2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库点睛提升300题及下载答案(陕西省专用).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列说法正确的是( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCO9C1D8O6U8Z8O7HF9X10G8B2F6R7D3ZF1E2U6Z1G6R5W72、甲企业2018年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2）固定资产处置净损失50万元；（3）债务重组损失20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元；（5）其他债权投资因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（ ）。A.、

2、B.I、C.、D.、【答案】 DCW6I6O8U6Y9Z6T1HD3R9J4R10P1U8G6ZQ2Z3F1W6R7S9Z93、甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 ACA4M1E9D7U3F8K8HG9M4V2J10H6R9Q10ZW8J7V6N10A9Q3S44、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。

3、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCF6M4D1N1O2G10R6HR2T3W2Q4F2Q1X6ZH9J8E1I1H9U9X35、2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10股权子购买日的公允价值为1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他

4、变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCH3G5Z6X2O5G7V9HJ6Q2H4D8V2V4A8ZC2B6S9X7N7D6O26、关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（ ）。A.已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息B.中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的40计算D.中国人

5、民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额【答案】 CCW9G2T8W9K1O8B4HC5J1M3Z10K4A2T1ZW1H1V5Y7Q5K8K97、A公司属于符合法律规定的红筹企业，近日在上交所科创板申请上市，下列表述符合法律规定的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 CCB2N6G5W1S10S4Y3HL5Y6R5R5M3J2Y3ZN7L5R3G6E6Z2Z18、下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCJ9X4I10T3B3A7H1HL6E2N

6、4T5K1C7N3ZE3Q4D5S7R7C3S69、A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利05元)，另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A.700B.800C.712D.812【答案】 CCY6R1K7Q4H9P3Z9HJ5C5Z4N4L9D1E5ZX4I7C6J7I5H8K1010、216年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及

7、潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。A.B.、C.D.、E.、【答案】 DCC6T4F5O10Q6W6O7HC8I4A7B9A8W6B6ZS7A10F9G4B2K4W811、下列关于收入的说法正确的是（）A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为210，130，n45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10，6月10日后7月1日前付款的可能性为60，7月1日后付款的可能性为30，则甲公司6月1日应确认收入19800元；B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备

8、给予客户20的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用；C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元；D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品己运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元；【答案】 CCH8M8C

9、8L8M1A8J1HR3L2P10S9K2I5E2ZI3B10B10I1O8D3R112、下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACX9Y10Z3O8V9B4J4HS2X6J5A9Y6I10W9ZV3Q9L1C6T4D7H813、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股

10、票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计人2009年管理费用的金额为（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】 BCB7C5D3E9W8U1E6HC7V8I6Y8T8T6N4ZQ8H7F6Q1O2E7M714、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），上市公司向前十名股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及核心员工发行股票，连续_个月内发行的股份未超过公司总股本_且融资总额不超过_万元的，无需提供保荐人出具的保荐文件以及律师事务所出具的法律意见书。（ ）A.12；

11、20%；2000B.12；10%；2000C.6；20%；2000D.6；10%；2000E.12；10%；1000【答案】 BCW5R9A9O3T4O7X2HO10E7S1Y10A1G5O1ZX8C9T1B2X7K8Z415、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有（）。A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】 CCB8G7I

12、10F3T3Q2H1HF7F9I7Q6L1D6Y5ZA1T1Y6F8R5H4R316、下列各项因素中，能够使安全边际提高的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCS9G9O8W10H5R6W8HL6N10S6M1T5F1L5ZY4R3J4S5X4O7S317、甲公司为制造企业，2016年发生以下现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请向银行保理，取得现金1200万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万。不考虑其他因

13、素，甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额是（）。A.780万元B.2180万元C.980万元D.1980万元【答案】 ACS4R6A9Y9P4Q3W1HI5C10Y2P6R10G10X8ZW6Q9I6Q9P1Q9R918、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACR8F3U2J3C5W6W1HV5D5T4R6X6O1I2ZZ3F6V2G8X6Z4P319、下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。A.公开发行超过5000万元的，必须组建承销团B.承销机构应当具备保荐资格C.证券公司非公开发行公司债券，

14、可以自行销售D.公司债券的承销机构不可以担任受托管理人【答案】 ACI8Q3X1O6Y2T5V10HM10E9Y6B8G6J1Y9ZP3K3P10Y6N2G6L520、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总经理，下列说法正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、【答案】 CCN1G4V2R9B9I6Y7HS4G9S6Q10R1I8J4ZH10L10Z6S4F7N10K221、发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致中止审查的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCP4Q3Q1P9L10T6Z10HZ7D5D10S5

15、J9Y8F10ZT3B9D5E2O9D1P122、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB1F8G4Z5K10M8Z5HL8L10O1Z10U8T1V3ZR9I3G5E7D7U5R823、下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCV7E6B5C10N2V9S2HC7N9S10P6B1T10Q5ZY3W10U9P1S9D5H924、根据上海证券交易所科创板股票上市规则规定，下列有关认定上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（? ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS5G9U8W3N8W8V9HK6F7H9Q4U

16、8P3N9ZF4M9R4V3Z1Z3C125、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR4N1N3T1O6C8F6HW3U8R2F4C1J9B3ZO6T3S1H1M2P9V626、以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCH4B9V5L6B8U3E9HC2Z7X4O10C4Y3N5ZM8P4V5U1D9Z10Q627、根据上市公司收购管理办法，不考虑其他因素，下列不符合免于发出要约的情形是（）。A.上市公司主营业务长期停顿且最近一年亏损，收购人拟收购大股东所持该公司32%股份，收购人

17、提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益B.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股C.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，并且能够证明标的股份的表决权在协议期间未发生转移D.在十个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份【答案】 BCW5L9Z1D

18、3U9N3I2HF2E10J5P6R7P7X10ZY6X9E3F2Y9Y1J428、甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2008年应确认的租金费用为（）A.600万元B.450万元C.550万元D.1800万元E.1650万元【答案】 CCY2P9T10Y4J3M7T8HP9C9Y5S7E5V9G1ZE2E4P10R1P7W2T529、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增

19、加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2016年真题A.400B.850C.450D.500【答案】 DCZ9I10U2V6K6E6X9HE2M3H1V3C5Q8S5ZL5J7Q1N4E9N8E130、根据内幕信息知情人登记管理制度的规定，下列关于内幕信息知情人登记制度的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO7V7Q3A9C1V7K4HW9Y6I3N4B10L4U10Z

20、R4X7Y5G4D7M1D331、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足（），视为发行失败。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】 CCX2C8Q4M1R5A10U5HZ6R1X1S3C1G3Q10ZZ9H3W7W6Q9V5Z732、主板首次公开发行股票的发行人，在财务与会计方面应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB7P8F1F6S3E7X3HH7J7B5A4V6D4L8ZG4P1R8D8X4E6F233、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CC

21、Q6J9S1D6U1L8G7HL2X10M7J3V9C7T6ZF4O7Y4A3V6U6Y534、根据发行监管问答关于首次公开发行股票预先披露等问题的相关规定，下列说法正确的是（）。A.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股发明书（申报稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见、承诺函B.保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料C.发行监管部门在发行人预先披露更新前安排初审会D.发审会前，发行人及其保荐机构需要根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料【答案】 BCR7Q4M4I9K4L4O3HQ6L4L6F9V3H6B6ZS8V10

22、X8Z3J5L5A435、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号独立董事，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI7Z7B9B6L10Y10S9HX4J10R5P5Y10I10V3ZU3K3O2K5S9V5T836、上市公司董事会应根据股东大会的授权，在收到中国证监会不予核准的决定后（），就是否修改或终止本次重组方案做出决议。A.10日内B.30日内C.6个月内D.12个月内【答案】 ACB2X4L4E6V2G4U8HJ7C2V6T10B1L2Y6ZH4Q1L9T2H10A10J837、如果甲公司成为乙公司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同的生产销

23、售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合；并改选公司董事会，则下列表述正确的有( )。 A.,B.,C.,D.II,V【答案】 ACD5O5G6I3H1X5G6HE4N9B1L2J10W6Z6ZS6I7T3S8Y2U7O938、关于政府补助，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG6K7Z10J3J3P3V7HI4W2F6V7U10K2N2ZZ9U2G5V8I3R10F1039、下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）。A.自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人B.受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划

24、转与本息偿付情况进行监督C.受托管理人应当至少提前15个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约D.中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理【答案】 BCI8T1Y7O7W1F10O9HX8K7S7L5C4L9D10ZH6A1D4Z7K3V4W640、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCV4H9X1Z6M10D3C1HK9H4U4W1Q7M1S3ZA3V9L6O9K8S4G441、甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总

25、收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2015年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2014年已确认收入160万元，则以下说法正确的是（）。甲公司2015年度应确认收入为380万元A.B.、C.、D.【答案】 BCX5W2O9A3N5B7B10HR8W9Z7U3A8A2I3ZM7T10Y7A6Y8S9O442、根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCW1P2G9K1V1D10T8HV10H10W2U6N1P10N8ZV

26、6W10N1L4T9J1I843、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCJ4H6Z4Y5G5B6K7HF2S8L3H9N9Y9M9ZT4X3E1F3R8B9S344、下列可以净额列示的是（）。A.金融负债可以以净额列示B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示【答案】 CCO2U7Q6T1Z8Z10G10HY9N10H4W3X3O2Z9

27、ZH8V5V1E8J2W7K745、下列情形，投资者可以免于发出要约，增持上市公司股份的有（）。A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司拥有的权益D.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位【答案

28、】 BCM7R6Z8Y6V2K10M2HJ4G4A1Y1M6V1F6ZE9O9Z6E7V10L8C846、以下应计入其他综合收益的项目有（）A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.以权益结算的股份支付形成的资本公积【答案】 DCE2P10V1J4I8O7J2HA9B5E2C2P1O5J2ZS4J8F5E9I2I7F647、保荐代表人出现下述（ ）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

29、 CCK2D9X2K3H1K4P9HV10Z4F6X7U1Z6J4ZH1K1R2P9J9Z7C1048、根据上市公司创业投资基金股东减持股份的特别规定，创业投资基金投资的企业上市后，通过交易所集中竞价交易减持时应符合的减持比例是（ ）。A.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限不满 36 个月的，在 3 个月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的 2%；B.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在 36 个月以上但不满 48 个月的，在 3 个月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的 1%C.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在 48 个月以上但不满 60 个月的，在 1 个月内减持股份的

30、总数不得超过公司股份总数的 1%D.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在 60 个月以上但不满 72 个月的，在 1 个月内减持股份的总数不得超过公司股份总数的 1%E.截至发行人首次公开发行上市日，投资期限在 72 个月以上的，减持股份总数不再受比例限制【答案】 CCX2Q8P1X4W8V10Q1HS5K9R4R1A5D2B9ZK10G8R8C4Z9W3L549、以下构成一致行动人的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW4X7L10L8O2U8P3HX6T1E6L9E2F7A5ZC5X5M9F4N10L5S150、甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2016年5月，甲公司拟聘请

31、孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议【答案】 ACJ2Z3G1A6N6B6S4HY1M2B5R6H10B10I6ZU9Q9Z6A5F7F6U251、某投资者持有上交所某上市公司非公开发行的股份，下列关于该投资者减持其持有的上述非公开发行的股份的说法，正确的有（）。A.、B

32、.、C.、D.、E.、【答案】 BCM4A7M1P4Y10I6D2HW10U4M1Y10Y9S8S10ZI9S3G5C1N3C1B1052、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCN1O4N7F3S3C5M9HQ2S9M2Z5P2Q8T3ZC1K10C6U2C3H2R153、下列关于股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL1C4K7T7B10O2J10HI4K7Z9C9B4S1D9ZR3X5U1G9I4W1A754、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）。A

33、.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE5Z7E5X3T5V4B7HQ4O7S2Z1Q2R6V9ZU1S7O1E3M3K3A655、根据深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引，下列关于董事行为规范要求的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB8P6Y4G7I2R4U1HO4G1B4I1Q6H6D10ZO9B10I9T8F6D6Y1056、根据关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS4J5R2L7C1A9U1HD4L5J8D1W7G7L3ZZ7Q4U7P1L8J7

34、Z957、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG4C10O8Q3G1G10U4HL10E9Z1X9C5N3Q10ZH4X7R10Y5R7Z6T158、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司与关联人发生的下列交易中，可以免予披露关联交易方式的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCS5Y7L8X8H4M3U6HV5F4U2Z6L2R3U2ZO1Y7D9T3M4F1U559、甲企业以1300万元收购无关联乙企业30的股权，乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元，公允价值5000

35、万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACV2M7O9Z4W2M3E7HG5T9M7Y4C5K3Q1ZU2H7W2U4C10S3P360、某期间市场无风险报酬率为10%，市场平均风险股票必要报酬率为16%，股票的值为1.1，则股票的成本为（）。A.10%B.16%C.16.6%D.26%【答案】 CCH9S7W1F7I3A10V10HC4V6D9L9E6N8B1ZW3V9J5T1M6H6T161、集

36、团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 DCV6X9O5L7Q8X3O1HK2A5X6B8O7P1T10ZT7H8Y6I7I8A2C262、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（ ）。A.有权提出提案的股东，应在股东大会召开10日前提出临时议案并书面提交议案人B.单独或者合计持有1的股东，有权提案C.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10股东在会议现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决D.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应12以上独立董事要求，可以在召开

37、前10日内增加提案。【答案】 ACB8Z7A2G9I4D8P1HF1B9A3D1G9L1S4ZS9B8B10X10S8G8Q663、某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCX6C7B6F5D10Z3M4HG10J10P3I10R7X6X8ZW7M2O4E9H3V2P464、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK9B4Q2C5D7V1G1HZ10R6U9X10M6M9A7ZF6P4L1W4S2S10K265、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末

38、未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融工具【答案】 DCW5P8F10J9Z8N9G10HP1C5Q9Z6L2P7U6ZS5O3T6B7H3T3E466、以下有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督B.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行

39、利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名D.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档发行结果，同时向银行间债券市场交易商协会报告E.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头负责簿记建档工作，可在各自场所分别进行簿记【答案】 BCW1J1X7M3E7H8D3HX9J1P7U4Y9K9T7ZA4U3K2V7H10X8Y667、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实

40、现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290【答案】 ACY2A5Q7W2N8P7G4HZ1O9Y7Z7O1G4Z1ZH3E7A9Q3E8B9A268、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCK4Y10G1Z3G3Y4T4HO9L3T8S6H5I1V6ZD2F7N9D8D3A2T969、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCR10P3T9

41、E10I3P4V10HR9V1S5G4B3M7J3ZR3I2M2S8R4J10S870、要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合上市公司收购管理办法的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE10K8N4L3A6D10I10HH10H5B10O6K4B5Z5ZL3X2O6L7R10Y9L571、下列关于可转换公司债券的会计处理表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCR8N4A4U1S8N3A3HC3M8L8E9F1D3K1ZO7I7G2K10S9N4E972、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】

42、 DCO4C4D2R3P1S3H5HV3V4N3P3J7F1I9ZW6G5I8W4H10M6H373、某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存续期内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCV2Y1A4M3K6L4F5HW4P9A7K9T2K8J6ZI1A2G1E9S8Y7L174、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建

43、造的厂房，年利率为5。2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为（ ）万元。（不考虑闲置收益）A.106B.79.5C.100D.130【答案】 ACB1M1X6G10X10K10N5HY9Z1G8A2V10V5M10ZJ9Y8G4S4K3G3F475、甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项