财产清查银行存款余额调节表.pptx

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1、复习：1、财产物资的盘存制度有哪些？2、实物的清查采用什么方法？3、库存现金的清查采用什么方法？第1页/共33页第2页/共33页第3页/共33页振中工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：2005 年年凭证凭证号数号数摘要摘要 结算凭证结算凭证 收入收入 付出付出借借或或贷贷 结存结存对账对账月月日日 种类种类 号数号数余额余额转支转支借借157151225405购买办公用品购买办公用品转支转支274963#150借借1556527427收到货款收到货款转支转支30000借借4556527406购买材料购买材料转支转支274964#19680借借258852840

2、7购买材料购买材料转支转支274965#18400借借748530428收到货款收到货款转支转支14000借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297银行存款日记账第4页/共33页银行对账单2005年12月31日 2005年年 摘要摘要结算凭证号数结算凭证号数 存入存入 支出支出存或欠存或欠 余额余额对账对账月月日日余额余额存存157151227转账收入转账收入30000存存4571528转支转支274964#19680存存2603528代付电费代付电费专托专托560存存2547528转支转支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存255

3、6929代收货款代收货款6940存存3250931转支转支274965#18400存存14109第5页/共33页企业银行存款日记账余额不等于银行对账单余额What should I do?第6页/共33页银行存款的清查一、银行存款清查的方法账面结存数实际结存数“银行存款日记账”“银行对账单”相等不相等逐笔核对逐笔核对为什么会不相等呢？第7页/共33页二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因1.本单位与银行的一方或双方记账有错误还可能有其他原因吗？第8页/共33页例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：2005 年年凭证凭证号数号数摘要摘要 结算凭证

4、结算凭证 收入收入 付出付出借借或或贷贷 结存结存对账对账月月日日 种类种类 号数号数余额余额转支转支借借157151225405购买办公用品购买办公用品转支转支274963#150借借1556527427收到货款收到货款转支转支30000借借4556527406购买材料购买材料转支转支274964#19680借借2588528407购买材料购买材料转支转支274965#18400借借748530428收到货款收到货款转支转支14000借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297银行存款日记账第9页/共33页银行对账单2005年12月31日 2005年年 摘要摘

5、要结算凭证号数结算凭证号数 存入存入 支出支出存或欠存或欠 余额余额对账对账月月日日余额余额存存157151227转账收入转账收入30000存存4571528转支转支274964#19680存存2603528代付电费代付电费专托专托560存存2547528转支转支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收货款代收货款6940存存3250931转支转支274965#18400存存14109有些业务怎么只有一方入账啊？第10页/共33页二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因2.单位及银行双方之间存在未达账项一方已经入账，另一方由于凭证传递时间影响没有

6、入账的款项1.本单位与银行的一方或双方记账有错误第11页/共33页企业与开户银行间的未达账项的四种类型1.企业已收，而银行未收的款项2.企业已付，而银行未付的款项3.银行已收，而企业未收的款项4.银行已付，而企业未付的款项银行存款日记账余额银行对账单余额类型1、4类型2、3银行存款日记账余额银行对账单余额第12页/共33页例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下，请指出其中存在哪些未达账项：银行存款日记账 2005 年年凭证凭证号数号数摘要摘要 结算凭证结算凭证 收入收入 付出付出借借或或贷贷 结存结存对账对账月月日日 种类种类 号数号数余额余额转支转支借

7、借157151225405购买办公用品购买办公用品转支转支274963#150借借1556527427收到货款收到货款转支转支30000借借4556527406购买材料购买材料转支转支274964#19680借借2588528407购买材料购买材料转支转支274965#18400借借748530428收到货款收到货款转支转支14000借借2148531430支付欠款支付欠款274966#5188借借16297第13页/共33页银行对账单2005年12月31日 2005年年 摘要摘要结算凭证号数结算凭证号数 存入存入 支出支出存或欠存或欠 余额余额对账对账月月日日余额余额存存157151227转

8、账收入转账收入30000存存4571528转支转支274964#19680存存2603528代付电费代付电费专托专托560存存2547528转支转支274963#150存存2532528存款利息存款利息244存存2556929代收货款代收货款6940存存3250931转支转支274965#18400存存14109第14页/共33页 未达账项：企业已收，银行未收的货款￥14000企业已付，银行未付的货款￥5188银行已付，企业未付的电费￥560银行已收，企业未收的存款利息￥244银行已收，企业未收的货款￥6940 可以用银行存款余额调节表来调整第15页/共33页第16页/共33页三、银行存款余额

9、调节表的编制编制方法：“未达”“达”企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：减：加：减：银行已收，企业未收银行已付，企业未付企业已收，银行未收企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额=第17页/共33页银行存款余额调节表格式：银行存款余额调节表 年 月 日 项目项目 金额金额项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额假设企业与银行均

10、无错账，结合例1的资料，你会编制吗？第18页/共33页银行存款余额调节表2005 年 12 月 31 日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额162971410971845602292114000518822921第19页/共33页银行存款余额调节表2005 年 12 月 31 日 项目项目 金额金额 项目项

11、目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额16297141097184第20页/共33页银行存款余额调节表2005 年 12 月 31 日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：

12、企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额16297141097184560第21页/共33页银行存款余额调节表2005 年 12 月 31 日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额1629714109718456014000第

13、22页/共33页银行存款余额调节表2005 年 12 月 31 日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额16297141097184560140005188第23页/共33页银行存款余额调节表2005 年 12 月 31 日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银

14、行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额162971410971845602292114000518822921第24页/共33页注意点：1.调节后的存款余额 如果相等，一般可以说明双方账面记录无误；如果仍不相等，说明银行或企业记账有误，应查明 原因予以更正。第25页/共33页注意点：2、调节后的存款余额表明企业可支出 的银行存款的实有数额。第26页/共33页注意点：3.银行存款余额调节表不是原

15、始凭证，不能据以入账。对于企业或银行只有一方入账的业务，需要待以 后有关原始凭证到达后，再作账务处理。第27页/共33页练一练 某企业2006年7月31日银行存款日记账的账面余额为68200元，银行对账单上的余额为67500元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：（1）7月29日，企业支付货款开出转账支票一张计4500元，企业已登记入账，银行尚未入账；（2）7月30日，企业销售产品收到转账支票一张计12300元，企业已登记入账，银行尚未入账；（3）7月30日，银行收到企业委托收款10900元，银行已登记入账，企业尚未入账；（4）7月31日，银行代企业支付水电费3800元，银行已登记入账，企业尚未入

16、账。根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。第28页/共33页银行存款余额调节表2006 年 7 月 31 日 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额68200675001090038007530012300450075300其实并不难嘛第29页/共33页 银行存款余额调节表 年 月 日 项目项目 金额金额项目项目 金额金额企业银行存款日记账企业银行存款日记账余额余额银行对账单银行对账单余额余额加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额调节后余额调节后余额归纳与小结第30页/共33页练习卷观察银行存款日记账和银行对账单第31页/共33页谢 谢 第32页/共33页感谢您的观看。第33页/共33页