2022年会计模拟实验第四版答案给开放学员.docx

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1、精品_精品资料_一、上旬业务（1 50 笔业务）所填制记账凭证：1. 借：银行存款46800贷：主营业务收入甲产品40000贷：应交税费应交增值税（销项税额）68002. 借：固定资产机器设备（立式铣床）62500应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款727003. 借：销售费用广告费17500贷：银行存款175004. 借：在途物资D 材料24930应交税费应交增值税（进项税额）4116贷：银行存款290465. 借：银行存款800000贷：长期借款本金8000006. 借：其他应收款高鸿1000贷：库存现金10007. 借：治理费用办公费5600贷：银行存款56008. 借：

2、银行存款150000贷：应收股利北方机械厂1500009. 借：治理费用职工训练经费贷：库存现金45045010. 借：长期股权投资海河机械厂累计摊销300012022贷：无形资产专利权1500011. 借：原材料A 材料4000应交税费应交增值税（进项税额）680贷：应对账款南京东风工厂468012. 借：固定资产机器设备（传动设备）120220贷：实收资本光明12022013. 借：应对票据宏达轴承厂10000贷：银行存款10000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_14. 借：银行存款631800贷：主营业务收入乙产品540000应交税费应交增值税（销项税额）9180015.

3、 借：银行存款113000贷：应收账款北京科润11300016. 借：其他应收款王刚3000贷：银行存款300017：借：银行存款150000贷：其他应收款北京保险公司15000018. 借：短期借款20220贷：银行存款2022019. 借：制造费用加工车间2310贷：银行存款231020 借：原材料A材料100000应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款11700021. 借：治理费用水费1458贷：银行存款145822. 借：治理费用养路费3000贷：银行存款300023. 借：银行存款93600贷：主营业务收入甲产品80000应交税费应交增值税（销项税额）1360024.

4、 借：库存现金6000贷：银行存款600025. 借：固定资产清理19000 累计折旧80000 固定资产减值1000贷：固定资产机器设备（机床）100000借：银行存款800贷：固定资产清理800借：固定资产清理15.38贷：应交税费应交增值税（销项税额）15.38借：固定资产清理400可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_贷：银行存款400借：营业外支出清理缺失18615.38贷：固定资产清理18615.3826.借：原材料B 材料155116应交税费应交增值税（进项税额）26264贷：应对账款沈阳科隆18138027. 借：银行存款100000贷：短期借款生产周转1000002

5、8. 借：财务费用手续费200贷：银行存款20029. 借：营业外支出罚款支出1000贷：银行存款100030. 借：应交税费未交增值税37000应交营业税3000应交城建税2800训练费附加1200贷：银行存款4400031. 借：固定资产其他（货车）280000应交税费应交增值税（进项税额）47600贷：银行存款32760032. 借：周转材料手套1000贷：库存现金100033 借：治理费用业务款待费4897贷：库存现金489734. 借：周转材料木箱15000应交税费应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款1755035. 借：原材料C材料147000应交税费应交增值税（进项税额）2

6、4990贷：应对票据天津东方红设备厂17199036. 借：银行存款157500贷：交易性金融资产国库券 150000投资收益国库券利息750037. 借：无形资产专有技术18000贷：银行存款18000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_38. 借：应收账款沈阳机械厂55310贷：主营业务收入乙产品45000其他业务收入木箱2022应交税费应交增值税（销项税额）7990库存现金320借：其他业务成本木箱1490贷: 周转材料木箱149039. 借：银行存款13400贷：其他业务收入转让专利权使用权1340040. 借：长期股权投资海河机械厂100000累计折旧30000贷：固定资

7、产机器设备（铣床）13000041. 借：库存现金3550贷：营业外收入罚款收入355042. 借：银行存款3550贷：库存现金355043. 借：应对账款重庆机械厂贷：银行存款10000010000044. 借：应收账款北京通达46800贷：主营业务收入甲产品40000应交税费应交增值税（销项税额）6800借：销售费用包装费1490贷：周转材料木箱149045. 借：银行存款158000贷：实收资本华夏公司15800046. 借：周转材料工作鞋4000应交税费应交增值税（进项说额）680贷：银行存款468047. 借：治理费用停车费945贷：库存现金94548. 借：银行存款1000贷：其他

8、业务收入租金收入100049. 借：原材料A 材料50000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：应对账款北京物资公司5850050. 借：原材料B 材料146744应交税费应交增值税（进项税额）24876贷：应对账款大连机器厂171620依据 1 10 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总） 借方合计贷方合计4 309 226.7651.借：应对账款重庆机械厂130000贷：银行存款13000052.借：原材料C 材料285000应交税费应交增值税（进项税额）48450贷：应对账款北京物资公司33345053.借：应对账款长春新宇

9、物资公司176000贷：银行存款17600054.借：固定资产机器设备（机床）54267应交税费应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款6344755.借：治理费用租金700贷：银行存款70056.借：银行存款140000贷：应收账款南京红星公司14000057.借：投资性房的产六河纺织厂128000累计折旧60000贷：固定资产房屋150000资本公积 其他资本公积3800058.借：固定资产清理67000累计折旧13000贷：固定资产机器设备80000借：银行存款78000贷：固定资产清理78000借：固定资产清理1500贷：应交税费应交增值税（销项税额）1500借：固定资产清理9500

10、贷：营业外收入清理收益9500可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_59.借：治理费用办公费79贷：库存现金7960.借：应对账款北京物资公司100000贷：银行存款10000061.借：治理费用业务款待费7000贷：银行存款700062. 借：治理费用税金200贷：银行存款20063.借：治理费用报刊费1980贷：银行存款198064.借：销售费用广告费5680贷：银行存款568065.借：周转材料低值易耗品（办公桌椅）30000应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款51003510066.借：应收票据福建万盛656520贷：主营业务收入甲产品560000应交税费应交增值税（销

11、项税额）95200银行存款132067.借：治理费用法律询问费1300贷：银行存款130068.借：持有至到期投资 永安债券202200贷：银行存款20220069.借：营业外支出罚款支出320贷：银行存款32070.借：库存现金50000贷：其他应对款刘明50000借.银行存款50000贷：库存现金5000071.借：银行存款10530贷：其他业务收入销售C 材料9000应交税费应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金2022贷：银行存款2022可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_73.借：应收账款上海五金564600贷：主营业务收入甲产品480000应交税费应交增值税（

12、销项税额）84600银行存款300074.借：治理费用办公费2700库存现金300贷：其他应收款王刚300075.借：在建工程办公楼202200贷：银行存款20220076.借：固定资产房屋（办公楼）520220贷：在建工程办公楼52022077.借：应对账款哈尔滨物资公司503400贷：营业外收入其他50340078.借：可供出售金融资产 国库券100000贷：银行存款10000079.借：营业外支出捐赠支出5076累计折旧3384贷：固定资产机器设备846080.借：财务费用手续费80贷：银行存款8081.借：银行存款196800财务费用利息支出3200贷：应收票据北京设备有限公司2022

13、0082.借：在建工程锅炉40000应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款468006800借：在建工程锅炉74190贷：原材料A 材料74190借：在建工程锅炉3089.62贷：银行存款3089.62借：固定资产机器设备（锅炉）117279.62贷：在建工程锅炉117279.6283.借：应对职工薪酬- 养老保险金48000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_- 失业保险金2400- 医疗保险金24000- 住房公积金贷：银行存款984002400084.借：固定资产融资租入固定资产180000贷：长期应对款北京宏达租赁公司180000借：长期应对款北京宏达租赁公司5000

14、贷：银行存款500085.借：应对职工薪酬- 工资240000贷：银行存款225000其他应对款 - 代扣款1500086.借：原材料 -A 材料161395应交税费应交增值税（进项税额）27305贷：银行存款12700应对账款长春新宇17600087.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000投资收益债券利息4000088.借：应对职工薪酬- 福利费600贷：库存现金600依据 11 20 日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次） 借方合计贷方合计5 814 905.2489.借：待处理财产损溢待处理流淌资产损益3285.36贷：原材料C 材料2808应交税费应交增值税（

15、进项税额转出）477.3690.借：应收账款北京车床厂374400贷：主营业务收入甲产品320220应交税费应交增值税（销项税额）5440091.借：治理费用其他3285.36贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损益3285.3692.借：银行存款789750贷：主营业务收入乙产品675000应交税费应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账预备3000贷：应收账款华丰工厂300094.借：托付加工物资铸件29250可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_贷：银行存款2925095.借：制造费用铸造车间7350加工车间6860装配车间4550生产成本 -帮助生产成本机修车间1540供

16、电车间1750治理费用折旧费14000其他业务成本出租固定资产322贷：累计折旧3637296.借：资产减值缺失13140贷：固定资产减值预备1314097 .借：制造费用铸造车间3050加工车间2690装配车间2850生产成本 -帮助生产成本机修车间1215供电车间1175治理费用耗用周转材料10000贷：周转材料-低值易耗品2098098. 借：资产减值缺失10625贷：无形资产减值预备1062599.借：生产成本基本生产成本甲产品乙产品制造费用铸造车间加工车间装配车间贷：原材料借：生产成本-帮助生产成本机修车间供电车间治理费用材料费其他业务成本销售材料托付加工物资 铸件贷：原材料100.

17、借：固定资产机器设备（磨床）贷：待处理财产损溢待处理固定资产损益150003000累计折旧12022借：待处理财产损溢待处理固定资产损益12022累计折旧23000贷：固定资产机器设备（铣床）35000101.借：生产成本-帮助生产成本机修车间40000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_贷：银行存款40000102.借：治理费用税金62346贷：应交税费应交房产税44184应交土的使用税17362应交车船使用税800103.借：生产成本基本生产成本甲产品乙产品生产成本 -帮助生产成本机修车间供电车间治理费用工资费贷：应对职工薪酬工资借：制造费用铸造车间加工车间装配车间销售费用工资

18、费贷：应对职工薪酬工资104. 借：生产成本基本生产成本甲产品乙产品生产成本 -帮助生产成本机修车间供电车间制造费用铸造车间加工车间装配车间治理费用工资销售费用工资贷：应对职工薪酬三险一金应对职工薪酬职工福利105. 借：生产成本基本生产成本甲产品1570乙产品1230生产成本 -帮助生产成本机修车间320供电车间288制造费用铸造车间160加工车间240装配车间160治理费用工资752销售费用工资贷：应对职工薪酬工会经费804800106.借：长期借款本金100000贷：银行存款100000107.借.财务费用利息支出8400贷：应对利息利息费用8400可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_

19、精品资料_108.借：治理费用无形资产摊销440贷：累计摊销440109.借：银行存款2078贷：财务费用利息收入2078110.借：制造费用铸造车间加工车间装配车间治理费用修理费贷：生产成本 -帮助生产成本机修车间借：生产成本甲产品乙产品制造费用铸造车间加工车间装配车间治理费用动力费贷：生产成本 -帮助生产成本供电车间111.借：财务费用利息支出500应对利息39200贷：银行存款40700112. 借：生产成本甲产品乙产品贷：制造费用铸造车间加工车间装配车间113.借：资产减值缺失贷：坏账预备114.借：库存商品甲产品乙产品贷：生产成本甲产品乙产品115.借：营业外支出清理缺失12022贷

20、：待处理财产损溢待处理固定资产损益12022借: 待处理财产损溢待处理固定资产损益3000贷：营业外收入清理收益3000116.借：主营业务成本甲产品乙产品贷：库存商品甲产品可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_乙产品117.借：营业税金及附加税金贷：应交税费应交营业税借：应交税费 应交增值税（转出未交税金） 贷：应交税费 未交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税训练费附加118.借：主营业务收入甲产品乙产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附加其他业务成本 销售费用治理费用 财务费用 营业外支出资产减值缺失119.借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用借：本年利润贷.利润安排未安排利润120.借：利润安排提取盈余公积贷：盈余公积公积金借：利润安排提取任意公积金贷：盈余公积任意公积金借：利润安排应对利润贷：应对利润应对宏光机械可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_应对张璐应对冷辉借：利润安排未安排利润 贷：利润安排提取盈余公积提取任意公积金应对利润依据 21 31 日所填记账凭证编制的科目汇总表： 借方合计贷方合计16 096 081.85可编辑资料 - - - 欢迎下载