银行会计练习一答案.pptx

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1、会计学1银行会计练习一答案银行会计练习一答案第1页/共17页累计计息积数累计计息积数=7940995 利息利息=79409951.425 30377.20 第2页/共17页3.储户林亚新储户林亚新2008年年10月月20日存日存入定期整存整取储蓄存款入定期整存整取储蓄存款20000元，定期元，定期1年，年，2009年年10月月20日到期支取。存入时日到期支取。存入时1年年期整存整取储蓄存款利率为期整存整取储蓄存款利率为3.87%，2008年年10月月30日调整日调整为为3.6%。200003.87%1=774（元）第3页/共17页4.储户张华明储户张华明2009年年11月月2日存入日存入定期定

2、期2年的储蓄存款年的储蓄存款10000元，元，于于2011年年11月月2日支取。存入时日支取。存入时2年期存款利率年期存款利率2.79%，1年期年期存款利率为存款利率为2.25%，支取时活，支取时活期储蓄存款年利率为期储蓄存款年利率为0.36%。1000022.79%=558（元）（元）第4页/共17页5.某储户某储户2008年年11月月29日存入定日存入定期期1年的储蓄存款年的储蓄存款1500元，于元，于2009年年12月月8日来行支取。存日来行支取。存入日利率为入日利率为2.52%，一年期存，一年期存款利率于款利率于2008年年12月月23日调整日调整为为2.25%，支取日活期储蓄存，支取

3、日活期储蓄存款利率款利率0.36%。到期利息到期利息=150012.52%=37.8（元）（元）逾期利息逾期利息逾期利息逾期利息=（1500+1500+3737）0.0.36%360936%3609 =0.140.14（元）（元）（元）（元）利息支出利息支出利息支出利息支出=37.8+0.14=37.9437.8+0.14=37.94（元）（元）（元）（元）第5页/共17页6.6.某储户某储户某储户某储户2002008 8年年年年10101010月月月月11111111日存入定期日存入定期日存入定期日存入定期3 3年的储蓄存款年的储蓄存款年的储蓄存款年的储蓄存款5 0005 000元，元，元，

4、元，储户于储户于储户于储户于20201111年年年年8 8月月月月2020日要求提前支取日要求提前支取日要求提前支取日要求提前支取20002000元，剩余部分元，剩余部分元，剩余部分元，剩余部分继续存储。存入时继续存储。存入时继续存储。存入时继续存储。存入时3 3年期利率年期利率年期利率年期利率5.135.135.135.13%，1 1年期利率为年期利率为年期利率为年期利率为3.873.873.873.87%，提前支取日活期储蓄存款利率，提前支取日活期储蓄存款利率，提前支取日活期储蓄存款利率，提前支取日活期储蓄存款利率0.360.360.360.36%。提前支取利息提前支取利息提前支取利息提前

5、支取利息 =20000.36%360(365*2+21+30+31+31+28+31+30+=20000.36%360(365*2+21+30+31+31+28+31+30+31+30+31+19)=20000.36%3601043=20.86(31+30+31+19)=20000.36%3601043=20.86(元）元）元）元）到期支取利息到期支取利息到期支取利息到期支取利息=3000=30005.13%3=461.75.13%3=461.7（元）（元）（元）（元）利息利息利息利息=提前支取利息提前支取利息提前支取利息提前支取利息+到期利息到期利息到期利息到期利息=20.86+461.7=

6、482.5620.86+461.7=482.56（元）（元）（元）（元）第6页/共17页7.7.某储户某储户某储户某储户20201010年年年年9 9月月月月1212日存入定期日存入定期日存入定期日存入定期3 3年的储蓄存款年的储蓄存款年的储蓄存款年的储蓄存款30003000元，储户于元，储户于元，储户于元，储户于20201010年年年年1010月月月月1010日要求提前支取日要求提前支取日要求提前支取日要求提前支取20002000元，剩余部分继续存储。存入时元，剩余部分继续存储。存入时元，剩余部分继续存储。存入时元，剩余部分继续存储。存入时3 3年期利年期利年期利年期利率率率率3.3.33%

7、33%，1 1年期利率为年期利率为年期利率为年期利率为2.2.25%25%，提前支取日活，提前支取日活，提前支取日活，提前支取日活期储蓄存款利率期储蓄存款利率期储蓄存款利率期储蓄存款利率0.0.36%36%。计算提前支取的利息。计算提前支取的利息。计算提前支取的利息。计算提前支取的利息。并计算到期支取时的利息。并写出提前支取并计算到期支取时的利息。并写出提前支取并计算到期支取时的利息。并写出提前支取并计算到期支取时的利息。并写出提前支取时的会计分录。时的会计分录。时的会计分录。时的会计分录。提前利息提前利息提前利息提前利息=20000.=20000.36%36028=0.5636%36028=

8、0.56（元）（元）（元）（元）到期利息到期利息到期利息到期利息=10003.=10003.33%3=99.933%3=99.9（元）（元）（元）（元）利息支出利息支出利息支出利息支出=0.56+99.9=100.460.56+99.9=100.46（元）（元）（元）（元）借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款借：定期储蓄存款整存整取某储户整存整取某储户整存整取某储户整存整取某储户 30003000 利息支出利息支出利息支出利息支出 0.560.56 贷：现金贷：现金贷：现金贷：现金 3000.563000.56 借：现金借：现金借：现金借：现金 10001000 贷：定期储蓄存款贷

9、：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款贷：定期储蓄存款-整存整取某储户整存整取某储户整存整取某储户整存整取某储户 10001000第7页/共17页8.8.储户马丽储户马丽储户马丽储户马丽20201111年年年年2 2月月月月2 25 5日存入活期存款日存入活期存款日存入活期存款日存入活期存款10001000元，元，元，元，20201212年年年年1 1月月月月2 2日支取。支取日活期储蓄存款利率日支取。支取日活期储蓄存款利率日支取。支取日活期储蓄存款利率日支取。支取日活期储蓄存款利率0.0.5%5%。1 1）202011.3.2011.3.20结息结息结息结息10000.10000.5%36024=0

10、.335%36024=0.33（元）（元）（元）（元）2 2）202011.6.2011.6.20结息结息结息结息（1000+01000+0）0.0.5%36092=1.285%36092=1.28（元）（元）（元）（元）3 3）202011.9.2011.9.20结息结息结息结息（1000+11000+1）0.0.5%36092=1.285%36092=1.28（元）（元）（元）（元）4 4）202011.12.2011.12.20结息结息结息结息（1001+11001+1）0.0.5%36091=1.275%36091=1.27（元）（元）（元）（元）5 5）202012.1.212.1.

11、2利息利息利息利息 （1002+11002+1）0.0.5%36012=0.175%36012=0.17（元）（元）（元）（元）利息合计利息合计利息合计利息合计=0.=0.33+1.28+1.28+1.27+0.17=4.3333+1.28+1.28+1.27+0.17=4.33（元）（元）（元）（元）第8页/共17页9.9.储储储储户户户户李李李李军军军军20201111年年年年3 3月月月月1313日日日日存存存存入入入入活活活活期期期期存存存存款款款款500500元元元元，20201111年年年年9 9月月月月2525日日日日支支支支取取取取。支支支支取取取取日日日日活活活活期期期期储储

12、储储蓄蓄蓄蓄存存存存款款款款利利利利率率率率0.0.5%5%。1 1）202011.3.2011.3.20结息结息结息结息 5000.5000.5%3608=0.065%3608=0.06（元）（元）（元）（元）2 2）202011.6.2011.6.20结息结息结息结息 （500+0500+0）0.0.5%36092=0.645%36092=0.64（元）（元）（元）（元）3 3）202011.9.2011.9.20结息结息结息结息 （500+0500+0）0.0.5%36092=0.645%36092=0.64（元）（元）（元）（元）4 4）202011.9.2511.9.25利息利息利息

13、利息 （500+0500+0）0.0.5%3604=0.285%3604=0.28（元）（元）（元）（元）利息合计利息合计利息合计利息合计=0.=0.06+0.64+0.64+0.28=1.6206+0.64+0.64+0.28=1.62（元）（元）（元）（元）第9页/共17页10.10.储储储储户户户户张张张张燕燕燕燕红红红红20201111年年年年1 1月月月月3131日日日日存存存存入入入入活活活活期期期期存存存存款款款款15001500元元元元，20201111年年年年1 12 2月月月月1111日日日日支支支支取取取取。支支支支取取取取日日日日活活活活期期期期储储储储蓄蓄蓄蓄存存存存

14、款款款款利利利利率率率率0.0.5%5%。1 1）202011.3.2011.3.20结息结息结息结息 15000.15000.5%36049=1.025%36049=1.02（元）（元）（元）（元）2 2）202011.6.2011.6.20结息结息结息结息 （1500+11500+1）0.0.5%36092=1.925%36092=1.92（元）（元）（元）（元）3 3）202011.9.2011.9.20结息结息结息结息 （1501+1501+1 1）0.0.5%36092=1.925%36092=1.92（元）（元）（元）（元）4 4）202011.12.1111.12.11利息利息利

15、息利息 （1501502+12+1）0.0.5%36081=1.695%36081=1.69（元）（元）（元）（元）利息合计利息合计利息合计利息合计=1.=1.02+1.92+1.92+1.69=6.5502+1.92+1.92+1.69=6.55（元）（元）（元）（元）第10页/共17页11.11.耐耐耐耐火火火火材材材材料料料料厂厂厂厂购购购购进进进进原原原原材材材材料料料料一一一一批批批批，于于于于1 1月月月月1818日日日日申申申申请请请请贷贷贷贷款款款款240000240000元元元元，期期期期限限限限3 3个个个个月月月月，合合合合同同同同利利利利率率率率月月月月5.15.1，经

16、批准办理贷款发放手续。，经批准办理贷款发放手续。，经批准办理贷款发放手续。，经批准办理贷款发放手续。该该该该笔笔笔笔贷贷贷贷款款款款于于于于4 4月月月月1818日日日日到到到到期期期期时时时时只只只只收收收收回回回回100000100000元元元元，剩剩剩剩余余余余140000140000元元元元于于于于7 7月月月月8 8日日日日归归归归还还还还。（按按按按季季季季结结结结息息息息手手手手续续续续略略略略；假假假假设设设设逾逾逾逾期期期期贷贷贷贷款款款款利利利利率率率率按按按按合合合合同同同同利利利利率率率率加加加加收收收收50%50%，总总总总计计计计算应计收逾期贷款利息。）写出会计分录

17、。算应计收逾期贷款利息。）写出会计分录。算应计收逾期贷款利息。）写出会计分录。算应计收逾期贷款利息。）写出会计分录。（1 1）贷款发放）贷款发放）贷款发放）贷款发放借：短期贷款借：短期贷款借：短期贷款借：短期贷款耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户240000240000 贷：活期存款贷：活期存款贷：活期存款贷：活期存款-耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户240000240000 第11页/共17页（2）贷款到期）贷款到期 收回部分贷款：收回部分贷款：借借：活活期期存存款款-耐耐火火材材料料厂厂户户100000 贷贷：短短期期贷贷款款-耐耐火火材材料料厂厂户户1000

18、00 转逾期贷款：转逾期贷款：借：逾期贷款借：逾期贷款借：逾期贷款借：逾期贷款-耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户140000140000（蓝）（蓝）（蓝）（蓝）借：短期贷款借：短期贷款借：短期贷款借：短期贷款-耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户耐火材料厂户140000140000（红）（红）（红）（红）第12页/共17页 (3)收回逾期贷款收回逾期贷款借借：活活期期存存款款耐耐火火材材料料厂厂户户140000贷贷：逾逾期期贷贷款款耐耐火火材材料料厂厂户户140000逾逾逾逾期期期期贷贷贷贷款款款款利利利利息息息息=1400005.1=1400005.13030（1+50%1+

19、50%）81=2891.7081=2891.70（元）（元）（元）（元）第13页/共17页 2.某某商商业业银银行行县县支支行行第第一一季季度度（3月月20日日）结结息息时时，计计算算短短期期贷贷款款利利息息756840元元，其其中中有有126025元元贷贷款款利利息息，由由于于借借款款单单位位存存款款不不足足而而无无法法收收回回。办办理理结结息息后后的的转转账账手手续续，作作出出会会计分录。计分录。借：应收利息借：应收利息126025活期存款活期存款630815 贷：贷：利息收入利息收入 756840第14页/共17页 3.3.某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：某商业银行第三季度末各

20、项贷款准备余额如下：某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：一般准备：一般准备：一般准备：一般准备：960000960000元元元元 专项准备：专项准备：专项准备：专项准备：12100001210000元元元元 第第第第四四四四季季季季度度度度末末末末，各各各各项项项项贷贷贷贷款款款款余余余余额额额额合合合合计计计计为为为为1150011500万万万万元元元元，其其其其中中中中按按按按五五五五级级级级分分分分类类类类标标标标准准准准划划划划分分分分：正正正正常常常常类类类类贷贷贷贷款款款款95009500万万万万元元元元，关关关关注注注注类类类类贷贷

21、贷贷款款款款16001600万万万万元元元元，次次次次级级级级类类类类贷贷贷贷款款款款250250万万万万元元元元，可可可可疑疑疑疑类类类类贷贷贷贷款款款款100100万万万万元元元元，损损损损失失失失类类类类贷贷贷贷款款款款5050万万万万元元元元。按规定提取一般准备和专项准备。按规定提取一般准备和专项准备。按规定提取一般准备和专项准备。按规定提取一般准备和专项准备。借：利润分配借：利润分配借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润190000190000 贷：一般准备金贷：一般准备金贷：一般准备金贷：一般准备金190000190000 借：营业费用借：营业费用借：营业费用借：营业费用735000735000 贷：贷款损失准备贷：贷款损失准备贷：贷款损失准备贷：贷款损失准备-专项准备金户专项准备金户专项准备金户专项准备金户735000735000第15页/共17页 一一般般准准备备金金=115001%=115（万元）（万元）计提：计提：115-96=19（万元）（万元）专专项项准准备备金金户户=1600 2%+250 25%+100 50%+50 100%=32+62.5+50+50=194.5（万元）（万元）计计提提：1945000-1210000=735000（元）（元）第16页/共17页