所得的企业所在的确定所得来源的的是（）.A. 销售货物所得B. 供应劳务所得C.动产转让所得D.股息、红利等权益性投资所得3. 依据企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在运算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）.A. 全额扣除B. 在年度利润总额 12以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额 30以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额 12以内的部分扣除4. 某企业 20

2、XX 年度通过民政部门向贫困的区捐赠50 万,直接向某高校捐款10 万元, 均在营业外支出中列支.该企业当年实现利润总额400 万元, 假设不考虑其他纳税调整事 项.依据企业所得税法律制度的规定,该企业20XX 年度应纳税所得额为（）万元.A.400 B.412 C.460 D.4355. 以下各项中,最低折旧年限为3 年的固定资产是（） .A. 家具B. 小汽车C.火车D.电子设备6. 某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定,20XX 年度亏损25 万元, 20XX 年度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_盈利 30 万元.该企业20XX 年度应缴纳的企业所得税为（）万元.A

3、.1 B.1.25 C.7 D.8.757. 依据企业所得税法的规定,以下收入中可以免征企业所得税的是（）.A. 符合条件的居民企业之间的投资收益B. 租金收入C.汇兑收益D.接受捐赠收入8. 依据企业所得税法的规定,非居民企业所得税适用源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同（）日内, 向主管税务机关申报办理扣缴税款登记.A.15 B.30 C.45 D.609. 依据企业所得税法的规定,企业所得税的征收方法是（）.A. 按月征收B. 按季计征,分月预缴C.按季征收D.按年计征,分月或分季预缴给大家共享一点个人体会,注会考试那是一个题海战术,只有在考试前

4、大量做题、训练才会有胜利的把握, 但是对于我们这些考试的人来说不是花时间做题、训练, 而是找不到系统的复习资料, 我考试的那会自己在网上处处找,也托伴侣帮忙买,网上一搜有好多关于注会考 试的资料, 真题、 模拟题等各种资料,我都不知道买什么好.那会真的焦急啊,都快考试了,不知道怎么办, 每天的个烦躁, 快考试了, 却不知道该怎么复习,不知道你有没有那种感觉,晚上也睡不着, 总是静不下来看书.就这样过了一个多星期吧,自己没闲着,也在强迫自己看书,都报名了,仍是要考试的.后来无意间接触到了一个训练软件,感觉仍可以.想用的伴侣可以到这里下载,我做了超链接,按住键盘左下角Ctrl键,然后鼠标左键点击本

5、行文字即可连接,就这么使着劲的练习了一个星期去考试,最终成果出来了,考得仍不错.10. 企业以非货币形式取得的收入,应当依据（）确定收入额.A. 账面价值B. 公允价值可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_C.账面原值D.历史成本11. 依据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确选项（）.A. 权益性投资资产转让所得依据投资企业所在的确定B. 股息、红利等权益性投资所得,依据被投资企业所在的确定C.租金所得,依据负担支付所得的机构所在的或个人的住宅来确定D.转让不动产,依据转让不动产的企业或机构、场所所在的确定12. 某企业 20XX 年利润总额为200 万元,当年

6、开发新产品研发费用实际支出为20 万元,假定税法规定研发费用可实行150加计扣除政策.就该企业 20XX年运算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元.A.10 B.20 C.30 D.4013. 以下各项中,不得运算折旧扣除的固定资产是（）.A. 运输工具B. 以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土的D.季节性停用的机器设备14. 某居民企业20XX 年度发生的亏损,依据企业所得税法的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年补偿,但连续补偿的期限最长不得超过（）.A. 0XX 年B. 0XX 年C. 0XX 年D. 0XX 年15. 在中国设立机构、场所且取得的所得

7、与机构、场全部实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（） .A.10 B.20 C.25D.3316. 依据企业所得税法的规定,以下对企业所得税税率说法不正确选项（）.A. 符合条件的小型微利企业,适用 20%的企业所得税税率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_B. 企业所得税法实行比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业,适用 15%的企业所得税率D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用 20%的优惠税率17. 关于企业所得税收入的确定说法不正确选项（）.A. 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣

8、后的余额确定销售商品收入金额C.企业发生的现金折扣,在实际发生时作为财务费用扣除D.企业发生的销售折让和销售退回,在发生当期冲减当期销售商品收入18. 某企业 20XX 年度境内所得应纳税所得额为200 万元,在全年已预缴税款40 万元,来源于境外某国税前所得100 万元,境外实纳税款20 万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元.A.10 B.12 C.15 D.7919.某企业注册资本为3000 万元. 20XX 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800 万元, 发生借款利息408 万元. 该企业在运算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为（）万元.A.408 B.

9、360 C.180 D.9020.某企业 20XX 年度境内所得应纳税所得额为200 万元,在全年已预缴税款50 万元,来源于境外某国税前所得100 万元,境外实纳税款20 万元,该企业在我国适用的企业所 得税税率是25%,运算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元.A.10 B.12 C.5 D.7921.某企业 20XX 年销售货物收入2022 万元. 当年实际发生业务款待费20 万元, 该企业当年可在所得税前列支的业务款待费金额为（）万元.A.10 B.12 C.15可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_D.20二、 多项挑选题1. 以下属于企业清算的所得税处理的内容有（

10、）.A. 确认债权清理、债务清偿的所得或缺失B. 全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或缺失C.确定可向股东安排的剩余财产、应对股息D.依法补偿亏损,确定清算所得2. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得,应按收入全额运算征收企业所得税的有：A. 股息B. 转让财产所得C.租金D.特许权使用费3. 以下说法中,符合跨的区经营汇总纳税征收治理方法的有（）.A. 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25% 由总机构预缴B. 总机构依据统一运算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15 日内自行就的申报预缴C.各

11、分支机构不进行企业所得税汇算清缴D.职工工资所占权重是0.34. 纳税人供应的以下劳务中,依据开发或完成的进度确认收入实现的有（）.A. 广告制作费B. 安装费C.服务费D.软件费5. 以下项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有（）.A. 企业支付的违约金B. 企业之间支付的治理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息6. 依据企业所得税法律制度的规定,以下各项中,属于不征税收入的是（）A. 财政拨款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_B. 纳入财政治理的行政事业性收费C.纳入财政治理的政府性基金D.训练费附加返仍款7. 依据企业所得税法律制度的规定,

12、企业合并,当事各方应按以下规定处理（）.A. 合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B. 合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D.被合并企业的亏损可以在合并企业结转补偿8. 在企业境外所得税收抵免中,以下不属于可抵免境外所得税税额项目的有（）.A. 依据税收协定规定不应征收的境外所得税税款B. 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C.依据境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D.依据我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款9.

13、 依据企业所得税法的规定,以下说法正确的有（）.A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7 日内缴入国库D.应当扣缴的企业所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生的缴纳10. 以下关于企业所得税纳税的点的表述中,说法正确的有（）.A. 居民企业一般在实际经营治理的纳税B. 居民企业一般在登记注册的纳税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在的为纳税的点D.在中国境

14、内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在的为纳税的点11. 企业不供应与其关联方之间业务往来资料,或者供应虚假、 不完整资料, 未能真实反映其关联业务往来情形的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额.核定方法有（）.A. 参照同类或者类似企业的利润率水平核定B. 依据料税所得率核定C.依据关联企业集团整体利润的合理比例核定D.依据企业成本加合理的费用和利润的方法核定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_12. 以下关于企业所得税免税收入的陈述中,正确选项（）.A. 国债利息收入属于免税收入B. 财政拨款收入属于免

15、税收入C.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入13. 现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括（）.A. 加计扣除B. 加速折旧C.减计收入D.税额抵免14. 企业从事以下项目的所得,免征企业所得税的有（）.A. 海水养殖B. 家禽饲养C.林木的培养和种植D.远洋捕捞15. 依据企业所得税法的规定,以下关于生物资产的有关规定正确选项（）.A. 经济林是生产性生物资产B. 畜类生产性生物资产最低折旧年限为5 年C.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税依据D.生产性生物资产按直线法运算的折旧,准予扣除16

16、. 依据企业所得税法的规定,企业在运算应纳税所得额时,以下固定资产不得运算折旧扣除的有（） .A. 未投入使用的机器设备B. 以经营租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土的D.以融资租赁方式租出的固定资产17. 依据企业所得税法的规定,关于无形资产说法不正确的有（）.A. 税法中无形资产不包含商誉B. 自创商誉可以运算摊销费用扣除C.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于10 年三、 判定题可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1. 在运算企业应纳税所得额时,属于当期的费用, 不论款项是否收付,均作为当期的费用.不属于当期的费

17、用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的费用.（）Y.对N.错2. 企业发生的职工训练经费的支出,不超过工资薪金总额的2%的部分,准予税前扣除, 超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除.（）Y.对N.错3. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息,属于资本弱化行为,不得在运算应纳税所得额时扣除.（）Y.对N.错4. 企业因存货盘亏、毁损、报废等缘由不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为缺失扣除.（）Y.对N.错5. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定外, 不得在运算企业所得税时扣除.（）Y.对N.错6. 国家需要重点

18、扶持的高新技术企业,减按20的税率征收企业所得税.（）Y.对N.错7. 清算所得, 是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额. （）Y.对N.错可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_8. 企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人,需要缴纳企业所得税.（）Y.对N.错9. 企业境外业务在同一国的盈亏可以相互补偿,企业境内外之间的盈亏也可以相互补偿.（）Y.对N.错10. 企业从规划搬迁当年起的5 年内,取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在5 年后完成搬迁的,企业搬迁收入按前述规定处理.（）Y.对N.错11.

19、纳税人在运算企业所得税应纳税所得额时,对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费,可以直接从企业收入总额中一次扣除.（）Y.对N.错12. 特许权费, 属于供应设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产全部权时确认收入.属于供应初始及后续服务的特许权费,在供应服务时确认收入.（）Y.对N.错13. 20XX 年新设立的超市,其所得税应当由国税机关负责征管.（）Y.对N.错14. 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第 1 年至第 3 年免征企业所得税,第4 年至第 6 年减半征收企业所得税.（）Y.对可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_

20、精品资料_N.错15. 企业购置用于环境爱护、节能节水、 安全生产等专用设备的投资额,可以按肯定比例减计应纳税所得额. （）Y.对N.错16. 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税, 由支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴.（）Y.对N.错四、 简答题1. 某企业 20XX年开具增值税专用发票取得含税收入3510 万元,同时企业为销售货物供应了运输服务,运费收取标准为货物含税收入的10% ,并开具一般发票.收入对应的 销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580 万元,期间费用为360 万元（其中款待费 50 万元,

21、广告宣扬费用88 万元）,营业外支出200 万元（其中 80 万为公益性捐赠支出）,上年度企业经税务机关认定的亏损为60 万元.要求：运算该企业当年应缴纳的企业所得税额.2. 某企业为工业企业,全年经营业务如下：（1 ）取得销售收入2400 万元.（2 ）销售成本1343 万元.（3 ）发生销售费用650 万元（其中广告费410 万元）.治理费用350 万元（其中业务款待费 15 万元）.财务费用60 万元.（4 ）销售税金160 万元（含增值税120 万元）.（5 ）营业外收入70 万元,营业外支出20 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10 万元,支付环境污染罚款3 万元）.（6 ）

22、计入成本、费用中的实发工资总额150 万元、拨缴职工工会经费3 万元、职工福利费支出 25 万元,职工训练经费8 万元.要求：运算本企业应缴纳的企业所得税额.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -五、 综合题1.某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,20XX年销售产品取得不含税收入2500 万元,企业会计利润600 万元（含境外分支机构分回部分）,其他相关数据如下：（1 ）期间费用中广告费450 万元、业务款待费15 万元、讨论开发费用20 万元.（2 ）营业外支出50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山

23、区捐款30 万元,直接捐赠6 万元）.（3 ）计入成本、费用中的实发工资总额150 万元、拨缴职工工会经费3 万元、支出职工福利费 23 万元和职工训练经费6 万元.（4 ） 12 月购置并投入使用的安全生产专用设备,投资额81.9 万元.（5 ）在 A 国设有分支机构,A 国分支机构当年应纳税所得额300 万元, A 国规定税率为2 0% .要求：分别回答以下问题：（1 ）运算该企业境内所得应纳企业所得税.（2 ）运算 A 国分支机构在我国应补缴企业所得税额.答案部分一、 单项挑选题1 答 案 ： C 解析 ： 此题考核企业所得税的纳税人.为增强企业所得税和个人所得税的和谐,防止重复征税,企

24、业所得税法明确规定,依据个人独资企业法、合伙企业法的规定成立的个人独资企业和合伙企业,不是企业所得税的纳税人. 该题针对 “企业所得税的纳税人”学问点进行考核2 答 案 ： D 解析 ： 此题考核企业所得税所得来源的的确定.依据规定,销售货物所得,依据交易活动发生的确定. 供应劳务所得, 依据劳务发生的确定.动产转让所得依据转让动产的企业或者机构、场所所在的确定.股息、红利等权益性投资所得,依据安排所得的企业所在的确定.该题针对 “企业所得税的征收范畴”学问点进行考核 3答案 ： B解析 ： 此题考核公益性捐赠支出的扣除标准.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12 以内的部分,准予在运

25、算应纳税所得额时扣除.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 26 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_该题针对 “企业所得税的特殊扣除项目”学问点进行考核 4答案 ： B解析 ： 此题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除.企业通过民政部门向贫困的区捐赠属于公益性捐赠, 在年度利润总额的12% 以内的部分可以扣除.扣除标准 =40012%=48（万元）.应调整应纳税所得额=50-48=2 （万元）.直接向学校的捐款不答应扣除,应当全额调增.应纳税所得额 400+

26、2+10 412 （万元）.该题针对 “企业所得税的特殊扣除项目”学问点进行考核 5答案 ： D解析 ：此题考核固定资产的最低折旧年限.家具的最低折旧年限为5 年.小汽车的最低折旧年限为 4 年.火车的最低折旧年限为10 年.电子设备的最低折旧年限为3 年.该题针对 “企业资产的税务处理”学问点进行考核 6答案 ： A解析 ： 此题考核企业所得税税率和亏损补偿的规定.假如上一年度发生亏损,可用本年应纳税所得额进行补偿,一年补偿不完的,可连续补偿5年,按补偿亏损后的应纳税所得额 和适用税率运算税额.符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20 . 20XX年应纳企业所得税 =（30-25 ）20

27、%=1 （万元）.该题针对 “企业所得税的运算”学问点进行考核 7答案 ： A解析 ： 此题考核企业所得税的税收优惠.选项BC.D 均要按规定征收企业所得税.该题针对 “企业所得税的税收优惠”学问点进行考核 8可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_答案 ： B解析 ： 此题考核源泉扣缴的相关规定.依据规定,对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同 30 日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记.该题针对 “企业所得税的源泉扣缴”学问点进行考核 9答案 ： D解析 ： 此题考核企业所得税的征收

28、方法.企业所得税的征收方法是按年计征,分月或分季预缴.该题针对 “企业所得税的征收治理”学问点进行考核 10答案 ： B解析 ： 此题考核点是非货币性收入的确定.企业以非货币形式取得的收入,应当依据公允价值确定收入额.公允价值,是指依据市场价格确定的价值.该题针对 “企业所得税收入总额的确定”学问点进行考核 11答案 ： C解析 ： 此题考核企业所得税的源泉扣缴.选项A,权益性投资资产转让所得依据被投资企业所在的确定.选项B,股息、红利等权益性投资所得依据安排所得的企业所在的确定.选 项 D ,转让不动产,依据不动产所在的确定.该题针对 “企业所得税的源泉扣缴”学问点进行考核 12答案 ： C

29、解析 ： 此题考核企业所得税中加计扣除的相关规定.加计扣除是指依据税法规定在实际发生数额的基础上, 再加成肯定比例,作为运算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施.此题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20 万元,就可按 30 万元（ 20150% ）数额在税前进行扣除.该题针对 “企业所得税的税收优惠”学问点进行考核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_13答案 ： C解析 ： 此题考核企业所得税前的扣除项目.选项C ,单独估价作为固定资产入账的土的不得运算折旧扣除.该题针对 “企业所得税的禁止扣除项目”学问点进行考核 14答案 ： D解析 ： 此题考核企业所得税的亏损补

30、偿.依据规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超过5 年. 20XX 年度发生的亏损,连续补偿的期限最长不得超过20XX 年.该题针对 “企业所得税的亏损补偿”学问点进行考核 15答案 ： C解析 ：此题考核点是企业所得税的税率.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场全部实际联系的非居民企业,适用25的税率.该题针对 “企业所得税的税率”学问点进行考核 16答案 ： D解析 ： 此题考核点是企业所得税的税率.选项D,合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用10% 的优惠税率.该题针对 “企业所得税的税率”学问点进行考核 17答

31、案 ： B解析 ： 此题考核点是销售收入的确认.选项B,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除.该题针对 “企业所得税收入总额的确定”学问点进行考核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_18答案 ： C解析 ： 此题考核点是企业所得税的应纳税额.该企业汇总纳税应纳税额（ 200+100 ）25% 75 （万元）,境外已纳税款扣除限额（ 200+100 ） 25% 100（ 200+100 ） 25（万元）,境外实纳税额20 万元,可全额扣除.境内已预缴40 万元,应补缴的所得税税额 75 20 40 15（万元）.该题针对 “企业取得境外

32、所得计税时的抵免”学问点进行考核 19答案 ： B解析 ： 此题考核资本弱化规章.依据规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1 .该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过30002 6000 （万元）,现借款 6800 万元,准予扣除的利息金额是6000 万元产生的利息,即60006800408 360（万元）.该题针对 “企业所得税的特殊纳税调整”学问点进行考核 20答案 ： C解析 ： 此题考核企业所得税抵免限额的运算.该企业汇总纳税应纳税额（ 200+100 ）25% 75 （万元）,境

33、外已纳税款扣除限额（ 200+100 ） 25% 100（ 200+100 ） 25（万元）,境外实纳税额20 万元,可全额扣除.境内已预缴50 万元,就汇总纳税应纳所得税额75 20 50 5（万元）.该题针对 “企业所得税的征收治理”学问点进行考核 21答案 ： A解析 ： 此题考核点是业务款待费的扣除.企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费,依据发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 .2060% 12（万元）, 20225 10 （万元）,两者相比择其小者,即当年可在所得税前列支的业务款待费金额为 10 万元.该题针对 “企业所得税一般扣除项目”学问点进行考核二

34、、 多项挑选题可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1答案 ： ABCD解析 ： 此题考核企业清算所得的处理内容.依据规定,企业清算的所得税处理的内容包括（1 ）全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或缺失（2 ）确认债权清理、债务清偿的所得或缺失（3 ）转变连续经营核算原就,对预提或待摊性质的费用进行处理（4 ）依法补偿亏损,确定清算所得（5 ）运算并缴纳清算所得税（6 ）确定可向股东安排的剩余财产、应对股息等.该题针对 “企业所得税特殊业务的税务处理”学问点进行考核 2答案 ： ACD解析 ： 依据规定,转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额.该

35、题针对 “非居民企业的应纳税所得额”学问点进行考核 3答案 ： BC解析 ： 此题考核企业所得税跨的区经营汇总纳税的相关规定.职工工资所占权重是0.35 .总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,50% 在各分支机构间分摊预缴,50% 由总机构预缴.该题针对 “企业所得税的征收治理”学问点进行考核 4答案 ： ABD解析 ： 此题考核点是供应劳务收入的确认.包含在商品售价内可区分的服务费,在供应服务的期间分期确认收入.该题针对 “企业所得税收入总额的确定”学问点进行考核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5答案 ： BCD解析 ： 此题考核点是禁止扣除项目.企业之间支付的治理费、企

36、业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除.该题针对 “企业所得税的禁止扣除项目”学问点进行考核 6答案 ： ABC解析 ： 此题考核企业所得税的不征税收入.企业所得税法规定,收入总额中的以下收入为不征税收入（1 ）财政拨款（2 ）依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金（3 ）国务院规定的其他不征税收入.该题针对 “企业所得税不征税收入”学问点进行考核 7答案 ： AC解析 ：此题考核企业所得税特殊业务的税务处理.企业合并, 当事各方应按以下规定处理：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础.被合并企业及其股东都

37、应按清算进行所得税处理.被合并企业的亏损不得在合并企业结转补偿.该题针对 “企业所得税特殊业务的税务处理”学问点进行考核 8答案 ： ABCD解析 ： 此题考核境外所得已纳税款的抵免.依据规定,不属于可抵免境外所得税税额的项目包括（1 ）依据境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（2 ）依据税收协定规定不应征收的境外所得税税款（3 ）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款（4 ）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返仍或补偿的境外所得税税款（5 ）依据我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所

38、得税的境外所得负担的境外所得税税款（6 ）依据国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款.该题针对 “企业取得境外所得计税时的抵免”学问点进行考核 9答案 ： BCD解析 ：此题考核源泉扣缴的相关规定.选项 A ,对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的, 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人.该题针对 “企业所得税的源泉扣缴”学问点进行考核 10答案 ： BCD解析 ： 此题考核企业所得税的纳税的点.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业一般以企业登记注册的为纳税的点.但

39、登记注册的在境外的,以实际治理机构所在的为纳税的点.该题针对 “企业所得税的征收治理”学问点进行考核 11答案 ： ACD解析 ：此题考核税务机关的纳税核定权.选项B 依据料税所得率核定,是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法,这里不适用.该题针对 “企业所得税的特殊纳税调整”学问点进行考核 12可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_答案 ： ACD解析 ： 此题考核企业所得税的免税收入.免税收入是指属于企业的应税所得但依据税法规定免予征收企业所得税的收入.企业所得税法规定的免税收入包括：（1 ）国债利息收入（2 ）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3 ）在中国

40、境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益（4 ） 符合条件的非营利组织的收入该题针对 “企业所得税的税收优惠”学问点进行考核 13答案 ： ABCD解析 ： 此题考核企业所得税的优惠方式.企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治的方的减免税、加计扣除、抵扣应 纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策.该题针对 “企业所得税的税收优惠”学问点进行考核 14答案 ： BCD解析 ： 此题考核企业所得税的税收优惠.依据规定,花卉、饮料和香料作物,以及海水养殖、内陆养殖, ,减

41、半征收企业所得税.该题针对 “企业所得税的税收优惠”学问点进行考核 15答案 ： ACD解析 ：此题考核生产性生物资产的相关规定.选项B 畜类生产性生物资产最低折旧年限为3 年.该题针对 “企业资产的税务处理”学问点进行考核 16可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_答案 ： ACD解析 ： 此题考核企业所得税不得扣除项目.选项 A ,属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,所以不得运算折旧扣除.选项 B ,以经营租赁方式租出的固定资产,仍是企业账上的固定资产,可以计提折旧并在企业所得税前扣除.选项C.D 均不得运算折旧在企业所得税前扣除.该题针对 “企业资产的税务处理”学问点进行考核 17答案 ： AB解析 ： 此题考核无形资产的