第八竣关税学习.pptx

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1、第八章第八章 关税关税第一节 关税性质与作用 第二节 关税的主要种类 第三节 海关税则与通关手续第四节 关税对国际贸易的影响第五节 关税的经济效应分析第1页/共91页第一节第一节 关税性质与作用关税性质与作用 一、关税的概念、产生、发展二、关税性质和特点三、关税的职能和作用第2页/共91页一、关税的概念、产生、发展关税（Customs Duties；Tariff）是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收关税是通过海关执行的，征收领域是关境海关:检查监督，征收关税；查禁走私；临时保管通关货物和进出口商品的统计等关税从罗马、英国“例行通行税”、封建社会、英国统一的国境

2、关税制第3页/共91页海关征的税是否一定是关税？第4页/共91页二、关税的性质和特点（一）关税的性质关税是国家财政收入的一个重要组成部分具有强制性、无偿性和预定性关税的性质是由国家的性质决定的（二）关税的特点关税是一种间接税关税的税收主体和客体是进出口商任何进出口货物关税是对外贸易政策的重要手段关税可起到调节进出口贸易发展的作用第5页/共91页关税调节进出口贸易对于国内能大量生产或者暂时不能大量生产但将来可能发展的产品，规定较高的关税对于非必需品或奢侈品的进口制定更高的关税，达到限制甚至禁止进口的目的对于本国不能生产或生产不足的原材料、半制成品、生活必需品或生产上的急需品的进口，制定较低税率或

3、免税，鼓励进口，满足国内的生产和生活需要通过关税调整贸易差额第6页/共91页三、关税的职能和作用增加财政收入关税的保护和调节作用关税的对外关系上的维护作用关税的消极作用：包括增加消费者负担、抑制国际贸易发展、保护低效率、扭曲市场信号以及引发走私活动等。第7页/共91页第二节第二节 关税的主要种类关税的主要种类一、按照征收的对象或商品流向分类 二、按照征税目的分类 三、按照差别待遇和特定的实施情况分类 四、按照征税的一般方法和征税标准分类 五、按照关税保护程度和有效性分类第8页/共91页贸易措施（贸易政策工具）关税措施按目的财政关税保护关税按商品流向进口税出口税过境税按关税税基从量税从价税混合税

4、选择税进口附加税反贴补税反倾销税报复关税非关税措施进口配额制进口许可证制,技术性贸易壁垒等外汇管制,进口押金制进口最底限价制绝对配额关税配额全球配额国别配额第9页/共91页一、按照征收的对象或商品流向分类一、按照征收的对象或商品流向分类（一）进口税（Import Duties）（二）出口税（Export Duties）（三）过境税（Transit Duties）第10页/共91页（一）进口税（一）进口税1、进口税：是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税2、进口税可分为：最惠国税和普通税最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品普通

5、税适用于与该国没有签订贸易协定的国家和地区所进口的商品最惠国税率比普通税率低，被通常称为正常关税3、征收关税具有政策上的选择性第11页/共91页最惠国税率是否是最低的税率？第12页/共91页（二）出口税18世纪以前是主要的税种出口税是出口国家的海关对本国产品输往国外时，对出口商品所征收的关税出口税的主要目的是增加财政收入（税率一般不高）和保护本国生产或供应（对出口原料征税）第13页/共91页（三）过境税（三）过境税过境税又称为通过税，它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税目前大部分国家并不征收过境税，只征收少量的准许费、印花费、登记费和统计费第14页/共91页二、按照征税的目的分类二、按

6、照征税的目的分类（一）财政关税（Revenue Tariff）（二）保护关税（Protective Tariff）第15页/共91页（一）财政关税财政关税又称收入关税，是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。关税征收的最初目的多为获取财政收入具备三个条件：征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外输入的产品征税的进口货物，在国内必须有大量消费关税税率要适中或较低第16页/共91页（二）保护关税保护关税是指以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税保护关税又分为工业保护关税和农业保护关税第17页/共91页 原材料 半成品 工业制成品低税甚至免税 中等税率 最高税率（降低国

7、内企业的生产成本）（降低进口工业 制成品的竞争力）提高关税对工业制成品的有效保护率关税升级:Tariff Escalation第18页/共91页三、按照差别待遇和特定的实施情况分类（一）进口附加税（Import Surtaxes）（二）差价税（Variable Levy）（三）特惠税（Preferential Duties）（四）普遍优惠制（Generalized System Of Preferences，GSP）第19页/共91页（一）进口附加税资本主义国家对进口商品，除了征收一般进口税外，根据某种目的再加征进口税，这就是进口附加税，又称为特别关税进口附加税通常是一种特定的临时性措施，其目

8、的主要有：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销；对国外某个国家实行歧视或报复1、反补贴税（Countervailling Duty)2、反倾销税(Anti-dumping Duty)第20页/共91页1、反补贴税又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接的接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。一般按“补贴数额”征收，其目的增加进口商品成本关税与贸易总协定规定WTO中补贴与反补贴协议第21页/共91页GATTGATT对反补贴税的规定 对反补贴税一词应理解为：为了抵消商品于制造、生产或输出时所直接或间接接受的任何奖金或补贴而征收的一种特别关税；贴补的后果会对本国已建工业产

9、生重大损害或重大威胁或严重阻碍国内某一工业的兴建。反补贴税不得超过贴补数额(抵消性、而非惩罚性)。对受补贴的倾销品，进口国不得同时对它征收反倾销与反补贴税。对产品在原产国或输出国所征的捐税，在出口时退还或因出口而免税，进口国对此种退税或免税不得征收反补贴税。对若干初级产品给予补贴以支持或稳定其价格而建立的制度如符合若干条件，不应视为造成了重大损害。第22页/共91页2、反倾销税反倾销税是对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。一般按倾销差额征收关税与贸易总协定规定WTO中反倾销措施协议第23页/共91页z倾销：以明显低于国内市场价格甚至生产成本的价格在国外市场上大量销售，以达到挤跨竞

10、争对手，占领国外市场的目的。z倾销的判定标准：z（1）是否以低于正常价值的价格在国外市场上销售商品；其中正常价值指：a)国内市场价格；b)向第三国出口价格；c)生产成本+运输费用+合理利润z（2）是否对进口国市场造成实质性损害z（3）是否倾销行为与损害结果之间存在因果关系第24页/共91页GATT对反倾销税的原则规定用倾销手段将一国产品以低于正常价格的价格投入另一国市场时，如因此对某一缔约国已建立的工业造成重大损害或产生重大威胁，或对某一国内工业的兴建产生严重阻碍，则倾销应遭谴责。反倾销额不得超过倾销差额。正常价格是指相同产品在出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格(批发价)。如没有此种国

11、内价格，则是相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价。或产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。不得对同一商品同时征收反倾销、反补贴税。第25页/共91页中国在国际市场上面临的反倾销问题第26页/共91页1997年3月25日中国人民共和国反倾销和反补贴条例外经贸部负责受理反倾销和反补贴申请并立案；外经贸部会同海关总署负责倾销、补贴事实的调查；经贸委会同国务院有关产业主管部门负责损害调查；外经贸部据此决定是否征收反倾销/补贴税建议；国务院关税税则委员会决定是否征收及征税税率和征收期限第27页/共91页（二）差价税又称差额税，当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了

12、消弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，就叫差价税。差价税是一种滑动关税。欧盟差价税的征收方法第28页/共91页例：欧共体征收差价税的方法(Target Price)TP=2元/kg,Ct=0.5元/kg,Tsp=TP-Ct=1.5元/kgTax=Tsp-Pm=1.5-1=0.5元/kg中心市场TP=2Ct=0.5Tsp.=Tp-Ct=1.5Tax=Tsp-Pm=1.5-1=0.5口岸线(关境线)某国1某国2某国3Pm=1（到岸价格）第29页/共91页例：欧共体征收差价税的方法(Target Price)(1)制定目标价格目标价格(指标价格)：共

13、同市场内生产效率最低、成本最高的内地中心市场的价格。一般高于世界市场价格。TP=2元/kg(2)确定入门价格入门价格(门槛价格:Threshold Price)=目标价格-进口港到内地中心市场的运费等一切开支。vTsp=TP-Ct=2-0.5=1.5(3)差价税额差价税额=入门价格-进口价格vTax=Tsp-Pm=1.5-1=0.5元/kg第30页/共91页（三）特惠税特惠税是指从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。但它不适用从非优惠国家或地区进口的商品宗主国与殖民地附属国之间的特惠税洛美协定国家之间的特惠税第31页/共91页（四）普遍优惠制普遍优惠制简称普

14、惠制，是发展中国家在联合国贸易与发展会议上进行长期斗争，在1968年通过建立普惠制决议之后取得的。该决议规定，发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。普惠制的主要目的：增加发展中国家或地区的外汇收入；促进发展中国家或地区工业化；加速发展中国家或地区的经济增长率普惠制方案第32页/共91页发达国家为什么承诺普惠制？第33页/共91页普惠制方案对受惠国家或地区的规定对受惠产品范围的规定对受惠产品减税幅度的规定对给惠国的保护措施的规定免责条款预定限额：最高限额、分配限额、国家最大额度竞争需要标准毕业条款对原产地的规定原产地标准：

15、完全原产产品、非完全原产产品（加工、增值）直接运输规则原产地证书第34页/共91页毕业条款所谓毕业条款（graduation clause），是指给惠国以某些发展中国家或地区由于经济发展，其产品已能适应国际竞争而不再需要给予优惠待遇和帮助为由，单方面取消这些国家或产品的普惠制待遇。毕业标准可分为国家毕业和产品毕业两种，由各给惠国自行具体确定。例如，美国规定，一国人均收入超过8500美元或某项产品出口占美国进口的50即为毕业。美国自1981年4月1日开始启用毕业条款，至1988年底，终止了16个国家的受惠国地位，免除了来自141个发展中国家和地区约3000多种进口商品的普惠制待遇。毕业条款是一项

16、最敏感、最严格的保护措施。其实施会对相关国家的出口贸易产生很大的影响。具体地说，“已毕业”的国家和产品因为不能再享受优惠待遇，一方面不得不在进口国市场上与发达国家同类产品竞争，另一方面又面临其他发展中国家乘势取而代之打人进口国市场的严峻挑战。第35页/共91页给予我国普惠制的国家：欧洲联盟15个成员国（法国、联合王国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典和芬兰）；挪威、瑞士、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、捷克、斯洛伐克、波兰和保加利亚。第36页/共91页四、按照征税的一般方法和征税标准分类（一）从量税(Specific

17、 Duties)（二）从价税(Ad Valorem Duties)（三）混合税(Mixed or Compound Duties)（四）选择税(Alternative Duties)第37页/共91页（一）从量税从量税是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计算单位为标准计征的关税从量税额商品数量*每单位从量税大部分以商品的重量为单位征收毛重半毛重净重从量税的作用第38页/共91页从量税的优点：手续简便，无须审查货物的规格、价格和品质，可以节约征税成本和费用；进口价格下跌时，关税仍保持一定水平，因而不影响保护作用；可防止进口商谎报进口价格。从量税的缺点：对等级、品质、价格不同的货物按同一税率征

18、收，税负不合理；税率固定，没有弹性，税额不随物价涨落而变化，失去了市场价格机能。当物价下跌时，保护作用；当物价上涨时，保护作用。具有累退税的特点，进口价格越高，其税负相对越轻。第39页/共91页（二）从价税从价税是以进口商品的价格为标准计征一定比率的关税，其税率表现为货物价格的百分率从价税额商品总值*从价税率从价税的优点确定完税价格第40页/共91页优点：税负合理：按商品价格征税，价格高的纳税高，反之则反；税额随物价涨落而增减。纳税人的负担按比例变化。其缺点：估价繁难：需专门人才能胜任，费用、成本高；调节作用弱，保护性差。税额随物价涨落而增减，对物价不能产生调节作用；保护作用不足：当国外市场价

19、格时，国内产业保护压力，但实际进口税额随物价而；当国外市场价格时，国内保护压力，但实际进口税额则随物价而。第41页/共91页完税价格的确定完税价格是从价税的一个关键问题，完税价格是经海关审定作为计征关税依据的货物价格。完税价格大致有三种：CIF、FOB、法定价格或进口国法定价格。现在多数国家采用正常价格为完税价格，即在正常贸易过程中，充分竞争条件下，某一商品的成交价格。如果发票价格与正常价格一致，即以发票价格为依据征税；如果发票价格低于正常价格，则以海关估价为依据。第42页/共91页（三）混合税又称复合税，是对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收的一种方法混合税额从量税额+从价税额混合税的

20、好处：使税负适度。当物价上涨时，所征税额比单一从量税多；当物价下降时，所征税比单一从价税多，增强了关税的保护程度。混合税缺点：手续繁杂，成本费用高，从量税与从价税的比例难以确定。第43页/共91页（四）选择税是对于进口商品同时订有从价税和从量税两种税率，在收税时选择其税额较高的一种征税有时为了鼓励进口，也可选择税额低征收选择税的优点：可以根据不同时期经济条件的变化、政府征收关税目的及国别政策进行选择，具有灵活性。选择税的缺点：征税标准经常变化，易引起争议。第44页/共91页五、按照关税保护程度和有效性分类（一）名义关税（二）有效关税第45页/共91页（一）名义关税名义关税是指某种进口商品进入该

21、国关境时，海关根据海关税则所征收的关税税率在其他条件相同和不变的条件下，名义关税税率愈高，对本国同类产品的保护程度也愈高世界银行研究保护结构时，给名义保护率所下的定义是：“对一商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比”。第46页/共91页中国入世关于关税减让的承诺第47页/共91页（二）保护关税整个关税制度引起的国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。有效保护率主要是关税制度（和其他保护措施）对加工工业的保护。对某个工业每单位产品增值部分的从价税率，其税率代表着关税对本国同类产品的真正有效的保护程度如果最终产品在不征收关税时

22、的单位产品附加值为V，征收关税后的附加值增加到V，那么，有效保护率（ERP）为：zV：制成品在征税后单位产品的附加值zV:制成品在征税前单位产品的附加值第48页/共91页E=T-Pt（1P）式中，E：有效保护率；：最终产品的名义保护率；t：原材料的名义保护率；P：原材料价值在最终产品价值中所占的比重。结论一：如果Tt，则EPRT 如果T=t，则EPR=T 如果Tt，则EPRT结论二：有效保护率与T成正比，与t成反比第49页/共91页课外常识：关税水平计算第50页/共91页有效保护率：例题：本国汽车售价为10,000美元。其中，成本为8,000美元，增加值为2,000美元。假定政府对汽车整体征收

23、50的关税，而对所有零部件和原材料等只征收25的关税。其结果是，本国汽车售价涨至15,000美元，而成本只涨到10,000美元，增加值提高到5,000美元。有效保护率达到150，使得本国汽车行业得到了比名义保护率（即名义关税）更高的保护。另一方面，如果进口零部件和原材料的关税率为75，那么汽车生产的成本就会升至为14,000美元，增加值只有1,000美元。与自由贸易时相比，行业的增加值反而减少了。增加值的增长率，即有效保护率是50。如果对一个行业中的原材料或中间投入的关税低于对最终产品的关税，对该行业的有效保护率会超过名义保护率。反之，如果原材料和中间投入的关税高于最终产品的关税，对该行业的有

24、效保护率低于名义保护率，甚至出现负保护。第51页/共91页第三节 海关税则与通关手续一、海关税则二、通关手续第52页/共91页一、海关税则（一）海关税则概念及组成（二）海关税则的货物分类方法（三）海关合作理事会税则目录（四）商品名称及编码协调制度（五）海关税则的主要种类第53页/共91页（一）海关税则的概念及组成海关税则又称关税税则，是一国对进出口商品即征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关税则包括：海关课征关税的规章条例及说明；关税税率表关税税率表主要包括：税号、货物分类目录、税率第54页/共91页（二）（二）海关税则的货物分类方法海关税则的货物分类方法按照货物的自

25、然属性分类，例如动物、植物、矿物按货物的加工程度或制造阶段分类。例如原料、半制成品和制成品按货物的成份分类或按工业部门的产品分类。例如钢铁制品、塑料制品、化工产品按货物的用途分类。例如食品、药品、染料、仪器、乐器按货物的自然属性分为大类，再按加工程度分成小类第55页/共91页（三）海关合作理事会税则目录（三）海关合作理事会税则目录海关合作理事会税则目录又称布鲁塞尔税则目录该税则目录以商品的自然属性为主，结合加工程度来划分的，把全部商品分为21类、99章、1015项税目号第56页/共91页（四）商品名称及编码协调制度（四）商品名称及编码协调制度商品名称及编码协调制度简称协调制度，缩写HS我国于1

26、992年1月1日起正式实施以协调制度为基础的海关税则第57页/共91页（五）海关税则的主要种类海关税则主要可分为单式税则和复式税则两类，目前据大多数国家采用复式税则单式税则又称一栏税则，即一个税目只有一个税率，适用于来自任何国家的商品，没有差别待遇复式税则又称多栏税则，在一税目下定下两个或两个以上的税率，对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率在单式和复式税则中根据制定税则的权限，可分为自主税则和协定税则第58页/共91页二、通关手续通关手续又称报关手续，是指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续通关手续通常包括货物的申报、查验、征税和放行环节第59页/共

27、91页第四节 关税对国际贸易的影响一、对世界贸易的影响二、对商品结构与地理方向的影响三、对商品价格、生产和销售的影响四、对贸易差额与国际收支的影响第60页/共91页一、对世界贸易的影响一、对世界贸易的影响一般说来，在其他条件不变的情况下，世界市场上主要国家的关税税率的增减幅度与国际贸易的发展的速度成反比关系第61页/共91页二、对商品结构与地理方向的影响二、对商品结构与地理方向的影响关税对商品结构的影响关税对贸易地理方向的影响第62页/共91页三、对商品价格、生产和销售的影响三、对商品价格、生产和销售的影响一般说来，进口货物课征关税后，会导致进口国的国内价格上涨，进口数量下降，在一定程度上起到

28、了保护和促进本国产品的生产和销售的作用 a b c d DSPw+tPw S1 S2 D2 D1 第63页/共91页四、对贸易差额与国际收支的影响四、对贸易差额与国际收支的影响当一国出现严重的贸易入超和国际收支逆差时，如果提高进口关税，短期内可能会抑制进口，缩小逆差和改善国际收支从长期看，关税的这种影响较小第64页/共91页第五节 关税的经济效应分析一、关税经济效应：局部均衡分析二、关税经济效应：一般均衡分析第65页/共91页局部均衡模型(partial equilibrium model)优点：简单直观；分析可以建立在明确的假定基础上；供给和需求曲线要比生产可能性表面或无差别曲线更为容易观察

29、；可以得出贸易对收入分配的影响。缺点：供给与需求曲线是表面的，需要在了解其背后的决定因素后才能判断曲线为何和如何移动；只适用于在国际贸易中所占比重较低的商品（贸易量变化不会显著改变国际市场上要素或其它有关商品的价格）；只考虑直接影响，忽略了各种次生效应。第66页/共91页一般均衡模型(General equilibrium model)优点：可以反映贸易政策对所有商品生产和消费的影响及相应的利益分配格局变化；缺点：难以直观地用图形表示；计算技术复杂；依赖主观设定的假定和参数。第67页/共91页一、关税的经济效应：局部均衡分析征收关税将产生一系列的经济效应：它将导致资源配置效率的降低，增加政府的

30、财政收入，在各国间和各国内的不同成员之间引发收入的再分配，降低贸易参加国的福利水平。关税的经济效应包括：（一）关税的价格效应；（二）关税的生产效应；（三）关税的消费效应；（四）关税的税收效应；（五）关税的贸易条件效应（六）关税的净福利效应。End第68页/共91页(一一)关税的价格效应关税的价格效应(1)对进口商品征收关税首先会使进口产品的价格上升，假设国内进口替代部门的产品与进口产品是完全同质的，则征收关税后，整个国内市场该产品的价格都会上涨。但国内市场价格上涨的幅度如何，则要看关税征收对世界市场价格的影响力。End第69页/共91页关税的价格效应关税的价格效应(2)(2)如果关税征收国是一

31、个贸易小国，即其对世界市场价格没有任何影响力，那么征收关税后，虽然该国会因进口产品价格上涨而减少对进口商品的购买，但这一变动不会对世界市场价格产生任何影响。因此，征收关税后，国内价格上涨的部分就等于所征收的关税，即关税全部由国内消费者来承担，此时国内市场价格等于征收关税前的世界市场价格（自由贸易下的价格）加上关税。End第70页/共91页关税的价格效应（关税的价格效应（3 3）如果关税征收国是一个贸易大国，即其国内供求的变化足以影响世界市场价格，那么征收关税后，由于价格的上涨，该国对进口产品的需求量下降，从而引起世界市场价格的下降。在这种情况下，关税负担实际上由国内消费者和国外出口商共同承担，

32、征收关税后的国内市场价格等于征收关税后的世界市场价格（低于征收关税前或自由贸易下的世界市场价格）加上关税。End第71页/共91页（二）关税的生产效应：图形EndOQ1QQ2Q4Q3IPWPtPHABCEFGabcdtDS图81关税的经济效应生产者剩余生产者剩余增加第72页/共91页关税的生产效应：图形说明关税的生产效应：图形说明征收关税后，国内市场价格上升，国内进口替代部门的厂商现在面对较高的价格，从而能够补偿因产出增加而提高的边际成本，于是国内生产增加，即为征收关税的生产效应。End第73页/共91页关税的生产效应：图形说明关税的生产效应：图形说明以小国为例来说明关税的生产效应。在图81中

33、，曲线S、D分别表示国内供给和需求曲线；PW表示征收关税前的世界价格，即自由贸易下的价格；Pt表示征收关税后的国内价格，t表示对单位进口商品所征收的关税，则征收关税后的国内价格为：Pt=PW+t。End第74页/共91页关税的生产效应：图形说明关税的生产效应：图形说明在自由贸易下，对应于世界价格PW，国内生产量为OQ1；征收关税后，国内价格由原来的PW上升至Pt，此时，国内生产量提高到OQ3，也就是说，征收关税后，国内生产增加了Q1Q3，所以关税保护了国内生产者。国内生产者因关税而获得的利益可用生产者剩余的变动来衡量。图81中，征收关税前，生产者剩余如三角形ICPW的面积所示；征收关税后，生产

34、者剩余如三角形IAPt的面积所示。即 征 收 关 税 后，生 产 者 剩 余 增 加 了，增 加 了CAPtPW的面积a，此即为征收关税后生产者的福利所得。End第75页/共91页（三）关税的消费效应（三）关税的消费效应征收关税使国内市场价格提高，只要是国内的需求弹性大于零，国内价格提高必然导致消费量的减少，此为关税的消费效应。图81中，征收关税后，国内消费量为OQ4，与征收关税前的消费量OQ2相比，消费量减少了Q4Q2。End第76页/共91页（三）关税的消费效应（三）关税的消费效应消费量的下降对消费者的福利有不利的影响。图81中，征收关税前后消费者剩余分别为三角形HGPW和三角形HBPt所

35、示，所以，消费者福 利 的 损 失 为 梯 形 GBPtPW的 面 积（a+b+c+d）。综合生产效应和消费效应，便可得到关税的贸易效应，即：生产效应+消费效应=贸易效应。在图81中，征收关税后进口的减少=Q1Q2Q3Q4=Q1Q3（生产增加）+Q4Q2（消费减少），此即为关税的贸易效应。End第77页/共91页（四）关税的税收效应（四）关税的税收效应所谓税收效应，是指政府由于征收关税而获得的财政收入。征收关税所获得的收入=进口量关税率。在图82中，关税收入为Q3Q4t，即等于矩形AEFB的面积c。至于对福利的影响，则要看政府如何使用这部分税收而定，如果政府将关税收入全部用于补贴消费者，则可以

36、抵消消费者的部分损失。End第78页/共91页（五）关税的贸易条件效应：图形 EndPQOPtPWPwSDABQ1Q2Q3Q4GEFabcdHIet图82 关税的贸易条件（大国）第79页/共91页关税的贸易条件效应：说明（1）如果征税国是一个大国，那么除了上述各种影响外，关税还会产生贸易条件效应。因为在大国情形下，征收关税会降低世界市场价格，即本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格要降低。如果出口价格不变，则进口价格的下跌意味着本国贸易条件的改善。也就是说，征收关税后，在国际市场上征税国用一个单位的本国商品可以换取更多的外国商品。所以，贸易条件的改善对征税国有利。End第80页/共91页关税

37、的贸易条件效应：说明（2）征收关税后，国际价格由原来的PW降到PW，征税后的国内外价格之间的关系为：Pt=PW+t。与图81相比，可以发现，对应于相同的关税，征税后国内价格在大国情形下的上涨幅度要小于小国情形下的上涨幅度。国外价格的下降部分抵消了关税的影响，减弱了关税对国内生产和消费的影响效应。End第81页/共91页关税的贸易条件效应：说明（3）如图82所示，征收关税后，世界市场价格的下降幅度等于EH或FI，征税后的进口量为Q3Q4。现在以新的价格PW进口Q3Q4的代价如面积HIQ4Q3所示，而征税前进口同样的商品的代价如矩形EFQ4Q3所示。因此，征税后在同等情况下进口费用可以节约EHQ3

38、Q4，图中EHIF的面积e表示征税后因贸易条件改善而获得的利益。End第82页/共91页（六）关税的净福利效应（1）1、小国情形由图81可知，关税各种福利效应的净值=生产者福利增加 消费者福利损失+政府财政收入=a（a+b+c+d）+c=（b+d）0。所以，对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会福利的净损失为（b+d）。其中，b为生产扭曲，它表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，而导致资源配置效率下降所造成的损失；d为消费扭曲，它表示征税后因消费量下降所导致的消费者满意程度的降低，在扣除消费支出的下降部分之后的净额。End第83页/共91页关税的净福利效应（2）2、大国情

39、形由图82可知。关税的净福利效应=生产者福利增加消费者福利损失+政府财政收入=a（a+b+c+d）+（c+e）=e（b+d）。当e（b+d）时，本国福利增加；当e（b+d）时，本国福利则会减少。所以，在大国情形下，关税的净福利效应不确定，它取决于贸易条件效应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和。End第84页/共91页二、关税的经济效应：一般均衡分析EndPWPtQOX（出口部门）进口部门 YTTCQtCt图83 小国关税的一般均衡分析Pt=PW+t征收关税前征收关税后第85页/共91页小国关税一般均衡分析：说明如图83所示，TT是生产可能性边界线，在自由贸易下，面对国际相对价格PW，生产均衡点在

40、Q点，消费均衡点在C点。征收关税后，Y产品在国内市场的价格上升，故国内生产者面对一个新的相对价格Pt，相对价格线比原来的相对价格线PW更为平坦些。于是生产均衡点由Q点上移至Qt点，与征税前相比，进口替代部门的生产增加，但出口部门的生产减少了。由此可见，任何的进口壁垒都不利于出口部门的生产，即具有反出口倾向。End第86页/共91页小国关税一般均衡分析：说明由于征税国是一个小国，所以征收关税后，其贸易条件并不改变，贸易仍按原来的价格进行，新的消费均衡点应在通过Qt点与相对价格线PW平行的线上。另一方面，国内消费者面对的相对价格为Pt，根据效用最大化条件，通过新的消费均衡点的社会无差异曲线在该点的

41、切线斜率绝对值应等于Pt。如图83所示，通过新的消费均衡点Ct的社会无差异曲线的切线与相对价格线Pt是平行的。也就是说，在Ct点同时满足两个条件：国际贸易仍按原来的价格进行，而国内消费者则按征税后的国内价格来决定其最佳选择。End第87页/共91页小国关税一般均衡分析：说明结论：征税后,消费水平由原来的C点降至Ct点，通过Ct点的社会无差异曲线位于通过C点的那条社会无差异曲线之下，这表明征税国的社会福利水平下降了。End第88页/共91页大国关税的一般均衡分析图形EndYXOABTBTTrCDEEDF图84 大国关税的一般均衡分析第89页/共91页大国关税的一般均衡分析：说明说明：如图84，OA、OB为A、B两国的提供曲线，E为均衡点。B国在征税前，以OC的Y产品可以换取CF的X产品；B国征收关税后，X的商品价格提高，进口下降，同量的Y产品可换取CE的X，其中DE为关税，Tr为消费者的实际价格线。如A国对Y产品的需求不变，B国的贸易条件好转，OB变为OB，即用较少的Y产品可换取较多的X产品。贸易条件均衡分析：OT变为OT：贸易条件效应产生；消费效应：国内消费者支付OTr的价格，价格上升；关税效应：即图中的DE。End第90页/共91页感谢您的观看！第91页/共91页