沙盘模拟企业经营概述.pptx

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1、课程内容安排一、组织准备工作二、基本情况描述三、企业运营规则四、初始状态设定五、实际模拟训练六、总结分析评价第1页/共50页一、组织准备工作1 1、沙盘培训的来源、沙盘培训的来源沙盘是根据地形图或实地地形，按一定的比例沙盘是根据地形图或实地地形，按一定的比例用泥沙、兵棋等堆制的模型。用泥沙、兵棋等堆制的模型。我国是在军事上运用沙盘最早的国家。我国是在军事上运用沙盘最早的国家。（东汉（东汉建武八年公元建武八年公元3232年）年）沙盘应用于企业管理培训始于企业竞争模拟。沙盘应用于企业管理培训始于企业竞争模拟。五十年代以来，企业竞争模拟是一种很受企业欢迎五十年代以来，企业竞争模拟是一种很受企业欢迎的

2、教学方式，最初是一种计算机辅助教学的方式。的教学方式，最初是一种计算机辅助教学的方式。由于计算机模拟企业经营的局限性，从由于计算机模拟企业经营的局限性，从2020世世纪纪8080年代开始，利用沙盘模拟企业经营的培训方年代开始，利用沙盘模拟企业经营的培训方式逐渐在企业管理培训中得到应用。式逐渐在企业管理培训中得到应用。9090年代随着外资企业传入我国，得到国内企年代随着外资企业传入我国，得到国内企业的广泛好评，北大、清华、人大、浙大也将其业的广泛好评，北大、清华、人大、浙大也将其引进，用于引进，用于MBAMBA和和EMBAEMBA的教学之中。的教学之中。第2页/共50页一、组织准备工作2 2、人

3、员分组与职能定位、人员分组与职能定位小组成员：小组成员：公司总裁公司总裁CEOCEO财务总监财务总监CFOCFO营销总监营销总监CSO CSO 生产总监生产总监COO COO 采购总监采购总监CPOCPO 财务助理财务助理心态开发心态开发亲历亲为亲历亲为团队协作团队协作换位思考换位思考讲师提示：讲师提示：问题思考：问题思考：企业为何而兴？企业为何而兴？因何而衰？因何而衰？为何存在？为何存在？如何成功？如何成功？如何持续？如何持续？第3页/共50页一、组织准备工作通过本课程你应该通过本课程你应该对企业战略和关键成功因素清晰了解对企业战略和关键成功因素清晰了解用战略的眼光看待业务的决策和运营用战略

4、的眼光看待业务的决策和运营用策略方法改进公司创造价值的能力用策略方法改进公司创造价值的能力用团队合作方式提升企业用团队合作方式提升企业核心竞争力核心竞争力明确企业生存与发展的关系明确企业生存与发展的关系3 3、课程训练目的和意义、课程训练目的和意义如何作出正确而有效的决策？如何作出正确而有效的决策？怎样保证业务与战略的一致？怎样保证业务与战略的一致？如何构建好自己的管理系统？如何构建好自己的管理系统？怎样全面提升组织的竞争力？怎样全面提升组织的竞争力？你应该找到以下问题的答案你应该找到以下问题的答案第4页/共50页二、基本情况描述1 1、公司发展与股东期望、公司发展与股东期望本企业长期以来一直

5、专注于某行业 P 产品的生产与经营，目前生产的P1产品在本地市场知名度很高,客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房,生产设施齐备,状态良好。最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P P产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他

6、新市场，进一步拓展市场领域。扩大生产规模扩大生产规模,采用现代化生产手段采用现代化生产手段,努力提高生产效率。努力提高生产效率。第5页/共50页2 2、产品市场的需求预测、产品市场的需求预测二、基本情况描述P1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降P2产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。第6页/共50页国际国际本地区域亚洲亚洲国内三、企业运营规则1 1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市

7、场投入全部完成后方可接单规则1:所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持,否则视为放弃了该市场规则2:资金短缺可以随时终断或终止规则3:不允许加速投资规则4:开拓完毕,领取相应的市场准入凭证规则5:市场开发可以同时进行市场市场市场市场开拓费用开拓费用开拓费用开拓费用持续时间持续时间持续时间持续时间区域区域区域区域1M1年年国内国内国内国内2M2年年亚洲亚洲亚洲亚洲3M3年年国际国际国际国际4M4年年第7页/共50页本地市场准入区域市场准入国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入三、企业运营规则市场开拓实际操作市场开拓实际操作现金$第一年末：开拓区域、国内、亚洲、国际市场第二年末：继续开拓国内、亚洲

8、、国际市场可以在该市场打广告、销售可以在该市场打广告、销售第三年末：继续开拓亚洲、国际市场可以在该市场打广告、销售第四年末：继续开拓国际市场可以在该市场打广告、销售市场开拓投资计入当年综合管理费用，资金短缺时，投资可以暂停，但已投资金不能收回。第8页/共50页三、企业运营规则2 2、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、市场投入、市场需求及竞争态势，按规定程序领取订单。2.1、销售会议2.2、市场地位市场地位是针对每个市场而言的。企业的市场地位根据上一年度各企业的销售额排列，销售额最高的企业称为该市场的“市场领导者”，俗称“市场老大

9、”。在该市场上所有市场订单优先选取，一旦在该市场上不能按时交单，则丧失“市场老大”地位。第9页/共50页三、企业运营规则2.3、广告投放广告是分市场、分产品投放的，投入1M有一次选取订单的机会，以后每多投2M增加一次选单机会。如：投入7M最多可以拿4张订单，但能否拿到4张订单取决于市场需求、竞争态势等；投入2M最多只能拿一张订单，只是比投入1M优先拿到订单。广告费计入综合管理费用。第二年A组（本地）第二年A组（区域）产品广告单额数量9K14K产品广告单额数量9K14KP13P111P21P23P3P32P4P4第10页/共50页三、企业运营规则2.4、客户订单第6年亚洲市场IP33/3产品数量

10、：2P3产品单价：9M/个总金额：18M账期：3QISO9000加急！如果没有特别说明，普通订单可以在当年内任一季度交货。如果当年不能交货，企业将为此应受到以下处罚：丧失该市场“市场老大”地位下一年该订单必须最先交货交货时扣除该订单总额25%作为违约金加急订单必须第一季度交货标注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求企业必须取得了相应认证并投放了认证的广告费，两个条件具备，才能得到这张订单。第11页/共50页首先，由上一年该市场的市场领导者最先选择订单。其次，按每个市场单一产品广告投入量，其他企业依次选择订单。如果单一产品广告投放量相同，则比较该市场两者的广告总投入；如果该市场两

11、者的广告总投入也相同，则根据上一年市场地位决定选单次序；若上一年两者的市场地位相同，则采用非公平招标方式，由双方提出具有竞争力的竞单条件，由客户选择。三、企业运营规则2.5、订单争取第12页/共50页市场竟单实际操作（以市场竟单实际操作（以P3P3为例）为例）2 P32 P3 8.5M/8.5M/个个=17M=17M帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场4 P34 P3 8M/8M/个个=32M=32M帐期：帐期：2Q2Q ISO9000ISO9000本地市场本地市场3 P33 P3 7.6M/7.6M/个个=23 M=23 M帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场2 P32 P3 9 M/9

12、 M/个个=18 M=18 M帐期：帐期：1Q1Q ISO14000ISO14000本地市场本地市场32+172318注意：各个市场的产品数量是有限的，并非打广告一定得到定单。能分析清楚“市场预测”、并且“商业间谍”得力的团队，一定占据优势。三、企业运营规则第13页/共50页三、企业运营规则3 3、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售厂房厂房厂房厂房买价买价买价买价租金租金租金租金售价售价售价售价容量容量容量容量大厂房大厂房40M5M/年年40M（4Q）6条生产线条生产线小厂房小厂房30M3M/年年30M（4Q）4条生产线条生产线年底决定厂房是购买还是租赁，厂房可随时出售购买后将购买价放

13、在厂房价值处，厂房不提折旧租赁厂房每年末支付租金，出售厂房计入应收款生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识$小厂房生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识$大厂房生产中心第14页/共50页现金$购买与出售厂房购买与出售厂房购买：从现金区取出现金放置厂房价值区出售：从厂房价值区取出现金放置应收帐款4帐期处一期二期三期四期应收款生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识$小厂房生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识$大厂房生产中心第15页/共50页4 4、生产线购买、调整与维护、生产线购买、调整与维护生产线生产线生产线生产线 购买价格购买价格购买价格购买价

14、格 安装周期安装周期安装周期安装周期 生产周期生产周期生产周期生产周期变更周期变更周期变更周期变更周期变更费用变更费用变更费用变更费用 维护费用维护费用维护费用维护费用 出售残值出售残值出售残值出售残值手工线手工线手工线手工线5 M无无3Q无无无无1M/年年1M半自动半自动半自动半自动8 M2Q2Q1Q1M1M/年年2M全自动全自动全自动全自动16M4Q1Q2Q4M1M/年年4M柔性线柔性线柔性线柔性线24M4Q1Q无无无无1M/年年6M手工线半自动3Q2Q1Q12Q1Q1Q三、企业运营规则生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识$小厂房生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线

15、标识$大厂房生产中心所有生产线都能生产所有产品，但现有生产线生产新产品时可能需要变更变更费用应提前支付，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品的标识投资新生产线按安装周期平均支付，全部投资到位后方可开始生产。设备维护费每年末支付，计入当年综合管理费用；生产线每年按净值1/3计提折旧，当年完工的生产线不提折旧。全自动柔性线手工线半自动如果卖出时,净值大于最大残值,那么其余放入其他第16页/共50页现金$生产线生产线购买具体操作（以全自动线为例）生产线购买具体操作（以全自动线为例）自己领取生产线牌，翻转放置到厂房摆放生产线的位置，放置 4 个空桶。全自动1Q第一季度投入 4 个币第二季度投入 4

16、个币第三季度投入 4 个币第四季度投入 4 个币第五季度可以投入 使用，所有投入放置设备价值区，当年设备价值当年不记提折旧，不交维修费生产线净值资金短缺可以中断第17页/共50页5 5、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，订购必需提前1至2个季度开始生产将原料放在生产线上并支付加工费，各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品原料库原料库原料库原料库R2R1P2R32R2P3R32R4P4R2R1P1采购定单采购定单采购定单采购定单R1R2R3R4三、企业运营规则产品加工费原

17、料R1R2R3R4P11M1P211P321P4112全自动柔性线手工线半自动第18页/共50页三、企业运营规则原材料采购操作示例原材料采购操作示例R1原材料库R2原材料库R3原材料库R4原材料库现金$第一季度：订购1R1,2R3第二季度：原材料入库，订购R1第三季度：原材料入库第19页/共50页全自动柔性线手工线半自动P2产品库现金$上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2P2为例）为例）R1原料库R2原料库上线生产必须有原料，否则必须“停工待料”空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品三、企业运营规则第20页/共50页6 6、产品研发与管理体系认证、产品研发与管理体系认证新产品

18、研发投资按季度平均支付或延期，但必须完成投资后方可接单生产研发完成前的投资计入综合管理费用；两种管理体系认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后才能进行广告宣传，认证投资计入当年综合管理费管理体系管理体系管理体系管理体系ISO9000ISO9000ISO14000ISO14000建立时间建立时间2年年3年年所需投资所需投资2M3M产品产品产品产品P2P2P3P3P4P4研发时间研发时间5Q5Q5Q研发投资研发投资5M 10M 15M三、企业运营规则P1生产资格P2生产资格P3生产资格P4生产资格ISO9000资格ISO14000资格第21页/共50页现金$三、企业运营规则新产品研发操作示例（以

19、新产品研发操作示例（以P2P2为例）为例）P2生产资格新产品研发投资按季度支付，研发投资计入当年综合管理费用。资金短缺时，研发可以中止，待有资金时继续进行，但投入资金不得收回。P2研发完成，下季度可以开始生产。第22页/共50页ISO9000资格ISO14000资格现金$三、企业运营规则管理体系认证操作示例管理体系认证操作示例管理体系认证每年末进行，两种管理体系认证可同时进行，认证投资计入当年综合管理费用。9000认证完成，可以进行宣传。资金短缺时，研发可以中止，待有资金时继续进行，但投入资金不得收回。14000认证完成第23页/共50页7 7、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现长期贷款最

20、长期限为5年，最短期限为1年，短期贷款及高利贷期限为1年不足1年的按1年计息，贷款到期后方可返还,资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数,不论应收款期限长短,拿出7M交1M的贴现费贷款只能按照 20 的倍数进行贷款类型贷款类型贷款类型贷款类型贷款时间贷款时间贷款时间贷款时间贷款额度贷款额度贷款额度贷款额度年息年息年息年息还款方式还款方式还款方式还款方式长期贷款长期贷款长期贷款长期贷款每年年末每年年末权益的权益的2 2倍倍10%年底付息，到期还本年底付息，到期还本短期贷款短期贷款短期贷款短期贷款每季度初每季度初权益的权益的2 2倍倍5%到期一次还本、付息到期一次还本、付息高高高高 利利

21、利利 贷贷贷贷任何时间任何时间20M20M15%到期一次还本、付息到期一次还本、付息资金贴现资金贴现资金贴现资金贴现任何时间任何时间视应收款额视应收款额1：6变现时贴息变现时贴息三、企业运营规则现金$一期二期三期四期应收款一期二期三期四期应付款FY5FY4FY3FY2FY1长期贷款Q4Q3Q2Q1短期贷款Q4Q3Q2Q1其他贷款高利贷第一桶15%第二桶25%银行诚兑汇票第24页/共50页长期贷款操作示例长期贷款操作示例三、企业运营规则税金贴息利息FY5FY4FY3FY2FY1长期贷款现金$长期贷款每年年末进行，最长期限为5年，最短期限1年。额度为权益的2倍，已有贷款须扣除，贷款年息10%，每年

22、付息。年末按下列步骤进行：支付利息更新长期贷款长贷到期申请长期贷款第25页/共50页Q4Q3Q2Q1短期贷款短期贷款操作示例短期贷款操作示例三、企业运营规则税金贴息利息现金$短期贷款每季度初进行，最长期限为1年，最短期限为1季度。额度为权益的2倍，已有贷款须扣除，贷款年息5%，还款付息。每季度初按下列步骤进行：更新短期贷款短贷到期申请短期贷款第26页/共50页三、企业运营规则一期二期三期四期应收款现金$税金贴息利息资金贴现操作示例资金贴现操作示例 当长贷和短贷额度已用完，企业缺乏现金，而有应收款时，可以用应收款贴现。第27页/共50页8 8、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金设备维护、

23、生产线变更、厂房租金、行政管理费、广告费、当年投入的市场开拓、ISO认证、产品研发等计入综合管理费。其中，行政管理费每季度末支付1M，其他费用于年底根据实际发生情况进行核算。设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于3M时,每年折旧按1M计,厂房不折旧。出售设备残值与帐面价值的差额计入额外收入/支出(其他)。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。1/3首先弥补以前的亏损 如前2年亏损1500万,今年赢利2000万则弥补后500万应交税三、企业运营规则税金贴息利息维修费转产费租金管理费广告费其他P1生产资格P2生产资格P3生产资格P4生产资格ISO9000资格ISO14000资格本地市场准入区域市

24、场准入国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入第28页/共50页四、初始状态设定1 1、企业资产及负债情况、企业资产及负债情况现金$一期二期三期四期应收款生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识$小厂房生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识生产线标识$大厂房生产中心FY5FY4FY3FY2FY1长期贷款P1产品库R1订单R1原材料库R2原材料库R2订单P2产品库手工线手工线手工线半自动P1产品P1产品P1产品P1产品第29页/共50页0 0年初年初销售收入销售收入+35直接成本直接成本-12毛利毛利=23综合费用综合费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧折旧-4支付利息前利润支付利息

25、前利润=8财务收入财务收入/支出支出+/-4额外收入额外收入/支出支出+/-税前利润税前利润=4所得税所得税-1净利润净利润=3资产资产0 0年初年初负债负债+权益权益0 0年初年初固定资产固定资产负债负债土地和建筑土地和建筑+40长期负债长期负债+40机器和设备机器和设备+13短期负债短期负债+0总固定资产总固定资产=53应付款应付款+0流动资产流动资产应交税应交税+1现金现金+20总负债总负债=41应收款应收款+15权益权益在制品在制品+8股东资本股东资本+50成品成品+6利润留存利润留存+11原料原料+3年度净利年度净利+3总流动资产总流动资产=52所有者权益所有者权益=64总资产总资产

26、=105负债负债+权益权益=105损益表损益表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万四、初始状态设定2 2、企业目前的财务状况、企业目前的财务状况第30页/共50页五、实际模拟训练做好准备，开始经营第31页/共50页新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/登记销售订单登记销售订单支付应付税支付应付税更新短期贷款更新短期贷款/还本付息还本付息/申请短期贷款（高利贷）申请短期贷款（高利贷）原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单1更新生产更新生产/完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/生产线转产生产线转产开始下一批生产开始下一批生产更

27、新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费支付利息支付利息/更新长期贷款更新长期贷款/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO资格认证投资资格认证投资结帐结帐现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对帐（请填余额）期末现金对帐（请填余额）五、实际模拟训练-1121161412124101151154211232144（4）不计算321241211付1M后订单登记第32页/共50页0 0年初年初0 0年末年末销售收

28、入销售收入+3632直接成本直接成本-1412毛利毛利=2220综合费用综合费用-99折旧前利润折旧前利润=1311折旧折旧-54支付利息前利润支付利息前利润=87财务收入财务收入/支出支出+/-44额外收入额外收入/支出支出+/-税前利润税前利润=43所得税所得税-11净利润净利润=32资产资产0 0年初年初0 0年末年末负债负债+权益权益0 0年初年初0 0年末年末固定资产固定资产负债负债土地和建筑土地和建筑+404040长期负债长期负债+4040机器和设备机器和设备+139 9短期负债短期负债+00总固定资产总固定资产=534949应付款应付款+00流动资产流动资产应交税应交税+11现金

29、现金+204141总负债总负债=4141应收款应收款+150 0权益权益在制品在制品+88 8股东资本股东资本+5050成品成品+66 6利润留存利润留存+1114原料原料+33 3年度净利年度净利+32总流动资产总流动资产=525858所有者权益所有者权益=6466总资产总资产=105107107负债负债+权益权益=105107损益表损益表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万五、实际模拟训练第33页/共50页五、实际模拟训练请做好准备 现在由你们经营第34页/共50页五、实际模拟训练请各企业CEO发表你们的感想第35页/共50页六、总结分析评价第36页/共50页关注结果的经营思维经营的本

30、质损益资产资本ROA 资产回报率你做得怎样？研究成功案例借鉴成功经验应用信息技术推动管理进步研究成功案例借鉴成功经验应用信息技术推动管理进步研究成功案例借鉴成功经验应用信息技术推动管理进步第37页/共50页经营的本质负债权益固定流动资本构成资产构成资产流转如何影响损益？销售直接成本费用折旧利息税净利润第38页/共50页销售直接成本费用折旧利息税净利润销售直接成本费用折旧利息税净利润销售直接成本费用折旧利息税净利润你如何增加利润？扩大销售降低成本第39页/共50页关注经营细节基于经营活动的绩效评估基于经营活动的绩效评估权益报酬率投资回报分析预算趋势法ROA 利润率资产周转率利息前利润销售销售总资

31、产全面的计划，系统的整理，控制是工具，不是目的！关注你的现金现金为王关键数据的追踪 ROE ROA X 1/(1-总负债率总负债率）第40页/共50页权益乘子的作用企业收益大于银行利率时负债率与 ROE 成正比例：企业 资产 负债 净利 A 100 0 15 B 100 50 15 C 100 90 4 你理解“借鸡生蛋”的概念吗？总资产净利率 净资产收益率 15 15 15 30 4 40你买谁的股票？第41页/共50页销售盈亏平衡点以P4为例34可变成本数量固定成本销售收入盈盈亏亏平平衡衡点点成本与利润关系X第42页/共50页如何扩大销售增加增加产品品种考虑的因素考虑的因素增加产品产能考虑

32、的因素研制新产品研制新产品分析盈亏平衡分析盈亏平衡预算收入趋势预算收入趋势研究竞争对手趋势研究竞争对手趋势。增加生产线增加生产线改进生产线改进生产线确定产品品种生确定产品品种生产方式产方式。市场开拓考虑的因素考虑的因素扩大市场范围扩大市场范围品牌认证品牌认证合理加大广告投入合理加大广告投入。第43页/共50页降低降低可变成本考虑的因素考虑的因素增加销售毛利考虑的因素降低生产成本降低生产成本提高费用效益提高费用效益提高广告效益提高广告效益增加销售额增加销售额。你的成本合理吗？你的成本合理吗？分析、开拓市场、分析、开拓市场、品牌建设、产品研品牌建设、产品研发发寻找收益大的市场寻找收益大的市场研究竞

33、争对手研究竞争对手。你充分分析市场了你充分分析市场了吗？吗？可变成本考虑的因素考虑的因素原材料成本、加工费用原材料成本、加工费用分摊的利息、贴现费用分摊的利息、贴现费用设备维护费用设备维护费用行政管理费用、广告费用行政管理费用、广告费用租金、市场开拓租金、市场开拓。如何降低成本第44页/共50页增加利润率考虑的因素增加资产周转率考虑的因素降低直接成本降低直接成本提高费用效益提高费用效益提高广告效益提高广告效益。你的成本合理吗你的成本合理吗？525%525%提高设备利用率提高设备利用率减少原材料库存减少原材料库存降低产品库存降低产品库存减少现金积压减少现金积压。你充分利用资产了你充分利用资产了吗

34、？吗？速动比率 =速动资产速动资产/短期负债短期负债你的尝债能力？你的尝债能力？50250%50250%负债率的另一面负债率的另一面提高效益第45页/共50页一个问题和一个故事我们的企业复杂吗？黄海造船厂原材料、零部件有2万多种仅螺丝钉有几百种一种螺丝钉的物流信息定购入库领用在线价值时间，交货供应商、价格、信誉运送方式、保险接收、质检合格、入库、记帐返退批准、单据出库、领用单位返退票到、货到票/货不全、分期到货财务报帐第46页/共50页决策的理论和方法企业资本的构成、资产与负债和权益的关系企业销售与赢利的关系企业赢利的定性分析“开源节流”，企业盈利的定量分析“ROA、ROE”现金流控制的重要意

35、义、现金流预测的目的融资的理论，控制财务成本的理论提升资产周转率的手段（减少库存，提高设备利用率，降低现金积压。）费用成本控制的理论（提高费用效率、扩大销售、降低费用分摊比例。）产销排程理论、JIT 准时生产理论、盈亏平衡点全面计划预算理论，销售计划-生产计划-订购计划-采购计划人力资源理论（木板原理、绩效考核。）信息化建设的必要性与紧迫性决策决定企业的生死存亡。第47页/共50页感谢各位钦感谢各位钦临临 谢谢谢谢!第48页/共50页全自动柔性线手工线半自动P1产品每个企业最初有资产105M，有四、五年的长期负债40M,放置2个空桶来表示105M的资产中，有设备价值13M，有3Q帐期的应收款15M，有现金资产20M,分别将相应数额的硬币放在相应位置（红色框）来表示第49页/共50页感谢您的观看。第50页/共50页