银行结算业务常识.pptx

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1、会计学1银行结算业务常识银行结算业务常识 第一部分第一部分单位银行结算账户的类型单位银行结算账户的类型 n n单位银行结算账户：存款人以单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。单位名称开立的银行结算账户。按用途分为基本存款账户、一按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。专用存款账户。第1页/共21页1、基基本本存存款款账账户户：存存款款人人办办理理日日常常转转帐帐结结算算和和现现金金收收付付需需要要开开立立的的。是是存存款款人人的的主主办办账账户户，存存款款人人日日常常经经营营活活动动发发生生的的资资金金收付、工资奖金的支取。一

2、个单位只有一个基本存款账户。收付、工资奖金的支取。一个单位只有一个基本存款账户。2、一一般般存存款款账账户户：存存款款人人因因借借款款或或其其他他结结算算需需要要，在在基基本本存存款款账账户户开开户户银银行行以以外外的的银银行行营营业业机机构构开开立立的的银银行行结结算算账账户户。可可办办理理现现金金缴缴存存，但但不不办办理理现现金金支支取取。为为使使单单位位享享受受不不同同的的银银行行的的特色服务，分散风险，一般存款账户没有数量的限制。特色服务，分散风险，一般存款账户没有数量的限制。3、临临时时存存款款账账户户：存存款款人人因因临临时时需需要要并并在在规规定定期期限限内内使使用用而而开开立立

3、的的银银行行结结算算账账户户。有有效效期期最最长长不不超超过过两两年年，其其现现金金支支取取必必须须符合国家现金管理规定符合国家现金管理规定4、专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特、专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。用于定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。用于办理各项专用资金的收付，支取现金应按具体规定办理。办理各项专用资金的收付，支取现金应按具体规定办理。一、银行结算帐户的开立和使用一、银行结算帐户的开立和使用第2页/共21页二、单位结算帐户的变更二、单位结算帐户的变更n n 变更银行资料如单位

4、变更变更银行资料如单位变更法人、地址、注册资金、单位法人、地址、注册资金、单位名称等，应于名称等，应于5 5个工作日内向个工作日内向开户行提出变更申请，并提交开户行提出变更申请，并提交以下相关资料以下相关资料n n A A、申请人填写变更银行结算账户内容申请、申请人填写变更银行结算账户内容申请、申请人填写变更银行结算账户内容申请、申请人填写变更银行结算账户内容申请书书书书n n B B、营业执照正本、有关证明文件原件。、营业执照正本、有关证明文件原件。、营业执照正本、有关证明文件原件。、营业执照正本、有关证明文件原件。n n C C、组织机构代码证正本。、组织机构代码证正本。、组织机构代码证正

5、本。、组织机构代码证正本。n n DD、法定代表人身份证原件。、法定代表人身份证原件。、法定代表人身份证原件。、法定代表人身份证原件。第3页/共21页三、印鉴的变更三、印鉴的变更n nA A、变变更更印印鉴鉴申申请请、营营业业执执照照、开户登记证（基本户）；开户登记证（基本户）；n nB B、遗遗失失或或更更换换个个人人印印章章、签签名名，应应提提交交经经签签名名确确认认的的书书面面申请、原预留印章。申请、原预留印章。n nCC、申申请请书书加加盖盖法法定定代代表表人人或或负责人签章；负责人签章；n nD D、法法人人、经经办办人人身身份份证证及及复复印件；印件；n nE E、印鉴卡片一式五份

6、、印鉴卡片一式五份。第4页/共21页第二部分第二部分支付结算常识支付结算常识 支支付付结结算算：指指单单位位、个个人人在在社社会会经经济济活活动动中中使使用用票票据据、信信用用卡卡和和汇汇兑兑、托托收收承承付付、委委托托收收款款等等结结算算方方式式进进行行货货币币给给付付及其资金清算的行为。及其资金清算的行为。单单位位、个个人人、银银行行办办理理支支付付结结算算必必须须遵遵守守的的原原则则：恪恪守守信信用用，履履约约付付款款；谁谁的的钱钱进进谁谁的的帐，由谁支配；银行不垫款。帐，由谁支配；银行不垫款。第5页/共21页一、支付结算办法的基本规定一、支付结算办法的基本规定n nA A A A、票票

7、票票据据据据和和和和结结结结算算算算凭凭凭凭证证证证是是是是办办办办理理理理支支支支付付付付结结结结算算算算的的的的工工工工具具具具。单单单单位位位位、个个个个人人人人和和和和银银银银行行行行办办办办理理理理支支支支付付付付结结结结算算算算，必必必必须须须须使使使使用用用用按按按按中中中中国国国国人人人人民民民民银银银银行行行行统统统统一一一一规规规规定定定定印印印印制制制制的的的的票票票票据据据据凭凭凭凭证证证证和和和和统统统统一一一一规规规规定定定定的的的的结算凭证。结算凭证。结算凭证。结算凭证。n nB B B B、单单单单位位位位在在在在票票票票据据据据上上上上的的的的签签签签章章章章

8、，应应应应为为为为该该该该单单单单位位位位的的的的财财财财务务务务专专专专用用用用章章章章或或或或者者者者公公公公章章章章加加加加其其其其法法法法定定定定代代代代表表表表人人人人或或或或其其其其授授授授权权权权代代代代理理理理人人人人的的的的签名或盖章。签名或盖章。签名或盖章。签名或盖章。n n 个个个个人人人人在在在在票票票票据据据据和和和和结结结结算算算算凭凭凭凭证证证证上上上上的的的的签签签签章章章章，应应应应为为为为个个个个人人人人本本本本名的签名或盖章。名的签名或盖章。名的签名或盖章。名的签名或盖章。n nCCCC、票票票票据据据据金金金金额额额额、日日日日期期期期、收收收收款款款款

9、人人人人名名名名称称称称不不不不得得得得更更更更改改改改，更更更更改票据无效。改票据无效。改票据无效。改票据无效。第6页/共21页D D、票票据据金金额额以以中中文文大大写写和和数数码码同同时时记记载载，二二者者必必须须一致，否则无效。一致，否则无效。E E、票票据据及及结结算算凭凭证证的的金金额额、出出票票或或签签发发日日期期、收收款款人人名名称称不不得得更更改改，更更改改的的票票据据无无效效；更更改改的的结结算算凭凭证证，银银行行不不予予受受理理。对对票票据据和和结结算算凭凭证证上上的的其其他他记记载载事事项项，原原记记载载人人可可以以更更改改，更更改改时时应应当当由由原原记记载载人在更改

10、处签章证明。人在更改处签章证明。F F、办理支付结算需交验的个人有效身份证件是指居、办理支付结算需交验的个人有效身份证件是指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。政法规以及国家有关规定的身份证件。第7页/共21页二、支付结算的票据种类二、支付结算的票据种类n n 支付结算办法规定的支付支付结算办法规定的支付结算的票据种类有：支票、汇结算的票据种类有：支票、汇票和本票票和本票 第8页/共21页（一）支票（一）支票n n、

11、支支支支票票票票的的的的概概概概念念念念：是是是是出出出出票票票票人人人人签签签签发发发发的的的的，委委委委托托托托办办办办理理理理支支支支票票票票存存存存款款款款业业业业务务务务的的的的银银银银行行行行在在在在见见见见票票票票时时时时无无无无条条条条件件件件支支支支付付付付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。n n、支支支支票票票票的的的的种种种种类类类类：普普普普通通通通支支支支票票票票、现现现现金金金金支支支支票票票票、转转转转帐支票。帐支票。帐支票。帐支票。n n普普普普通通通通

12、支支支支票票票票左左左左上上上上角角角角划划划划两两两两条条条条平平平平行行行行线线线线的的的的，为为为为划划划划线线线线支支支支票票票票，只只只只能能能能用用用用于于于于转转转转帐帐帐帐，没没没没划划划划线线线线的的的的普普普普通通通通支支支支票票票票，即即即即可用于支取现金，也可用于转帐。可用于支取现金，也可用于转帐。可用于支取现金，也可用于转帐。可用于支取现金，也可用于转帐。第9页/共21页l、签发支票必须记载的事项：签发支票必须记载的事项：l A A、表明、表明“支票支票”的字样的字样l B B、无条件支付的委托、无条件支付的委托l CC、确定的金额、确定的金额l D D、付款人名称、

13、付款人名称l E E、出票日期、出票日期l F F、出票人签章、出票人签章l支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效第10页/共21页4 4、背书是指在票据背面或者粘单上记载有关、背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据可以背书转让，事项并签章的票据行为。票据可以背书转让，但现金支票一经背书，只能办理转账。但现金支票一经背书，只能办理转账。5 5、背书不得附有条件。背书附有条件的，所背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。以背书转让的票附条件不具有票据上的效力。以背书转让的票据，背书应当连续。据，背书应当连续。

14、6 6、支票的出票人所签发的支票金额不得超过、支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签其付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票，若单位签发空头支票（包括帐户发空头支票，若单位签发空头支票（包括帐户余额不足和错盖印鉴），则按票面金额余额不足和错盖印鉴），则按票面金额5 5但但不少于不少于10001000元的罚款。元的罚款。第11页/共21页7 7、支支票票的的出出票票人人不不得得签签发发与与其其预预留留本本名名的的签签名名样样式或者印鉴不符的支票。式或者印鉴不符的支票。8 8、提示付款期限：自出票日起、提示付款期限：自出票日起1010日内（到期日为日

15、内（到期日为节假日的顺延）提示付款，超过提示付款期的，节假日的顺延）提示付款，超过提示付款期的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。人仍应当对持票人承担票据责任。第12页/共21页（二）银行汇票（二）银行汇票n n、银银行行汇汇票票：是是指指出出票票银银行行签签发发的的，由由其其在在见见票票时时按按照照实实际际结结算算金金额额无无条条件件支支付付给给收收款款人人或或者者持持票票人人的的票票据据。银银行行汇汇票票的的出出票票银银行行为为银银行行汇汇票票的的付付款款人人。银银行行汇汇票票可可用用于于转转帐帐，填填明明现现

16、金金字字样样的的银银行行汇汇票票也也可可支支取取现现金金，但但单单位位不不能能开开立立现现金金银银行行汇汇票。票。n n2 2、提示付款期：自出票日起、提示付款期：自出票日起1 1个月。个月。第13页/共21页3 3、签发银行汇票必须记载的事项。、签发银行汇票必须记载的事项。A A、表明、表明“银行汇票银行汇票”的字样的字样 B B、无条件支付的承诺、无条件支付的承诺 CC、出票金额、出票金额 D D、付款人名称、付款人名称 E E、收款人名称、收款人名称 F F、出票日期、出票日期 GG、出票人签章、出票人签章.欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。第1

17、4页/共21页 4 4、申请人使用银行汇票，应向出票银行填、申请人使用银行汇票，应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行签章，而且其开票的期限签章为其预留银行签章，而且其开票的期限不能超过不能超过6 6个月。个月。第15页/共21页（三）商业汇票（三）商业汇票n n商业汇票分为：银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业汇票分为：银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业汇票分为：银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业汇票分为：银行承兑汇票和商业承兑汇票。n n 1 1 1

18、1、银行承兑汇票、银行承兑汇票、银行承兑汇票、银行承兑汇票 由由由由银银银银行行行行签签签签发发发发，银银银银行行行行作作作作承承承承付付付付保保保保证证证证，信信信信誉誉誉誉高高高高，基基基基本本本本无无无无风风风风险险险险。期期期期限限限限最最最最长长长长6 6 6 6个个个个月月月月。工工工工、农农农农、中中中中、建建建建四四四四大大大大行行行行全全全全国国国国范范范范围围围围流流流流通通通通及及及及变变变变现现现现能能能能力力力力（贴贴贴贴现现现现）强强强强。地地地地方方方方性性性性银银银银行行行行及及及及股股股股份份份份制银行由于资金实力及网络原因，流通及变现能力相对弱。制银行由于资

19、金实力及网络原因，流通及变现能力相对弱。制银行由于资金实力及网络原因，流通及变现能力相对弱。制银行由于资金实力及网络原因，流通及变现能力相对弱。托收时间：提早托收，托收时间：提早托收，托收时间：提早托收，托收时间：提早托收，提示付款期限：自汇票到期日起提示付款期限：自汇票到期日起提示付款期限：自汇票到期日起提示付款期限：自汇票到期日起10101010日。日。日。日。第16页/共21页2、商业承兑汇票、商业承兑汇票由由银银行行提提供供票票据据，企企业业自自行行签签发发，由由开开票票企企业业作作承承付付担担保保，信信誉誉及及风风险险视视企企业业情情况况定定，风风险险相相对对高高，流通及变现能力一般

20、。流通及变现能力一般。3、营销人员收取票据时注意的要点、营销人员收取票据时注意的要点票票据据 票票据据和和结结算算凭凭证证的的金金额额、出出票票或或签签发发日日期期、收收款款人人名名称称不不得得更更改改，更更改改的的票票据据无无效效，银银行行不不受受理理；金金额额大大小小写写必必须须一一致致，否否则则无无效效；背背书书连连续续；注注意意有有否否记记载载附附加加条条件件，如如“不不得得转转让让”，超超过过付付款款提提示示期期限限的的票票据据，银银行行不不受受理理；条条件件允允许许的的话话，尽量收取流通及变现能力强的票据。尽量收取流通及变现能力强的票据。第17页/共21页三、银行结算方式三、银行结

21、算方式n n1、支票交换、支票交换n n 、本本本本地地地地农农农农行行行行：一一一一日日日日两两两两场场场场提提提提出出出出交交交交换换换换（9 9：0000、1515：0000）。早早早早场场场场提提提提出出出出，下下下下午午午午入入入入帐帐帐帐。晚晚晚晚场场场场提提提提出出出出，翌翌翌翌日日日日下下下下午午午午入入入入帐帐帐帐。实实实实施施施施电电电电子子子子验验验验印印印印后后后后将将将将可可可可以以以以通通通通存存存存通通通通兑。兑。兑。兑。n n 、对他行：广州交换一至两场（、对他行：广州交换一至两场（、对他行：广州交换一至两场（、对他行：广州交换一至两场（9 9：0000、151

22、5：0000），），），），2-32-3日后入帐。日后入帐。日后入帐。日后入帐。第18页/共21页2、电汇、电汇电电子子联联行行（农农他他）：早早上上9点点开开始始，对对异异地地他他行行16：00结结束束。本本地地他他行行（电电子子市市辖辖）17：00结结束束（但但缴缴税税业业务务结结束束时时间间为为16：30）。到到帐帐时时间间：外外省省一一般般1-2日日到到，电电子子市市辖辖即即时时到到。深深圳圳、广广州州、佛佛山一般早上汇出下午到帐。山一般早上汇出下午到帐。电电子子汇汇兑兑（农农农农）：省省内内当当日日到到，外外省省24小小时时达达帐帐。条条件件为为对对方方已已开开通通电电子子汇汇兑兑业业务务。该该业业务务16：00结束。结束。实时汇兑：对于在全国实时汇兑网络内农行开户的实时汇兑：对于在全国实时汇兑网络内农行开户的客户，贵公司货款可即时到帐。注意是农行系统内，客户，贵公司货款可即时到帐。注意是农行系统内，且已开通该功能。且已开通该功能。第19页/共21页演示结束，谢谢各位！演示结束，谢谢各位！第20页/共21页