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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM7K3V6Z4G5F2W10HF7O7G8A2Q7P7Q8ZC4W10N9Q3I3Q9Q92、下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A.自行研究开发的无形资产在尚未达到预定用途前无须考虑减值B.非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的无形资产C.使用寿命不确定的无形资产在持有过程中不应该摊销也不考虑减值D.同一控制下企业合并中，

2、合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产【答案】 BCS6X5X7X10B7F2C3HM5L3M6I8N3S10T8ZF6J1Z9Z5S4K3Z63、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（ ）。A.B.C.、D.、E.、【答案】 BCX9J2U1S3G3G8Y10HO6J1B3O8J3N3V4ZH4B10H9S3N9N6S34、上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由( )以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。A.1/3B.1/2C.55%D.60%【答案】 BCD5E8T3A6P10T1C5HF1A7A8G5U1T4P6ZI7

3、D4S5M10Z4A3K15、根据证券期货投资者适当性管理办法，下列投资者属于专业投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCZ10O8T4J6M4O10H2HL4I4S9N6B1U9J9ZH5N5O8U10T5S9A46、某主板上市公司发行可转换公司债券，需要满足的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC1J8J4R8D4C4I6HG7E2Z3T7B5H9X3ZN9E10F9S7E8L7B97、某上市公司发行时公布了盈利预测，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCT10K6I3

4、R6N7Q1Q10HB7O7Q7D5V3G8G7ZV3J6G6M6G10U2F48、在持续督导期间，保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCT4K10J10A8J9Y10D4HW9F6R3O1D10O5Z3ZF5Z7I7J3G2S6G19、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答，关于再融资审核中对募集资金补充流动资金或偿还银行贷款的要求，说法错误的是（）。A.金融类企业可以将募集资金全部用于补充资本金B.募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的，视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出可以计入补充流动资金C.对于补

5、充流动资金规模明显超过企业实际经营情况且缺乏合理理由的，保荐人应就补充流动资金的合理性审慎发表意见D.上市公司应结合公司业务规模、业务增长情况、现金流状况、资产构成及资金占用情况，论证说明本次补充流动资金的原因及规模的合理性E.募集资金用于收购资产的，如本次发行董事会前已完成资产过户登记的，本次募集资金用途应视为补充流动资金【答案】 BCI5R4H6N6N9Y5C9HE1P5J6O4K1Q5V10ZF2Y4J1P6B8I2Q810、某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据创业板上市公

6、司证券发行管理暂行办法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCA10T5R7S8M9B10C9HT2C5K9L1U5H7H5ZH9W2G8O2D2J8R911、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（）。A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但出现竞争要约的

7、除外【答案】 ACU7C1Z1Z4K10H8I2HF1B6O1Z8N1J4E2ZV2C7U5B1X8V5H412、关于律师执行证券业务的说法中正确的是 （）A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告C.法律意见书报送后，根据中国证监会的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书D.对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见E.法律意见书由一位律师签名【答案】 BCC9K10Q9Z3T1F10O4HD1M4F1S8N1H4L4ZO3I1U4H9G1C1N113、上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实

8、可行的解决措施，保证违反关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降( )。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】 CCT8T9G6Y10R9G4B7HV8R2C9U7Q5P3E5ZV8L1H8B1C3Q3V214、下列关于某律师事务所及其律师从事公开发行证券法律业务的说法，正确的是（）。A.丙律师应在法律意见书中明确发表结论性意见，详尽、完整地描述所履行尽职调查的情况及有关核查验证的过程B.乙律师在首次公开发行股票并上市业务中已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应当发表保留意见，并说明相应的理由及其对

9、本次发行上市的影响程度C.丁律师在对首次公开发行股票并上市业务出具法律意见时，对与本次发行上市有关的事项均应履行特别的注意义务，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.该律师事务所诉讼业务部甲律师担任某公司的监事，该律师事务所的证券业务部可以为该公司提供证券法律服务【答案】 BCC6A3I2J8H4A10U9HE4R8Z4P2Q4T9N9ZV6Z6C4S5J1W10G115、 上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCA1H3F4T2R5T8L4HN7S9A9G6E3Z3B9ZR1T3I5E9T8Z7F916、某上市公司筹划与国内一

10、家知名互联网公司合作开发云平台事宜，开发成功后将很大程度上改变公司的主营范围。则下列情形中，上市公司应当及时履行首次披露义务的是（）。A.5月20日22日，连续三个交易日内收盘价格涨跌幅偏离值累计达到20%B.5月25日，上市公司与互联网公司签署合作意向书C.5月24日，上市公司召开董事会，审议通过相关合作开发事宜D.5月15日，公司股吧里面开始讨论该云平台开发事项，参与人数众多【答案】 BCU8B1P9D3O7F3M9HZ10Q8X6N8V7E2R6ZZ3W10D9Z5U10S7B817、关于租赁，以下说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 DCB6B9I3E5G6M1S6HD6P

11、5G6W3D8P3J10ZQ8O5J10A10L8W8J218、根据证券公司债券管理暂行办法，合格投资者的注册资本应在_万元以上或者经审计的净资产在_万元以上。( )A.1000; 1000B.1000; 2000C.2000; 2000D.2000; 1000【答案】 BCF2V10E5C5D8H10P6HG3I9O4I7K8Q4L9ZK10C10Z9Z10D10U5O919、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD8T1V6D10P8T7U9HR7J3S7D2T9T5O7ZY2N2A8S4H2K9B520、上市公司收购活动中，发出收购

12、要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起（ ）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。A.1B.2C.3D.4【答案】 CCQ5L7O10V7O6X8Z9HK8Q6K1X7R5I9Q8ZN6O5V2F6C6W3K621、根据上市公司证券发行管理办法，主板上市公司配股应当符合的规定有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB7L2R4Q6L2N3P1HU3Y9O10T2C4G4B8ZO10A7U8L10P2O8F422、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（ ）。A.工作底稿各章节之问应

13、当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，纸质文档工作底稿应当至少保存10年，以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿至少7年【答案】 DCK2F7H8W3D9F2X3HV6L3F10Z8B9Q2P2ZD8R9J10B9W4L10N223、一挂牌公司总股本为3000万股，其初始做市商最低应

14、当取得（），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。A.60万股B.100万股C.150万股D.200万股【答案】 BCK4C3P1D2E7E4C4HY3Y1N4W10M9G8K10ZX6H5C8I7V9I2C324、关于发出存货的计量方法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCU9V6A8M1X1F9V7HP3K2Q10X8R1M2J10ZB9B4E7E7P5B3B425、下列发行人拟于2017年12月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCE9G5E10Q7O4K10O7HP9H9V2I8V3K9J

15、2ZO8X10W7R8J10O9R426、下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX6D1X9X3U1U3K7HL7V5H5Z1A10E4Y7ZP7T7K6X6O4W7K627、 以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（ ）。 A.B.C.、D.、E.、【答案】 CCV8F8M9G6J9M3V10HP8U10D1F1G4A9W10ZU3D8I5S2V4E3E328、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP5I10N4I8I10O9C9HG4D4I7O1D4M5U4ZA8N8S4T7L1

16、O8X729、A公司在2010年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股，净利润06亿元。B公司2010年净利润02亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR8S8I9W7U9S7J5HX5X5M2R2F3V3J6ZH9K2F7V1Y9K5E530、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM10Z4P2B8M3Q9J5HK5K4X2N2F10J3Y9ZZ3Q3U

17、2V1A8F3T831、2016年1月1日，甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为5年，年租金为240万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为4200万元，预计尚可使用年限为30年；市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为（）万元。A.-240B.-360C.-600D.-840【答案】 BCW3Z6U8J2M5E8E1HG2N5N6N1I7Y1J7ZA5P2N5W3N6G9S132、根据公开发行证券的公司信

18、息披露内容与格式准则第46号北京证券交易所公司招股说明书，下列说法中，符合要求的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACS10Z8Q9F3W1S2E9HT8D1F1J3C2D3K1ZO10B1H1N2U8X4K1033、发行人应披露股票上市的相关信息，主要包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCF5R10D2Q8H9X6J6HM3M6U8V5G1C9Z5ZT6F6S1J7V8J7J634、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）A.招股说明书摘要B.招股说明书(申报稿)C.发行保荐书D.债券募集说明书【答案】 BCR3E4O5U2Q3D6Q5HY10W1C7R9

19、H5D7G2ZV1B1K3C7K1J1K135、根据上市公司证券发行管理办法，下列关于可转换公司债券的说法，正确的是（）。A.可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的60%D.证券公司或上市公司可以作为发行可转债的担保人【答案】 ACC2Z1Q10C5E7E10L2HY10Q9D9J5V5D10I10ZI8W5I2U7J9P6O536、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW7V5E10O2S9U4O8HW9N2C

20、9C1R2Q9S5ZS5P5G1U5G8J3G237、：甲股份有限公司2010年实现净利润500万元，该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是( )。A.发现2009年少计财务费用300万元B.发现2009年少提折旧费用0.10万元C.为2009年售出的设备提供售后服务发生支出50万元D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%【答案】 ACW8H9G6L4X7P4P10HP5Z10H8N10X4A8D3ZW10F3F5S2U5Z5Y438、外国投资者进行证券买卖的限制性规定中，除下列( )情形外，投资者不得进行证券买卖（股除外）。 A.

21、,B.,C.,D.,【答案】 DCJ4H10R3I10O9P6J6HN2N7C2O10O2Q6D6ZW6F5C7N10L10W9W539、上市公司董事会秘书违反深圳证券交易所股票上市规则规定，深圳证券交易所视情节轻重给予（）处分。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACC6K1S1M4A8P3X7HU1R7I9E2J6Q7M1ZJ3W8X5Q2S3X4I1040、下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是( )。A.对子公司的投资B.对被投资单位具有重大影响的投资C.对被投资单位能够实施共同控制的投资D.在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资【答案】 DC

22、B7K5M2A3N10V3Q10HT1S3J5X3E9N4H2ZU9V6C4D9K8M1H941、根据地方政府债券发行管理办法，可以发行地方政府债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCV3D4F10A9F2W8Z10HN4N9Z3U3Y9F1I3ZJ2O9H6W2B1E10Z242、根据关于全面加强企业债券风险防范的若干意见，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（ ）计入本企业负债额。A.13B.14C.15D.12【答案】 DCB6I2Y2S2U4R1K8HZ10F4L1H5P3X10V1ZC6W3U10P3Z3S5F343、进行战略投资的

23、外国投资者，应符合的要求有（）。A.、B.、C.D.、【答案】 ACU8Z4I4O3S3X7L2HF1I10T8T5N4R8C5ZL1I6Y10U7L2P8U344、根据证券发行上市保荐业务管理办法，发行人在持续督导期间出现下列情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCF2O5I2A10L10V6F1HA5N3P1V1D6Z7O8ZH3L6I8G7K9F7I145、甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项

24、债权计提了400万元的坏账准备。218年9月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元件（不含增值税），成本为10万元件；9月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（ ）。A.92万元B.292万元C.300万元D.600万元【答案】 ACO1J2T2I2T1G5O8HK2J9P3X10I8O8B10ZB2N8H4T7C4W6Y846、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据上市公司收购管理办法，

25、下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。A.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见B.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权23以上通过C.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过12D.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议【答案】 BCQ1C10M2E5M9X4D6HJ2J6H9W5U3S3T8ZH5W10L8H3E2R8T647、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（)A.、B.、C.、D.、【答案】 DCV8T2O8L3G10X2J7HF10M3B7Z8B4L6B2ZK8Y10T5O8Y6L10V548、下列

26、关于现金流量性质的判断，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCB2K8Z5T8U4L1P7HG9V5M6W10D7Y1T10ZI10H3D6F3M2B3U949、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD6D4Z7K6V5X6Q7HV5T6D4W5Q8B8A10ZZ4X8W7I7I8O8H850、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长B.最近

27、两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长C.股本不少于3000万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】 BCK7N10X3F6K1Q3G2HT5L1Q7B6W1G9K8ZQ8G1H1Z6K1H7M851、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCA6Z2W2O5Y4X1D6HA8Z9J4C9F6V8C5ZT2B1U8R6N2I5U552、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.支付给母公司的管理费B.按规定缴纳的财产保险费C.以现金方式支付给某中介公司的佣金D.赴灾区慰问时直接向灾

28、民发放的慰问金【答案】 BCU9K1J8X8W9J4T3HN5P8D7V7U6X5K6ZA2M10C2J4Q2J3V653、主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCO7D6P3K8K9O10P3HY9Y4Y7C4J2F5F2ZU7X3S2N2Q4V2E254、下列项目中，存在关联方关系的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCO3F7P5I9Y6J6L10HR1C4Z9M2Y8W8S5ZK6M10F3O1Z1P10E1055、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列属于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件是（）。A.具有良好的保

29、荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于25人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人B.净资本不低于人民币3000万元C.注册资本不低于人民币1亿元D.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于5人E.最近3年内未因违法违规行为受到行政处罚【答案】 CCT2I9V3J6Y3R3X9HK1W1M4F9G8U2F9ZW4F9B2B5Y8N3H456、甲上市公司股东大会于2017年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500

30、万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3月5日B.3月I5日C.3月16日D.3月31日【答案】 CCO1E3B4Q4M10P7N8HK5Q9K4J7D8J1E4ZT9T1B9Y3Z3M8Q1057、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ）。A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.直接人工成本D.按销售额一定比例支付的销售代理费【答案】 DCK1G5F5I10H10Y5S10HT2T2H6X8O6I4T6ZJ4G6O10L8F9O6S858、下列关于股票销售过程中投资者

31、管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB5F8E8V10J9K1E9HS2W10N6G9T2U3N6ZT2K1P3Z1M9E3B1059、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书，向不特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP5W8T3R4J5T3V5HI8W2J4M3D4L4W5ZK2X5Q2A3N10F3F960、接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（ ）。A.特定目的信托机构B.资金保管机构C.受托机构D.贷款服务机构

32、【答案】 BCT8O1O6V10S8T5X7HD8B10K5N7N10B10R2ZT6D1W7A7L5V5E1061、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的（ ）进行辅导。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP1B7F1N9C2T1F5HU7C10W10N7Y7E6T3ZS7K9F5W2Z8R1I162、因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACT1P3H8O4F1M7K2HU1Q6Q2W2M6D5W5ZH2I1A5V3A6I10D563、以下关于资产支持证券存续

33、期内的信息披露，说法正确的是（）。A.资产支持证券存续期内，原始权益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告B.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，应当于资产支持证券存续期间内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告C.资产支持证券设立不足两个月的，应编制和披露年度资产管理报告D.以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况【答案

34、】 DCY10U9H4T1K8F2O6HK6L1P8X6B4T8N8ZK8F6R2I8Z7U10V164、下列关于公司债券发行的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCS7I7P6Z6O9Y9Q3HV5L7A1P8C4H6L8ZA2G1S9K1D7W1I865、下列各项中，属于会计政策变更的是（ ）。A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法【答案】 DCG6E9J10C3V8O8G4HY10G

35、8A6P9H2E5B7ZH7H4K9I7Z6F4I166、某项融资租赁合同，租赁期为5年，每年年末支付租金80万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为30万元，租赁期间，履约成本共60万元，或有租金30万元。就承租人而言，最低租赁付款额为( )万元。A.450B.480C.510D.540【答案】 BCX4P2U4L10X4V2Q7HD10U1A4K7T4R7E2ZC1A1K5N6N6Q8D267、2019年1月1日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2019年1月1日，该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前

36、采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750万元，其中成本为4500万元，公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（）。A.确认资本公积50万元B.确认营业外收入50万元C.确认投资收益50万元D.确认公允价值变动损益50万元【答案】 DCM3C9S9J7J7J4F4HI9N10G2V4T4X1C5ZL10A4Z10B7I5M8F168、以下属于政府补助的是（）。A.B.C.D.【答案】 ACU5P5D4G1D2N3I8HE10V9R3U2V8L5E9ZU5O2O7B7M3H1O1069、上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。A.、B

37、.、C.、D.、【答案】 DCG4A7U5U6V10M2G4HM3S4P7H2P3R6X9ZB2U4R3F9V8P2S870、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务

38、报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25，所得税率为25，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）万元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】 BCG10I8G4G6R9J7D1HO8B5U2C5I5R5D6ZH6I6V5F2G5W2L771、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW4L10O3N10V1D1B8HN9F7N8J9C9H9U3ZH9Y7T10E6W5W9C1072、A公司拟申请在科创板首次公开发行股票，下列关于注册程序的说法正确

39、的是（）。A.A公司应当依法就本次股票发行的具体方案、本次募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议，并提请董事会批准B.自注册申请之日起，A公司及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及与本次股票公开发行并上市相关的保荐人、证券服务机构及相关责任人员，即承担相应法律责任C.交易所设立独立的审核部门，负责审核发行人公开发行并上市申请；设立科技创新咨询委员会，对审核部门出具的审核报告和发行人的申请文件提出审议意见D.上交所参与审核的人员，不得与发行人有利害关系，不得直接或间接与发行人有利益往来，不得持有发行人的股票，不得私下与发行人进行接触，切实防范以权谋私、利益输送等违法违

40、纪行为E.中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由证监会指定【答案】 DCF4U7M4F8S3L3F4HV5F3P5N3Y6S9D8ZW5H4U2L5E9F4Z373、关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 ACN2S2A6N6C2G8F4HI8S8W9K9M8Q6Q8ZR2C8V4J1B10L8G374、在对某上市公司2017年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCS8G1H1H10L3Q4M7HH10D6C2A6E9B3U

41、9ZS2Y2E4Q1Z10B2N1075、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】 DCX1U10X8J6C6A7E10HA1N2P8C9T5O9X4ZN10E9Y1H9R10Y6Q776、商业银行核心一级资本充足率（），一级资本充足率（），资本充足率（）A

42、.4、6、7B.5、6、8C.6、8、10D.4、8、6【答案】 BCG8F5N7L4G5V7I1HV6G3I7F7V8Q9P9ZI9Y1A10N9H9Y7G877、关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCK7E7U2G7Y1F3N6HL8U7W10A7Z7K7F5ZQ4R5J1X3O4M2I978、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行），以下关于上市委员会审议说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCB8R2T3L4P1P4M6HD7H5M8E9Y2J7V5ZJ7V9N8X7F2F5B279、下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是（）。A.外国投资者甲与境内乙、丙合资设立外商投资企业丁，甲、乙、丙分别持有丁40%、45%、15%，丁为军工配套企业，丙拟将所持丁的投票权委托给甲，属于审查范围B.外国投资者拟收购境内国家驰名商标餐饮企业60%股权，属于审查范围C.外国投资者购买境内军工、基础设施类企业股权需要审查D.甲乙丙为外国投资