谁来拯救我们.pptx

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1、企业运营总成本固定资产折旧摊销其它生产成本管理费用财务费用销售费用税收及附加第1页/共25页企业控制成本意义 儿时经常做的数学题.1个水池,有N个进水管,有M个出水口,请问同时开启进水管;出水管多少时间灌满整个水池?假如,我们把水池比作企业盈利.那么,进水管就是收入,出水管就是成本与支出.只有进水速度出水速度,企业才有可能盈利.所以说研究出水速度对企业非常必要!第2页/共25页对于服务&交付而言最主要成本管理费用(根据财务管理定义)第3页/共25页管理费用涉及内容及其广泛一线人员薪酬与福利服务开支后台支撑人员工资车辆折旧&摊销。第4页/共25页管理费用变动类.固定类.第5页/共25页变动成本一

2、线服务人员工资&福利&保险工资；福利；保险通信&交通差旅通信费；差旅费；补贴费用业务接待&协调费用业务招待正常协调&因合同或售前定义含糊额外增加固定资产折旧摊销测试设备；仪表；工具；电脑等。第6页/共25页基本固定成本员工培训年度培训人头费用总部管理人员工资&保险&税收高级管理人员；中级；基本管理人员服务所在地房租Branch服务场地租赁；（提供物业设施与付费匹配？）宽带&固话费用办公场地租赁宽带；固话费用;办公设备；办公用品等。水电费用水；电；煤；取暖公车折旧与油耗BRANCH 工程车折旧；油耗仓库与备件为提供服务支撑；为服务提供支撑备件公司职能管理部门摊销其它&杂项。如分支机构年检费；罚款

3、；运行商活动赞助等。第7页/共25页 成本管理系统构成 成本管理目标执行成本计划制定成本计划检查成本计划事先控制事中控制事后控制成本预测成本预算 成本决策成本责任成本控制成本核算成本考核成本分析成本执行报告反馈 反馈 第8页/共25页各种成本具有自身特性第9页/共25页 数量 固定成本特性图 成本 C1 V1 V2 固定成本 不随产量变化而改变 C0 C2第10页/共25页 数量 变动成本特性图 成本 C2 V1 V2 C1 变动总成本数量单位成本 P 单位成本 P 单位成本第11页/共25页 数量 阶梯成本特性图 成本 C1 V1 V2 C2 C0 阶梯总成本Ci第12页/共25页不同成本特

4、性对比与管理阶梯成本变动成本固定成本变化对比在一定数量范围内相对不变；超过临界点大幅增加，到新的成本范围。随数量增减；线性增减。不随数量改变而改变应对策略在本固定成本范围内，尽可能增加产量以降低单位固定成本；或尽可能降低支出，是的固定支出减少到更低层级。如能降低单位变动成本，节省部分成本空间就是利润。原则：每投入1元，按比例（单位成本）产出相应收入。充分利用固定成本不变性，增加产能，摊薄单位固定成本。控制工具对比法；定基法；趋势法等等。撇脂法第13页/共25页所有的成本&费用支出均可参照上述方法归类，并以相应方法分析其合理性，找到数据背后原因，采取应对措施加以管控。第14页/共25页现阶段成本

5、管控思路第15页/共25页 数量 盈亏平衡示意图 收入固定成本 Cf V0 C1 盈(亏)收入数量(售价-单位变动成本)盈亏平衡点 P 单位售价 C0 V0 C 单位变动成本 亏本状态 盈利状态 压缩变动成本后增加盈利C 单位变动成本第16页/共25页一线人员工资交通差旅业务接待电脑&仪表折旧。项目一线人员工资交通差旅业务接待电脑&仪表折旧。项目一线人员工资交通差旅业务接待电脑仪表折旧。项目服务管理部门人员工资Branch服务车辆折旧与油耗公司运营费用摊销固定成本变动成本举例 服务成本模式第17页/共25页言义必先言利 向文波经常教育员工第18页/共25页途径一 责任与权益统一现场PM承担起项

6、目可变成本第一责任人责任;权利与义务挂钩提高人人管理项目;控制费用;提高效率积极性第19页/共25页途径二 层层分解落实到人根据相关成本特性与归属,将总成本层层分解到相应责任部门所有费用均需有责任部门领用保证费用使用与归属有明晰界定,提高费用使用效能,减少不必要和无效支出第20页/共25页途径三 集成与集约服务费用提高外委单位综合技术能力以归属地为单位;减少外委供应商而提高人力资源复用效率集约化供应商,最大限度发挥规模效应,降低单位外委成本第21页/共25页途径四 减少固定资产折旧与摊销只添置必需设备能够租赁或短期借用设备,尽量不采用购买形式.增加现金流以备不时之需.常规测试工具,外委在人力成本分项中.不必自行采购.不用或无法使用固定资产必须快速处置,换成现金或有用设备.第22页/共25页途径五 .不是找不着可以控制成本,而是缺少一双善于发现控制成本的慧眼第23页/共25页成本管理是“利润池”的控制阀成本管理是企业效益的放大器第24页/共25页