2022年某公司财务管理制度 .docx

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1、精品_精品资料_目录第一章总就1其次章财务治理与会计核算体制1第三章财务方案治理6第四章资金治理9第五章固定资产治理13第六章低值易耗品及印刷品治理15第七章费用开支治理16第八章财务开支的掌握及审批权限20第九章物资选购治理24第十章合同治理24可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第一章总就第一条为提高公司财务治理与会计核算水平,逐步实现标准化、 制度化、信息化的科学治理, 到达对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的. 依据中华人民共和国会计法 、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准就以及其他相关法规,结合公司的特点和治理要求制定本制度.其次条本

2、制度制定的原就和宗旨是： 标准治理、 稳健高效、 量入为出.充分调动全员积极性、制造性,力求最合理、最有效的利用一切 资源,用最少的物化劳动及活劳动, 猎取最大的经济效益及社会效益, 使企业不断进展壮大.第三条本制度是公司在经济活动中的财务治理与会计核算的总纲,适用于本企业.第四条 本制度经必要的程序争论通过后,自 年 月 日起施行,原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止. 本制度由董事长签署转发总经理执行,并授权财务部负责具体说明.其次章财务治理与会计核算体制第五条 公司财务工作岗位由财务经理、综合会计负责固定资产会计、物料会计、销售会计、税务会计和稽核会计的工作、出纳组成, 实行一人

3、多岗,账款分管、相互监控的财务治理与核算机制.第六条财务经理岗位职责一、 在公司总经理的领导下开展工作,参与公司一切经济活动,参与公司的经营治理,负责公司日常会计核算、税务申报和财务治理.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_会计各项具体工作的规章制度和公司的一切经济活动的核算流程.三、负责公司各项资产的取得、 使用、调拨、处置的记录与会计核算, 定期组织各项资产的盘点,保证公司资产的完整,做到账证相符、账 账相符、账表相符.四、 负责公司所涉的各项税费的会计核算和申报缴纳,准时明白和领悟各项财税法规, 提出合理的避税建议, 拟定符合新法规的财务会计治理制度.五、负责公司的投资、筹资

4、、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作.六、 保管公司财务专用印章, 依据资金收支方案和总经理的签字或授权,合理调配资金.七、 完成公司领导交办的其他暂时性工作.第七条财务部综合会计岗位职责一、固资产会计职责一在财务部经理的领导下, 依据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程,对公司的固定资产和在建工程进行核算.二拟定固定资产和在建工程治理制度与核算流程,关注在建工程的进度.三负责固定资产的购入、转移、折旧、减值、清理的会计核算, 定期核对其相应的应对账款.四负责在建工程的立项、建设、结转的会计核算,定期核对其相可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_五建立健全固定

5、资产明细表,建立健全固定资产明细卡,做到表卡相符.六期进行固定资产盘点,做到账实相符.二、料会计职责一在财务部经理的领导下, 依据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程, 对公司的物料、 低值易耗品、备品配件等进行核算.二拟定物料、低值易耗品、备品配件的入库、领用、报废治理制度与核算流程.三负责物料、低值易耗品、备品配件的购入、领用、折旧、报废的会计核算,定期核对其相应的应对账款和预付账款.四审核购入物料的发票和入库单,并确认物资已入库,编制凭证时将增值税专用发票抵扣联转交税务会计.五建立健全物料分类明细账, 指导负责仓储的人员建立健全材料明细账,做到账账相符.六期对物料进行盘点,做到账实

6、相符.三、销售会计职责一在财务部经理的领导下, 依据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程,对公司的产品销售和销售费用进行核算.二拟定产品销售和销售费用治理制度与核算流程.三负责产品的发货、回款、退换货和销售费用的会计核算,定期核对其相应的应收账款和预收账款.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_五严格依据相关的治理制度,核算销售费用,并依据需要对销售费用进行合理的分类统计和分析.四、 税务会计职责一在财务部经理的领导下, 依据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程,对公司的各项税费进行核算.二依据发票治理法规,负责销售发票的领购、保管、开具和核销工作,确保销售发票领、用、存

7、三转对口.三按税收法规, 计提当期应计的各项税费, 填制当期税务申报表, 按时向税务机关申报,准时缴纳税款.四建立健全应交税费中的各项税费明细账.五准时明白财税新政策,对税负进行合理的分类统计和分析.六指导市场部扔员索取开具发票所需的客户资料.五、稽核会计职责一在财务部经理的领导下, 依据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程, 审核上述各会计所做的全部记账凭证 含所附的原始凭证.二督促各岗位会计按其职责,准时结转相应的会计科目,登记总分类账.三确认会计科目和账表中的勾稽关系,编制财务报告.四依据生产经营目标,编制公司的全面预算,确定成本目标和利润目标.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

8、_精品资料_时归档保管.六依据部长指示向公司内外的相关部门, 供应他们所需的财务数据.六、要完成公司领导交办的其他暂时性工作.第八条 出纳岗位职责一、在财务部经理的领导下, 依据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程,办理现金收支、银行结算和票据收付业务.二、依据制度所规定的库存现金限额,把握库存现金额,超额现金准时存入银行.三、依据已收付款的凭证, 准时登记库存现金日记账和银行存款日记账,并与实际存量核对,做到日清月结.四、对银行存款中的未达账要督促相关岗位的会计进行核对,并在本月和次月的银行存款余额调剂表上注明.五、逐笔登记应收应对票据的来源和去向,准时兑现和兑付票据.六、妥当保管库存

9、现金、承兑汇票、暂时借据,确保其安全.七、妥当保管空白收据和支票, 领用空白收据和支票必需在特的簿上登记.八、要完成公司领导交办的其他暂时性工作.第三章财务方案治理方案治理是企业治理活动的重要组成部分,也是确保控股公司 既能敏捷高效的运作, 又能有效监督和掌握的重要手段, 经营方案及可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_治理.编制的财务方案主要有年度财务预算和月度财务方案.第十条年度财务预算的编制一、据其年度经营方案和工作方案以及上一年度财务预算的执行情形和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算.二、年度财务预算的内容：编制程序和时间,在编制年度财务预算时必需以稳健谨慎的态度,做

10、到量力而行,量入为出,收支平稳,略有节余,力求降低经营风险、 财务风险.对一些规模较大的投资项目可作方案外单列,但必需落实融资方案后方可进行.第十一条月度方案的编制依据上月的经营情形和上月方案的执行情形进行综合分析,并以年度经营方案和财务预算为基础,编制当月方案.一、月度方案包括以下几项：一资金收支方案.二物料物品选购方案.三物料物品领用方案.二、月度方案编制的程序一企业的资金方案由本企业财务编制出方案, 经本企业总经理审核同意后于当月 3 日前送控股财务部, 经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行,并抄报总裁备案.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_存情形编制当月的选

11、购方案,于当月3 日前送财务经理经理审核后报总经理批准执行.三企业本月物料物品的领用,均须使用部门于上月20 日前报财务部,经财务经理经理审核同意后报总经理批准后执行.控 股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总, 送控股财务经理审核同意后,报总裁批准后执行.四物料物品的库存应努力向最低储存量或零库存的治理目标靠拢,不能实现零库存时,也应追求最合理的库存量,以核定储备资金定额.库存量的核定由财务部牵头,组织生产主管、仓库主管、营销主管、选购主管共同争论,制定方案交总经理批准后执行.三、方案的实施治理一依据年度经营预算和财务收支预算, 给各经营部门下达经营指标,同时对各部门下达费用掌握指标, 与各

12、部门的岗位目标治理和效益工资发放结合起来,实行责、权、利互为一体,奖惩分明.二每月初必需对上月的方案执行情形进行分析比较,对各指标的执行结果阐明缘由, 并提出本月方案实施所实行的措施, 编制方案执行报告.四、方案及其执行结果的上报和审计一年度结算： 年终将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项方案指标与执行结果进行比较, 并用文字作出说明, 形成本年度结算报告可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情形表、经营收入明细表、成本运算明细表、治理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、 应对账款明细表、 产成品库存明细表、发出

13、商品明细表、帮助报表、财务情形说明书等文字分析材料.2、企业每月的会计报表应于次月 15 日前一报送给总经理. 对外税务局 15 日前报送资产负债表和损益表年报加多现金流量表.3、本月资金方案表和上月的资金方案执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等、资金使用购货物料款、在建修建开支、人工工资、治理费用、财务费用、销售费用、归仍借入筹措资金等资金去向本月资金结余.4、本月资金方案和上月资金方案执行情形, 于次月 10 日前同期按程序完成.第四章资金治理第十二条货币资金的治理一、公司的库存现金限额为 10000 元,超过限额部分当天存

14、入银行, 特殊需要超出限额的必需经财务经理经理批准,并实行特殊措施 确保现款安全. 但任何情形下不得超过 20220 元,如有超过的必需经财务经理批准,并实行特殊措施确保安全,做到万无一失.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_直接开支、挪用现金、坐支现金,原就上特殊情形30000 元以内必需经财务经理和本企业总经理共同批准,超过部分必需经董事长批准. 三、个人因公借款治理一严格掌握借款,因业务需要长期借用备用金的,应严格掌握范围和限额, 一人借用累计金额在 3000 元以内的, 企业由总经理批准, 批准后由财务部掌握,原就上旧账不报,新账不借,借款限额不得超 出本人一个月的工资总额

15、.二全部个人因公借款均需统一使用专用借款借据. 在办理仍款手续时,由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据, 同时填制收款凭证,具体列明仍款时间、金额和经收人等事项.四、合理掌握现金支付的范畴和限额一现金支付的范畴：1、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项.2、支付给城乡居民个人劳动酬劳费,如搬运费、其他服务费.3、支付出差人员必需随身携带的差旅费.4、1000 元以下的零星支出,以及必需用现金支付的其他支出.二现金支付的限额及审批权限： 支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过 1000 元的,原就上需采纳转账方式或现金支票付款,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_后补五、

16、现金付款的手续和规定一在收付现金时必需仔细具体审查现金收付凭证是否符合规定, 包括：开支标准, 主管人员审核、 财务部复核、 经办人和证明人签章, 凭证是否齐全、合法,付款批准人的权限是否生效等.二 所收付的现金必需仔细清点,既要点大数也要点小数.三 要支付现金前,必需复核用款批准手续,报销单据和报批手续,具备合符规定的手续和凭证后才予以付款.凡收付现金,必需一律开具凭证,并在发票,收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”, “现金付讫” 字样的戳记.出纳人员仍必需准时依据凭证记账.四支付现金时原就上由收款人当面签收.五出纳人员必需每天核对现金数额,检查库存现金情形,要保证 现金的账存与实际库存

17、相符, 严禁以白条抵充库存, 严禁挪用库存现金.会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符.发觉库存现金的长余或短缺,应立刻作出记录,准时查明缘由并向领导报告.六存取现金时,要留意安全,存取余额在10000 元以上的必需由财务经理经理派人伴随前往,20220 元以上的必需由单位派车前往,无车辆供应时不得办理存取款.由于疏忽被偷抢的,由有关人员 承担缺失.第十三条银行存款的治理一、凡公司开设的银行账户,严禁以私人名义开设,切防显现漏洞.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_送存银行,并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账.二到银行提取款项或转出款项时, 应开出“现金支票”或其

18、他结算凭证,并准时依据支票存根,结算凭证付款联登记入账.三出纳人员不得签发空白支票.为便利外出选购等工作,准许领用半空白结算支票,但必需填写日期,受票单位全称、用途,只空出 金额栏,并注明最高限额.同时.一个人领用的支票不得超过两张. 凡领用半空白支票者必需在办完事后回到公司的其次天即报账.全部期票统一由出纳员收签保管,并与资金经理做好日报工作.四出纳人员应定期与银行核对存款,每月至少核对一次,在接到银行对账单后,应逐笔核对借贷发生额和余额.发觉记账错误,要立更正.属于银行的过失,要准时通知银行更正.发觉未达账款,应编制“银行存款余款调剂表”.对未达账款应加强治理,备查登记,如发觉有上月未达账

19、款本月未有记录, 财务主管应仔细查明缘由准时处理.五各成员企业对收付款项的结算,要依据票据法、银行结算治理方法等相关制度并结合自己的实际情形制定一种或几种结算 方法,对实施的结算方法要有具体的操作程序, 以保证企业财产和资金的安全完整.对水电费、 邮电费、保险费不准与银行签订长期托付自动划账协议,必需按期支付.经办人违反操作规定而造成的缺失, 一律由经办人承担.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_个人均不得擅自收付包括职工各种按金、惩罚款等.七公司对外举债治理.公司确因业务进展需要或资金暂时短缺, 须对外借款时,由公司提出申请报董事长批准后,方可借款.八各种有价证券、 支票、印鉴治

20、理： 有价证券由现纳员专人保管,由会计员核对并做好备查簿. 支票治理由出纳员每日登记支票收支备查簿,其支票存根联或废作支票均应储存,不得废弃撕毁.填写支票要标准、干净、清晰,记录错误应按规定的会计更正方法进行更正.其他事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行.第五章固定资产治理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等.不属于生产、经营的主要设备的物品,单位价值在2022 元以上,并且使用年限在 1 年以上的,视同为固定资产.第十四条固定资产的治理一、固定资产按国家财经制度及行业特点,统一分类编号,非通用固定资产由企业自行

21、编号.二、固定资产实行二级治理：财务部、使用部门.帐务治理主要由企 业财务部负责, 实物治理实际使用资产的部门负责 部门负责人有义务治理好部门使用的资产,应建立固定资产账卡及明细账,同时建可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_企业内部转移由企业自行调整入账.三、财务部指定专人对固定资产进行特的的治理,登记固定资产卡片, 对资产的转移、增减准时把握,变更相应的登记资料.四、各成员企业要依据谁使用谁治理的原就,落实使用治理部门,该使用部门经理即为该项固定资产的治理负责人, 然后部门经理需落实实物治理责任人.五、在固定资产交接、验收、清查盘点时,企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确

22、认.六、财务部每年定期组织盘点一次,如有盈亏问题,必需仔细查明原 因,经总经理提出看法后准时处理. 对于盘亏的固定资产必需追查清晰,如属失窃的, 除追究当事人的经济或法律责任外,仍要追究使用部门负责人和实物治理责任人的经济责任. 对于损毁的固定资产, 使用部门负责人和实物治理责任人写出书面说明,同时查明缘由, 如因人为责任或失职行为造成损毁的,要追赔经济缺失,如有意破坏的, 就通过法律途径追究法律责任.七、对专业性强的设备,必需订立操作规程,并指定专人操作,无公 司许可上岗条件者,肯定不答应操作.汽车原就上一人一车,专人负 责,不答应非专职司机驾驶, 对已取得驾照但无驾龄的也不答应驾驶, 特殊

23、情形需经总经理批准.第十五条固定资产的增减可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_部门经理和财务经理经理提出当事人应当赔偿的金额,并填写余额部分的报损单交总经理审批. 属于自然残损的按程序分别由总经理审批,财务部调整账面记录.二、凡资产的大修及添置、更换,必需履行相应的审批程序及手续,10000 元以内由总经理批准办理,超过部分报经董事长批准后办理, 合同报财务备案.三、凡固定资产变卖或向外转移,调出调入 含内部调动 ,原值在10000 元以内的,经企业总经理同意,财务经理批准后办理.超过部分需报董事长批准.第六章 低值易耗品治理低值易耗品是指单位价值 1000 元以上, 2022 元

24、以下,使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品.第十六条低值易耗品的领用一、月前,各使用部门必需上报其领用方案经财务部审核后送总经理 批准后执行. 领用时由使用人填写“领用申请单”, 仓库凭其单开具领料单 一式三联 .第一联仓库留存, 其次联系实际仓库月底汇总上交财务部,第三联领料部门备查留存.二、除一次性用品外,必需实行“以旧换新”,否就一律不得领发新品.专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_总经理,方可领取.四、对报废低值品的,财务部设相应账簿进行数量反映,随时记录形成报废缘由, 具

25、体列出清单. 对治理不善和人为铺张及损毁造成报损的,应追究使用人和部门直接负责人责任.第十七条个人使用公司物品的治理一、凡公司职工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外, 仍必需在“职工领用登记卡”上登记, 卡名一式两份,一份个人储存, 一份财务仓库储存.工作离退,个人卡片必需办理清退手续,财务部 方能赐予结算工资.二、财务部应仔细稽核各部门领料,随时把握各项目、各部门低值易耗用情形. 对超金额的非正常耗用应即时查明缘由, 追究有关人员责任的应照实上报情形,以便完善成本核算,加强成本监控.第七章费用开支治理目的：为严格掌握非生产性费用开支, 防止铺张铺张, 提倡勤俭节省 , 费用包括：

26、差旅费、职工福利及训练费、 业务费、办公用品费、 费、车辆费等.第十八条 差旅费开支标准依据差旅费治理方法执行第十九条职工训练经费1、职工训练所需经费,企业按工资总额的2.5%的额度内把握开支.2、训练经费开支范畴：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_级培训、高技能人才培训. 专业技术人员连续训练.特种作业人员培训.企业组织的职工外送培训的经费支出. 职工参与的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出. 购置教学设备与设施. 职工岗位自学成才嘉奖费用.职工训练培训治理费用.有关职工训练的其他开支.其次十二条宣扬广告费1. 宣扬广告费的开支范畴：宣扬控股及子公司企业的印刷品、年 历、赠品

27、、大型演出活动的赞助开支, 报刊、杂志等媒体的广告宣扬、电视广告制作及播放开支等.2. 宣扬广告要留意成效和成效评估,广告费的开支要有透亮度和有力的监管措施,总经办必需参与询价谈价、评估结算的全过程,当 客观条件不便参与时, 可托付或授权其他部门人员参与, 任何情形下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成,否就追究总经办和 审批人的责任.3. 宣扬广告费的总量掌握在全年销售收入的2%的范畴内.其次十三条办公用品治理1. 办公用品应提倡节省精神,控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、运算器具、账册、凭证以及其他办公用品,每 月选购方案和领用方案报领导审批后, 统一交由选购部门购进

28、, 由仓库保管,各部门按月领用. 凡办公用品除个别零星急需购买外,各部门不得自行选购.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2. 公司总经理级可以配备手提式电脑,特殊部门,确有工作需要的,经申请批准后,可以购领.3. 各部门领用办公用品,必需按程序经领导批准,经部门负责人签字后,方可到仓库领用.4. 各成员企业确定单独核算,财务部门对办公用品在治理费用中列支,并按部门设立账户.其次十四条职工福利费1.按不超过总额的 14%的比例提取使用,控股公司计提,属外资的子公司不予计提.其开支范畴包括：公司集体福利活动开支.职工宿舍、饭堂的设备设施购置及修理.职工医疗费.用于职工其他方面的福利及

29、设施开支.其次十五条交际应酬费1、交际应酬费的开支必需从严把握,非不得已,一般不出外就餐,确需出外就餐时,公司的陪伺人员不得过多,变成内部消费.2、各职务权限每次开支最高标准级别董事及以上级开支金额实报实销备注总经理副总、总助、总监级2022 元以下/ 次500 元以下/ 次报请可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_级别董事以上补贴标准实报实销备注总经理400 元/ 月副总经理、总监、总助部门经理300 元/ 月200 元/ 月报批其他主管级100 元/ 月报批部门经理200 元以下/ 次报请3、原就上不在外消费挂账、不设最低消费.年度指标按销售额的 1掌握交际应酬费总额,但最高不得

30、超过3.对外办事处与个人鼓励挂钩部分除外.其次十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等,这些费用的开支应大力发动公司全体职工积极厉行节省.1、邮电费的开支做到通话时长话短说,言简意赅,能的就,同时杜绝用公司闲谈及打信息台.原就上不配置,话费限额包干,超支自付,改制期间话费原就补贴标准为：特殊岗位和情形由总经理确定, 财务部直接在工资中支付, 不再填列报销单据.2、水电费的开支：必需加强治理,防止铺张,能实行定额管理的尽量实行定额治理,节省嘉奖,超额自付,以提高职工节省用水用电的自觉性.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_费及其保险费等.车辆必需严格依据有关规定

31、进行治理和支付费用, 降低车辆费用开支.4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支,需总经理批准,订购时应以业务相关报刊、杂志为主,消遣性的为辅,并尽量共用,提高利用率.随着公司不断进展,应努力筹办内部报刊,以增强企业文化,提高企业凝结力.第八章财务开支的掌握及审批权限为了有效合理的掌握财务开支, 各级人员必需严格执行财务方案, 审批手续及审批权限.其次十七条严格执行财务方案1、月度方案内的开支：1、控股公司由使用部门申请,财务经理审核,总裁董事长批准用款,财务部执行.2、子公司企业由使用部门申请,财务经理审核后,X 元以内的由总经理批准报销.超过部分一律经董事长审批后报销入账.2、月度方案

32、外的开支：1、凡超方案的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款,超过部分一律经总裁董事长批准后才能用款.2、物资选购原就上须取得税务票据,不能取因时必需事先经过X元以内由财务经理审核,报总经理批准,超过部分一律经总裁董可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_务部列出清单方案,由选购部按期补回税务正式发票.其次十八条标准费用报审手续目的：为严格掌握非生产性费用开支, 防止铺张铺张, 提倡勤俭节省, 费用包括：借支费、公关费、办公费、费、差旅费、车辆费及报 销等.费用报销凭支付证明单 及费用报销单 核报,指无实物形状的.自制原始凭证等.主要流程：一、报销流程：二、采纳三级审批制度

33、 权限： 报销部门经理初批复核财务经理审批完毕转呈总经理核批签署看法.三、借款治理：一借款程序归属部门主管审签 1000 元以内出纳凭会计凭证付款超限额总经理审批核准财务经理审签可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_借款人领款签字二大额借款以万元为限,均需提前一天通知财务部,以便筹措现款,固定资产购置和生产用料,均需月份方案选购,经财务经理、总经理核批后,转财务部支配资金.三全部借款必需于任务完成后的一周内归仍或报账,含出差人员,节假日顺延,对逾期不归仍的款项,财务部就在借款人工资中 扣除或责令归仍或报账.因费用报销不准时或报销单填写不标准、不真实的,由此造成延误或缺失,均由报销部门

34、借款人负责. 四 出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务, 转账及现金支票均应符合银行结算制度规定.五审批权限单位：人民币元审批财务经理总经理批董事长总用款部门备注限额审批准裁核准500 元内含非方案1000 元以含非方案内1000 元归属部门-10000 元报方案10000 元以归属部门上报方案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_其次十九条物料费用报审程序一、报销程序：借款人与会计出纳结账、入账总经理核批归属部门经理签字财务经理审签仓库填写入进仓单凭方案、发票送货单等借款经办人填写相关报销单、物料费用单、粘贴单二、费用报销不需办理入库手续,差旅费报销需另填差旅费报销单, 附后票据

35、仍需有粘贴单标准原始凭证,同时仍需附上出差申请单. 三、备用金核定：一对常常有业务联系的,含选购、应酬、差旅等费用,由经办人申请,该部主管初审,财务经理中审,总经理终审核批额度.对离辞退职工,需先到财务部办时备用结算手续,方能办理离辞职手续.二对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人,财务部通知责令限期扣款,并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金.四、报批原就：一原始单据必需真实、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的, 财务部有权拒绝报销. 对虚报和假票按“报多少罚多可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_完善和补充.二凡属材料、固定资产的选购成本报销,均事先提交选

36、购方案, 按相关程序报批后,连同单据办理入仓或检验手续,方能报账.三有关报销单据均由报销经办人亲自填写,做到内容完整、数据真实,符合财务制度规定. 填写报销单各要素齐全, 如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等,附件分类粘贴.四当月费用当月报销, 凡发票日期与报销日期相隔 30 天以上者,不予报销,特殊情形,须经总经理特批.第九章物资选购治理第三十条凡公司需购物品料一律由专职选购人员购买,其 他人员除受选购负责人托付外, 均不得选购任何公司物品. 当非选购人员未经托付或领导许可,擅自购买公司物品料的,财务部不得 予以报销.第三十一条选购人员必需严格遵守“货比三家,选优而用.物美价

37、廉,调价确认”原就.以不盲目购买,不贪不占,不洵私情,不 吃回扣为崇高职业道德, 并坚固树立为下家用者服务的意识, 坚持以下家用者中意为已任.第十章合同治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_有法律的约束力.合同治理的好坏,直接影响到企业的经济效益,甚至关系到企业的兴亡,因此必需加强对合同的治理.第三十二财务部为公司经济合同的监督机构,全部法律文件 含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档, 一份给财务部作付款依据和监控依据.第三十三签订经济合同必需采纳书面形式, 格式必需符合标准.签订的合同包括：选购合同、销售合同等第三十四凡公司与外单位或个人发生经济业务时,总金额在10,000 元以上,完成时间需要连续 15 天以上的,均必需签订合同.第三十五合同的签订,由公司总经理签署或授权他人签署,暂时 授权他人签署的合同, 需经授权人在我方储存的合同上签名确认, 财务部才能按合同付款.可编辑资料 - - - 欢迎下载