2022年山西省投资银行业务保荐代表人评估试题77.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不得转让。A.3B.6C.18D.24【答案】 C2. 【问题】 甲公司2017年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2017年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C3. 【问题】 下列有关计算租赁负债后续计量的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A4. 【问题】 发行人拟申请在上交所科创

2、板上市，关于市值及财务指标应当符合的标准，说法错误的是（）。A.预计市值不低于人民币10亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元B.预计市值不低于人民币10亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%C.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元D.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元E.预计市值不低于人民币40亿元，主要

3、业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果【答案】 B5. 【问题】 挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的时点是（）。A.验资后、股份登记后B.股东大会召开后、发行认购开始前C.股份登记1个月后D.发行认购结束后【答案】 D6. 【问题】 以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 B7. 【问题】 以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。下列在上市公司协议收购过渡期内的做法正确的是（）。A.在有充分理由的情况下，收购人甲公司通过协

4、议转让方改选了被收购上市公司董事会，被收购上市公司董事会由9名董事组成，改选后来自收购人的董事为4名B.收购人丁公司为挽救被收购上市公司的财务危机，通过关联方向该上市公司购买积压存货C.收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行获取贷款，支付收购款项D.上市公司公开增发股份【答案】 B8. 【问题】 以下事项中，构成企业合并的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B9. 【问题】 根据上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C10. 【问题】 下列关于上市公司

5、重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施B.上市公司2019年完成重大资产重组，所购买标的公司2019年盈利预测为1亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2019年实际盈利为4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.上市公司未履行信息披露义务，情节严重的，证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D.上市公司2019年完成重大资产重组，2019年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】 D11. 【问题】 下列关于

6、保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D12. 【问题】 关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B13. 【问题】 根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C14. 【问题】 某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润

7、之比低于30%，则该上市公司在审议通过年度报告的董事会公告中详应细披露的事项包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C15. 【问题】 关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C16. 【问题】 下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（ ）。 A.B.C.、D.、E.、【答案】 B17. 【问题】 有关持有待售的固定资产说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D18. 【问题】 关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正确的是（）。A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申

8、报稿）的内容真实、准确、完整B.预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票C.发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露【答案】 C19. 【问题】 2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因此诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间（含甲公

9、司将承担的诉讼费2万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。A.95B.93C.90D.100【答案】 B20. 【问题】 根据非上市公众公司监督管理办法，在公众公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不得转让。A.12B.24C.6D.36E.3【答案】 A二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价

10、值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】 BD2. 【问题】 上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）A.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息B.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元C.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40D.申请人必须是股份有限公司【答案】 BC3.

11、【问题】 可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元每股，则以下说法正确的有（）A.债券的转换价值为115B.转换平价为43.2C.此可转债为升水D.可转债贴水率为6.09【答案】 ABD4. 【问题】 下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于200

12、8年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于2008年10月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】 ABCD5. 【问题】 李某为某股份公司经理，下列属于李某职权

13、的有（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】 BC6. 【问题】 某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6C.回拨后网上投资者的中签率为1.7142D.回拨后向网下投资者发行1600万股【答案】 ABCD7. 【问

14、题】 非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）A.公司的控股股东B.持有公司5股份的股东C.持有公司3股份的股东D.公司的董事、监事、高级管理人员E.公司的核心员工【答案】 ABCD8. 【问题】 下列各项中，属于所有者权益的有（）。A.盈余公积B.实收资本C.直接计入所有者权益的利得D.坏账准备E.直接计入所有者权益的损失【答案】 ABC9. 【问题】 下列关于收入的说法正确的是（）A.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元

15、。B.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1目以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。C.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20，企业2011年确认收入200万元。D.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。【答案】 AC10. 【问题】 以下关于在全国中小企业

16、股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币【答案】 ABCD11. 【问题】 根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的

17、发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】 CD12. 【问题】 下列行为符合规定的有（）A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金C.控股股东持有上市公司45的股份，投资者拟收购33的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30的股份然后向全体股东发出要约收购3的股份D.投资者已持有上市公司30股份，现向持有上市公司20股份的另一股东发出部分收购要约E.收购人进行要约收购的，要约价格不低于提示性公告前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算数平均值【答案】 AB13

18、. 【问题】 甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股、前20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有（）A.7元B.8.5元C.5.5元D.6元E.8元【答案】 ABD14. 【问题】 甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司己向外销售了6070，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）A.合并报表应确认收入8万元B.合并报表应确认成本8万元C.合并报表存货为1.2万元D.合并报表应收账款为5万元【答

19、案】 AC15. 【问题】 甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响，2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（ ）A.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元C.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司D.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元【答案】 AC16. 【问题】 下列关于政府补助的说法正确的有（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大

20、量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量D.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。【答案】 BC17. 【问题】 创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前1个交易日股票交易均价为85元，前20个交易日股票交易均价为9元，以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有（）A.发行价为8.6元B.发行价为7.7元C.发行价为8.2元D.发行价为9元【答案】 BC18. 【问题】 股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】 AB19. 【问题】 下列关于政府补助

21、的说法正确的有（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量D.企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。【答案】 BC20. 【问题】 下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（ ）A.具备3年以上保荐相关业务经历B.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚D.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】 ACD20. 【问题】 以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐

22、的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 D21. 【问题】 下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】 A22. 【问题】 某上市公司2016年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D23. 【问题】 注册会计师在审计时，甲公司经审计

23、的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）。A.2000万元B.1700万元C.1600万元D.1620万元【答案】 D24. 【问题】 下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C25. 【问题】 根据关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。A.、B.、C.、D.、

24、E.、【答案】 D26. 【问题】 下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D27. 【问题】 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，当资产专项计划终止时，下列说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C28. 【问题】 下列关于债务重组方式属于组合方式的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A29. 【问题】 关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B30. 【问题】 A公司债券于2017年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确

25、的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B31. 【问题】 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。A.8B.20C.26D.6【答案】 A32. 【问题】 关于上交所科创板上市委应当履行的职责，下列符合相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A33. 【问题】 下列属于资产

26、负债表日后非调整事项的是（）。A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债【答案】 D34. 【问题】 具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A35. 【问题】 B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法取得，A公司在期末编制合并报表时

27、没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为（ ）。A.保留意见B.否定意见C.带强调但无保留D.无法表示意见【答案】 B36. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答，以下说法错误的是（）。A.发行人财务报告审计截止日至招股说明书签署日之间超过三个月的，在刊登招股说明书前，应当参照相关规定，提供经审阅的期间季度的财务报表，并在招股说明书中披露审计截止日后的主要财务信息B.企业在正常经营活动中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是发行人的关联方C.报告期内发行人会计政策和会计

28、估计应保持一致性，不得随意变更，若有变更应符合企业会计准则的规定D.申请创业板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的，发行人应披露影响分析E.首发材料申报后，如因会计未及时进行审计调整的重大会计核算疏漏的，导致重大会计差错更正的，应视为发行人在会计基础工作规范及相关内控方面不符合发行条件【答案】 A37. 【问题】 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D38. 【问题】 在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B39. 【问题】 承销团中承销商的种类可以分为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C