E地产公司委托审计作业指引.docx

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1、E地产公司委托审计作业指引E地产公司委托审计工作作业提示1. 目的：为加强E地产有限公司（以下简称公司）委托社会审计机构进行内部审计（包括公司及控股子公司的工程项目审计、内部控制审计、管理审计、其他专项审计和控股子公司或项目部负责人任期经济责任审计）的管理，规范社会审计机构参与公司内部审计的行为，提高内部审计质量。2. 适用范围：为公司以及控股子公司提供内部审计服务的社会审计机构的管理。3. 术语和定义：本办法所称社会审计机构是依法注册、年检合格的会计师事务所、具有工程造价咨询甲级资质的工程造价咨询公司等。4. 审计工作机构的挑选4.1.社会审计机构参与公司内部审计工作实行准入制，具体由公司总

2、经理授权质量部在公司经营管理委员会确定的社会审计机构的范围内选取。4.2.社会审计机构的选择遵循公开、公平、公正的原则确定，由质量部在综合考虑社会审计机构提供的审计服务方案、人员安排和审计计费报价等因素后进行选择。4.3.社会审计工作机构的挑选应当相对平衡，且受托人社会审计工作机构出动的参予公司内部审计工作人员应当相对紧固。4.4.社会审计工作机构的挑选使用轮换制，轮休原则上每三年展开一次，即为每家受托人社会审计工作机构不能已连续三年以上对同一家被审计工作单位展开审计工作。5. 审计工作委托5.1.公司是内部审计业务的委托单位，受托社会审计机构选定后，公司应当与其签订审计业务约定书，具体由公司

3、质量部负责承办。合同的签订执行公司合同管理的有关规定。审计业务约定书的主要内容包括：5.1.1.签下双方名称5.1.2. 委托目的和委托业务的内容5.1.3.审计工作范围5.1.4.出示审计工作意见的时间和建议5.1.5.签下双方的权利和义务5.1.6.收费标准、依据和支付方式5.1.7.违约责任和签下时间5.1.8.审计工作意见的采用责任5.1.9.双方指出须要签订合同的其他事项5.2.质量部在受托社会审计机构进驻现场开展审计前3日向被审计单位下达审计通知书，并同时抄送受托社会审计机构。在审计通知书中要明确受托社会审计机构的名称，需要被审计单位提前准备的资料，并要求被审计单位支持与配合社会审

4、计机构的工作。6. 审计工作的建议6.1.接受审计委托的社会审计机构应当遵循客观公正、实事求是、保守秘密的原则进行审计，开展审计应依法执行有关审计法规，按照公司有关内部审计制度的规定，提交客观、真实、全面的审计报告，并对审计结果的真实性、完整性、准确性负责。6.2.社会审计工作机构拒绝接受审计工作业务委托，除按执业建议搞好有关业务审计工作外，还应满足用户委托单位如下工作建议：6.2.1.审计工作中辨认出关键性事项必须及时意见反馈给公司质量部；6.2.2.审计报告初稿顺利完成后3日内应意见反馈给被审计工作单位和公司质量部草案，之后根据草案结果对审计报告初稿展开修改，最终向公司质量部递交审计报告正

5、式宣布稿；6.2.3.向被审计工作单位、公司质量部上报审计工作意见和审计工作建议；6.2.4.留存完备的工作底稿、工作记录和其他审计工作证据，并向公司质量部转交完备的审计工作资料。6.3受托人社会审计工作机构与被审计工作单位对审计报告充分反映的问题存有相同意见无法统一时，应将各方意见报公司质量部，由公司质量部协同处置。7. 审计工作管理7.1.公司质量部对准进的社会审计工作机构推行动态管理。受托人社会审计工作机构在审计工作过程中，存有以下情形之一者，建议其更改审计工作人员，直到中止合约、报审计工作委员会命令中止其在公司专门从事内部审计工作资格，并按合同规定对其展开偿付处置。7.1.1.不按合约

6、履行职责；7.1.2.无正当理由，未按照规定期限顺利完成审计工作任务；7.1.3.因受托人审计工作机构责任，引致审计工作结论轻微杂讯；7.1.4.违背执业职业道德，擅自外泄被审计工作单位的商业秘密等。7.2.质量部根据委托项目的特点对社会审计工作机构明确提出审计工作服务的具体内容建议和操作方式模式；对其工作过程展开监督和掌控；对其工作成果和执业质量展开评价，评价不合格的将由质量部呈报公司经营管理委员会核准中止该社会审计工作机构拒绝接受公司内部审计工作委托的资格。8. 审计工作计费8.1.为规范公司委托社会审计机构进行内部审计的审计计费，保护委托方和受托方各方利益，根据关于北京地区会计师事务所收

7、费标准（试行）的通知（京价（收）字1996第260号）、关于修订现行会计师事务所收费的通知（京价（收）字2001第335号），结合公司的实际情况，公司委托社会审计机构开展内部审计按照以下标准支付审计费用：8.1.1.公司及控股有限公司子公司的工程项目完工支付审计工作由委托方和受托人方根据实际情况共同协商按照以下标准继续执行，其中：除零星订货项目之外的工程项目审计工作使用基础计费提扣减额计费方式，适用于于1-3项规定,零星订货项目审计工作适用于于第4项规定：经过公司（控股有限公司子公司）财政预算人员审计工作后单项工程定稿金额在5000万元以下（不含），按照定稿金额的千分之一提扣减额的百分之十至百

8、分之十五计费。如果审减额占到定稿额千分之十以下（不不含），扣减额比例原则上只能挑平均值(12.5%)以下；审减额占到定稿额千分之十以上（不含），扣减额比例可以挑下限(15%)。经过公司（控股有限公司子公司）财政预算人员审计工作后单项工程定稿金额在5000万元以上，使用超额fees计费方式，5000万元（不含）以下部分的基础计费比例为千分之一， 5000万元（不不含）至1亿元（不含）部分的基础计费比例为千分之零点二，1亿元（不不含）以上部分基础计费比例为千分之零点一，然后提扣减额的百分之五至百分之十。如果审减额占到定稿额千分之十以下（不不含），扣减额比例原则上只能挑平均值(7.5%)以下；审减额

9、占到定稿额千分之十以上（不含），扣减额比例可以挑下限(10%)。每个工程项目审计报告计费最高不少于3000元。零星订货项目审计工作按照定稿金额的千分之零点五至千分之一计费。8.1.2.公司及控股有限公司子公司的工程项目紧固总价合约财政预算审计工作由委托方和受托人方根据实际情况共同协商按照以下标准继续执行：按照单项工程定稿金额的千分之二至千分之三提扣减额的百分之十至百分之十五计费。8.1.3.公司及控股有限公司子公司的工程项目追踪审计工作由委托方和受托人方根据实际情况共同协商按照以下标准继续执行：按照单项工程定稿金额的千分之五至千分之八计费。8.1.4.公司及控股有限公司子公司的内部掌控审计工作

10、、控股公司或项目部领导人员的任期经济责任审计工作使用超额fees计费方式按照被审计工作单位资产总额为基数计费，具体内容审计工作计费由委托方与受托人方商定后确认：被审计工作单位资产总额在1000万元（不含）以下的，按照资产总额的千分之二计费。被审计工作单位资产总额在1000万元(不不含)以上的，1000万元（不含）以下部分按照资产总额的千分之二计费，1000万元（不不含）至1亿元（不含）部分按照万分之一计费，1亿元（不不含）至10亿元（不含）部分按照万分之零点八计费，10亿元（不不含）至50亿元（不含）部分按照万分之零点一计费，50亿元（不不含）以上部分按照万分之零点零八计费。公司及控股有限公司子公司其他专项审计工作参考公司及控股公司内部掌控审计工作、控股公司或项目部负责人任期经济责任审计工作的计费标准，根据审计工作业务的实际情况由委托方和受托人方商定后确认具体内容的审计工作计费。8.2.审计工作计费一旦确认严禁修改，例如突遇特定情况，委托方与受托人方可以根据实际情况展开审计工作计费调整，更改审计工作业务签订合同书有关内容，但必须存有充份理由。9. 附则：本办法由质量部负责管理表述，自公布之日起颁布。