《财务会计》综合实训资料..docx

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1、财务会计综合实训资料一、基本资料（-）企业基本情况：1、公司名称：重庆市旭东机械（简称旭东机械）。2、性质：股份，增值税一般纳税人。3、4、地址及 ：重庆市科龙路146号，（）2358256789。5、开户行及账号：工行重庆市支行732001260（）04619。6、主要产品：A产品、B产品。7、组织机构及主要责任人，如下表所示。组织机构及主要责任人8、生产组织与工艺流程。部门人数主要人员职务经理室1张可天总经理办公室2李卫主任财务部3赵丽财务科长材料物资仓库1陈青管理员产品仓库1魏可管理员加工车间42马龙车间主任维修车间3毛力车间主任销售部5金银销售部主任医务室2陈莹大夫（1）公司下设一个基

2、本生产车间一一加工车间，两个辅助生产车间一一维修车间 和供气车间，一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。（2）加工车间单步骤大量生产A、B两种产品。（二）核算体制与方法重庆市旭东机械实行厂部一级核算，账务处理采用记账凭证账务处理程序。合计193000700020000()（3）材料成本差异明细账12月初余额资料:二级科目2008年11月30 FI期末余额计划成本差异额差异率原料及主要材料44000066001.5%燃料63000-1575-2.5%辅助材料312007802.5%包装材料240006002.5%合计55820064055、固定资产登记簿资料：（单位：元）项目11月30日期末

3、余额在 用基本生产车间房屋建筑物420000机器设备500000小计920000机修车间房屋建筑物150000机器设备200000小计350000供汽车间房屋建筑物450000机器设备300000小计750000专设销售机构房屋建筑物30(X)(M)小计300000厂部管理机构房屋建筑物760000机器设备200000小计96(X)(X)不需用机器设备50000合计3330000注：年折旧率：房屋建筑物为3.6%,机器设备为9.6%。（三）劳务量、工时记录、月初在产品数量、当月投产数量及完工数量:1、2008年12月份各车间、部门耗用辅助生产车间的劳务量:机修车间（工时）供汽车间（立方米）供汽

4、车间600机修车间1200基本生产车间600()24()00专设销售机构10003000企业管理部门50002400合计12600306002、2008年12月甲、乙两种产品耗用工时量:A产品B产品耗用工时60004000合计600040003、2008年12月初的在产品数量、当月投产数量及完工数量:项目A产品B产品月初在产品1225本月投入2880本月完工产品3075月末在产品1030完工程度50%50%四、2008年12月份记录及证明经济业务发生的原始凭证（包括已犊制竞戚的原的凭证和需要填制的宠白凭证12月1日发生业务：1、中国工商银行托收承付凭证（收账通知）委托口期：2008年11月25

5、 口承付日期：2008年12月1日付 款 人全称龙丰机械厂收 款 人全称重庆市旭东机械账号或地址555666账号或地址732()0126()004619开户银行友谊路办事处开户银行工行科龙路营业所臂人民币（大写）：壹拾万元整干百十万干百十元角分10000000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证：4张铁路958备注：中国工商银行 科龙路营业所转讫上列款项已由付款人开户银 行全额划回收入你方账户。此致！收款人（收款人开户行盖章）月 日科目：对方科目：转账口期：2008年12月1 口单位主管：会计：复核：记账：提示：龙丰机械厂原欠货款100000元。 经沸业务向客描述，2、2、重庆市商业零售统一发

6、/重庆市税务局K 发票专用章NO： 00539NO： 00539发票联货号品名及规格单 位数 量单 价金额万千百十元角分办公用签字笔支5015000记录本本301030000合计金额（大写）X万X什叁佰伍拾零元零角零分35000付款方式库存现金付讫开户银行及账号客户名称：重庆市旭东机械2008年12月1日修法业务南客播述;收款企业重庆市新兴文具收款人：李姗开票人：王好财务专用章投资协议书2008年12月1日投资单位宏达电机厂（甲方）接受单位重庆市旭东机械（乙方）账号或地址456789账号或地址732001260(X)4619开户银行工行人民路办事处开户银行工行科龙路营业所投资金额人民币（大写）

7、：叁拾万元整协 议 条 款经双方友好协商达成如下协议：1、投资期限5年。2、在投资期限内甲方不得抽回投资。3、在投资期限内乙方保证甲方投资保值和增值。4、在投资期限内乙方应按利润分配规定支付甲方利润。5、未尽事宜另行商定。甲方代表签字：李国平乙方代表签字：张可天中国工商银行进账单（回单或收账通知）2008年12月1日收 款 人全称重庆市旭东机械付 款 人全 称宏达电机厂账号或地方732001260004619账号或地址456789开户银行工行科龙路营业所开户银行工行人民路办事处人民币（大写）：叁拾万元整千百十万千百十元角分30000()00票据种类转帐支票收款人开户银行盖章：票据张数1中国工商

8、银行科龙路营业所转诜单位主管会计 复核 记账经济业务南客描述，4、领料单NO： 003458发料仓库：包装物及低值易耗品仓库2008年12月1日记账联仓库主管：陈青发料人：严格 领料人：顾全、李明、龙江、杨林、胡林领料部门材料类别材料名称计量 单位数量单 价金额用途请领实领生产车间低值 易耗品工作服套66150900劳动保护机修车间工作服套44150600劳动保护供汽车间工作服套33150450劳动保护销售机构工作服套33150450劳动保护厂部工作服套44150600劳动保护合计20201503000援济业务由客描述:中国工商银行转账支票存根 支票号码：001201科 目对方科目签发日期20

9、08年12月1日 收款人：重庆市旭东机械 金额：用途：购买股票备注：单位主管会计复 核记账赵可平收 款 人全称重庆市旭东机械付 款 人全称重庆市旭东机械账号或地方66778899账号或地址732001260004619开户银行证券公司办事处开户银行工行科龙路营业所人民币（大写）：贰拾万元整千百十万千百十元角分20000000票据种类转帐支票收款人开户银行盖章：票据张数1中国工商银行证券公司办事处单位主管会计 复核 记账重庆市证券营业部（银行转存）凭证 2008年12月1日援济业务面容描述，12月2日发生业务：6、供汽车间购入设备一台， 支票一张，供汽车间领用。开票日期：2008年12月2日 收

10、款人：张良买价100000元，增值税进项税额17000元，预计使用8年，开出转账增值税专用发票发票联一一/成都市税务局开票单位 发票专用章,购货方记账电己嫉裾原胎凭证：中国工商银行转账支票存根购货 单位名 称重庆市旭东机械纳税人登记号地址、科龙路M6号开户银行及账号工行中心办732001260004619商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率 (%)税 额百十万千百十元角分百十万干71十元角分汽压泵台110000010000000171700000合 计100000001700000价税合计(大写)壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分销货 单位名 称长江机械厂纳税人登记号5600333地址、66

11、890430开户银行及账号工行西山办333777支票号码001203 科 目对方科目单位主管会计复 核记账固定资产验收单名称单位数量价格预计使用年限使用部门备注制单:7、开票日期：收款人：赵可平开票日期：收款人：赵可平增值税专用发票发票联2008年12月2日（重庆市税务局_龙票专用意生货名 称晋城物贸公司纳税人登记号002226677职位地址、太原市并州路5号开户银行及账号匚行太原市支行0055555力记账商品或劳务名称计量单位数量单价金 额,兑率 (%)税 额百十万千百十元角分百十万千百十元南分A产品fT101500015000000172550000J1H?仁为，八Hl、发票专用单/150

12、000002550000价税合计（大写）壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分销货 单位名 称重庆市旭东机械纳税人登记号732()012600()4619地址、重庆市科龙路M6号开户银行及账号工行中心办732001260004619经济业 务内容 描述： 向晋城 物贸公 司销售 甲产品开票单位10件，每件售价15000元，计价款150000元，增值税销项税额25500元，以转账支票垫付运费1500 元，产品已发出，并向银行办理了托收承付手续。重庆市联运公司发票联NO： 05282电己铁初原胎凭证,单位名称：晋城物贸公司2008年12月2日托运单编号：1202货物名称计费重量费用项目单价金额万千百十元

13、角分A产品10件商品运输费150150000.一一*,合 计150000（大写）壹仟伍佰元整复核：制单：张娟盖章:重庆市联运公司财务专用章中国工商银行转账支票存根支票号码001204科 目对方科目签发日期 年 月 日收款人：金额：用途：.备注：单位主管会计复 核记账2 第 号托收号码： 承付期限到期 年 月口中国工商银行托收承付凭证（:;回单）电己犊制原胎凭证，委托日期： 年 月 日付 款 人余称收款人全称帐号或地址帐号开户银行开户银行行号托收 金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分附 件商品发运情况合同名称号码附寄单证 张数或册数备注：付款人注意；1 .根据结算办法规定，上列托收款项，在承

14、付期限内未拒付时，即 视同全部承付，如系全额支付即以此联代支款通知：如遇延付或 部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。2 .如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理。3 .如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银 行办理。单位主管 会计 复核 记帐 付款人开户银行盖章 月 日8、经济业务内容描述：张凯出差归来，报销差旅费35（X）元，交回库存现金1500元，结清预借款。前己铁制悬胎凭证，重庆市企业单位统一收据年 月 日交款单位人民币（大写）系 付记帐收款单位（盖章有效）财务 经手人联重庆市旭东机械出差报销单2008年12月2日批准人：张可天审核人：张龙部门主

15、管：秦峰 出差人：张凯姓 名张凯工作部门行政科出差日期11 月 2528 日出差事由外出联系工作出差地点北京往返天数4天发生费用交通费住宿费伙食补贴其他合 计合计人民币（大写）叁仟伍百元整预借金额应退金额15应补金额9、中华人民共和国税收缴款书 隶属关系:经济类型:收入机关：填发日期 年 月 日缴款单位：逾期不缴按税法规定加收滞纳金缴款单位所属行业:预算科目款（税种）缴款单位(人) - -代 码项全 称级 次开户银行收款国库账 号税款所属时期年 月 日税款限缴日期年 月 日品目名称课税 数量计税金额或 销售收入税率或 单位税额已缴或 扣除额实缴税额亿千百十万千百十元角分金额合计（大写）：缴款单

16、位（人） （盖章）经办人（章）税务机关 （盖章）填票人（章）上列款项己收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备牛1无银行收讫章 无效单位(人)作完税凭证第一联(收据)国库(经收处)收款盖章后退缴款核算方法：采用新企业会计准则。记账方法：采用借贷记账法；记账凭证：采用通用记账凭证形式。（三）人员分工财务科长：赵丽审核员：张龙记账员：李晓出纳员：赵可平仓库保管员：陈青（四）生产特点重庆市旭东机械采用大量单步骤生产，平时从仓库领用材料圆钢、生铁，进行加工, 生产出A产品、B产品，产品生产完工验收合格后，送交仓库。（五）内部核算制度I、货币资金核算库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金限额

17、为5000元，库存现金的使用按 库存现金管理暂行条理的规定执行。银行存款管理：重庆市旭东机械在工行重庆市支行科龙路营业所开设了一个基本账 户为：732001260004619,在重庆市工商银行证券公司办事处开设了 “其他货币资金一 存出投资额”专户，账号为66778899。备用金管理：采购人员及其他人员出差，预支差旅费，出差回来一次结清；行政科 备用金实行定额备用金制度。结算方式：有库存现金、库存现金支票、转账支票、银行汇票、商业承兑汇票、银 行承兑汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。2、销售和收款销售产品：收到的库存现金以及各种票据当日送存银行。销售时若有库存现金折扣， 在实际发生时确认为当期

18、财务费用，库存现金折扣只折扣价款，不折扣增值税。坏账处理：每年末，按应收账款余额的5%。计提坏账准备，其他应收款不计提坏账 准备。票据管理：对带息商业汇票，统一给出年利率，需贴现的按情况进行换算，对需按中国工商银行转账支票存根支票号码001205科 目对方科目单位主管会计复 核记账经济业务内容描述：以转账支票上缴增值税80000元，城建税45600元，营业税20000元，教育费 附加4200元。要求镇制上述夙胎凭证。12月3日发生业务：10、企业以信汇方式，支付前欠西山煤矿货款80000元，另付手续费80元。己嫉刷原胎凭证；中国工商银行信汇凭证（回单）日期： 年 月 日汇款人全称收款人全称西山

19、煤矿帐号帐号工行西山办444777汇出地省市汇入地省市金额人民币（大写）：汇款用途：留行待取预留收款人印鉴上列款项已代进帐，如有 错误，请持此联来面洽。汇入行盖章年 月曰上列款项已照收无误。收款人盖章年 月 日科目（借）对方科目（贷）汇入行解汇日期 年 月曰复核记帐出纳中国工商银行重庆市（支行）邮、电、手续费收费凭证（付出传票）2008年12月3日缴款单位名称：重庆市旭东机械帐号：732001260004619信汇笔数电汇笔数异地托收信用证笔数（邮）（电）邮费金额电费金额手续费金额合计金额收款银彳中国工商银行科龙路营业所转诜J 3 II百十元角分百十元角分百十元角分千百十元角分80008000

20、合计 金额人民币零佰捌拾零元零角零分（大写）:11、 收料单NO.012001供货单位：包头钢铁公司发票号码：0110252008年12月3日收货仓库：材料库材料 类别名称及 规格计量 单位数量实际成本计划成本成本 差异应收实收单价金额单价金额原材料圆钢吨404033001320003000120000记账联质量检验：李的收料：张左制单：严格12、 经济业务内容描述：专设销售机构向仓库领用包装箱10个，每个单价295元，随产品销售不单独计 价，一次全部计入当期损益。领料单No.领料部门年 月 日发料仓库13、仓库主管：发料人：领料人:材料类别名称及规格计量 单位数量计划单价金额用 途请领实领合

21、计中国工商银行委托收款凭证（收账通知）托收日期：2008年11月25日承付日期：2（X）8年12月3日付 款 人全称新达工厂收 款人全称重庆市旭东机械账号或地址444555账号或地址732001260004619开户银行丰采路办事处开户银行工行科龙路营业所鬻人民币（大写）:捌万零仟捌佰元整千百十万千百十元角分8080000备注：中国工商银行中心路办事处转讫上列款项已由付款人开户银 行全额划回收入你方账户。此致！收款人（收款人开户行盖章）月 日科目：对方科目：转账日期：2008年12月3日单位主管：会计：复核：记账：应收票据利息计算表2(X)8年12月3日复核：张龙制表：赵可平票据种类商业承兑汇

22、票票面金额80, 000 元计息时间3个月票面利率4%应得利息人民币（大写）捌佰元整经济业务府容描述，14、14、商业承兑汇票（收款联）2 ix iv签发日期2008年12月4日第12号付款人付款人付款人i新安机械厂财务专用章负责经办备注：付 款 人全称新安机械厂收款人全称旭东机械帐号2244556帐号732001260004619开户银行工行河办行号开户银行工行中心路办行号汇票金额人民币（宣拾玖万元整 （大与）千仃I-万r百十元角分19000000汇票到期日2008年3月4日票面利率5%本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支 付票据款。此致增值税专用发票开票bl期:收款人：购货单位名 称新安机

23、械厂纳税人登记号00111222地址、太原市夺标路15号开户银行及账号工行太原市支行0055588商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率 (%)税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分第四联记账联售货方记账价税合计(大写)销货 名 称单位 地址、销货 名 称单位 地址、a己铁弼原胎凭证中国工商银行转账支票存根支票号码001206科 目对方科目签发日期HH单位主管会计复 核记账修法业务向容描述:销售给新安机械厂乙产品20件，每件售价800()元，计价款160000元，增值税 销项税额27200元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费2800元，同时收到一张期限为9()天，票 面利率为5%的商业承

24、兑汇票。要求填制相关原始凭证。重庆市科研单位统一收据2008年12月4日交款单位重庆市旭东机械 120(X)0.00 120(X)0.00人民币（大写）宣拾贰万建由乙犊制原胎凭证：中国工商银行转账支票存根支票号码001207科 目对方科目签发日期 年 月 日收款人：金额：用途：.单位主管会计复 核记账鱼流业务南容描述，12月5日发生业务:16、增值税专用发票开票日期:收款人:发票联2008年12月5日开票单位（重庆市税务局发票专用章购货 单位名 称光明机械厂纳税人登记号()0444111地址、太原市深渊路15号开户银行及账号工行太原市支行0077788商品或劳务名称计量 单位数量单价金 额税率

25、（%）矛兑 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分A产品件201500030000000175100000B产品件30800024000000174080000合计540000009180000第四联记账联售货方记账价税合计（大写）币陆拾叁万壹仟捌百元整销货单位重庆市旭东机械纳木兑人登记号地址、重庆市科龙路146号开户银行及账号旭东机械公司 卜望票专用单 73200TZl5Uuu 1 v 1 y所电已确期原胎凭证，中国工商银行转账支票存根支票号码001208科 目对方科目签发日期年 月 日单位主管会计a 核记账电已祺制原胎凭证,，邮中国工商银行托收承付凭证（；款回单）2托收号送承付期限付款人全

26、称收款人全称帐号或地址帐号开户银行开户银行行号托收 金额人民币（大写）:千百十万千百十元角分附 件商品发运情况合同名称号码附寄单证 张数或册数备注：付款人注意：1 .根据结算办法规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时.，即 视同全部承付，如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或 部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。2 .如需提前承付或多承付时，应另写书面通知送银行办理。3 .如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银 行办理。单位主管会计 复核 记帐付款人开户银行盖章月 日重庆市联运公司发票联 NO： 05295经济业务内容描述：单位名称：光明机械厂2008 年

27、 12 月 5 口托运单编号：1203货物名称计费重量费用项目单价金额万千百十元角分A产品20件商品运输费150300000B产品30件商品运输费100300000合 计600000（大写）x万陆仟零佰零拾零元零角零分复核：制单：张娟盖章:重庆市联运公司财务专用章根据合同向光明机械厂销售甲产品20件，每件售价15000元，计价款30000（）元，增值税销项 税额51000元；销售乙产品30件，每件售价8000元，计价款240000元，增值税销项税额40800元; 另以转账支票垫付运费6000元,以向银行办托托收承付手续。付款条件2/票、1/20、n/30.（只折扣 价款）要求填制有关原始凭证。

28、17、付款期限壹个月付款期限壹个月中国工商银行2汇票号码DY0034第101号联,、 餐日?贰零零捌年拾贰月伍日 代理付款行：中国工商银行重庆市支行行号：555麻人：武汉钢铁厂账号或住址：0510-333-1111觞金额人民币（大写）：壹拾贰万元整事结算金额溜： 单riii万!1十元分羲行:汇款用途：签发行盖章行号：年 月左列退回多余金额已收入你账户内。财务主管 复核 经办中国工商银行q汇票号码DY0034银行汇票（泮第I。1号餐翳贰零零捌年拾贰月伍日代理付款行：中国工商银行重庆市支行行号：555收款人：武汉钢铁厂收款人：武汉钢铁厂账号或住址：0510333111汇款金额人民币（大写）：壹拾或

29、万元整实际结算金额竺氏：实际结算金额竺氏：r-iii-I-汇款人:签发行:行号:汇款用途:签发行盖章年 月财务主管 复核左列退回多余金额已收入你账户内。经办委托日期年 月日汇款人收款人账号 或住址账号 或住址兑付地点省市、县兑付行汇款用途汇款金额人民币（大写）备注：科目：对方科目：主管：复核：经办：经济业务内容描述：向银行申请办理银行汇票120000元，准备到武汉钢铁厂采购圆钢。填制柏关的 原胎凭证。18、捐赠协议书2008年12月5日捐赠单位外商李明接受单位重庆市旭东机械账号或地址US0056789账号或地址732001260004619开户银行美国纽约分行开户银行工行科龙路营业所捐赠金额人

30、民币（大写）：贰拾万元整协 议 条 款经双方友好协商达成如下协议：1、建立互惠互利机制。2、双方沟通信息，开拓市场。3、外商李明愿意无偿捐赠新桥车一辆。捐赠代表签字：李明接受代表签字：张可天日计算利息、贴现利息的，采用算尾不算头的方法计算天数；对跨年度的带息商业汇票, 年末应计提票据应计利息，计入票据账面价值。3、工资管理发放工资时由银行代发，企业代扣的个人所得税费用用“应交税费”，代扣住房公 积金用“应交税费”，其他代扣款均采用“其他应付款”科目。工资采用先发放后分配 的办法。按工资总额的14%计提福利费,按工资总额的2%计提工会经费、按工资总额的1.5% 计提职工教育经费。4、存货核算存货

31、包括原材料、包装物及低值易耗品、库存商品、发出商品等，其中：原材料包 括原料及主要材料、燃料、辅助材料和包装材料四类，按计划成本核算，除包装材料外, 其余三种材料需按类计算材料成本差异率（要求保留两位小数），材料成本差异月末一 次集中结转。包装物及低值易耗品、库存商品按实际成本核算，包装物及低值易耗品中的包装物 领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加权平均单价不能被整 除，则要求保留两位小数。年末对存货进行清查，根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。5、固定资产重庆市旭东机械固定资产分两大类：房屋建筑物和机器设备，分

32、属于不同部门。提取折旧按企业会计制度规定，按月初固定资产的账面余额为依据，采用折I日率按 月计提折旧。固定资产财产保险费按年预付，分月摊销；固定资产大修理采用长期待摊方法。6、成本与费用采用制造成本法的品种法计算产品成本；厂里的各项费用按经济用途分类，其中 直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受 益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本 在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，按50%完工程度计算。7、税金及附加增值税税率17%,营业税税率5%,城建税及教育费附加分别按流转税的7%和3%固定资产验收单年 月 日制

33、单:名称单位数量价格预计使用年限使用部门10年厂部办公室备注修淅业务向容描述19、俣制完卷的原胎凭证:原材料领用汇总表原材 料名 称单 位计划 价格产品或部门（用途）合 计 数 量A产品B产品生产车间机修车间供汽车间销售机构厂部管理 部门数量金 额数量金 额数量金 额数量金 额数量金 额数量金 额数量金 额圆钢吨3000105116生铁吨1400105217原煤吨300510111119焦碳吨60010510.50.517油漆公 斤20301055020540160润滑 油公 斤42. 4251050100105200合计位济业务向客描述；12月6日发生业务：2。、武汉市税务局、增值税专用发票Y票寸章J发票联NO.0512022开票日期：2008年12月5日i攵款人:一开票单位（未二章无限专用章购货 单位名 称重庆市旭东机械纳税人登记号地址、重庆市科龙路146号开户银行及账号工行科龙路营所732001260004619商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率 （%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角圆钢吨3031009300000171581000