房地产公司出纳作业处理准则.docx

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1、房地产公司出纳作业处理准则第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条 为易于零星缴付确保安全,可以设立部门及个人备用金,使用定额制,其额度由总经理核定,其备用金由办事员经管。第三条 零用款项的缴付,备用金保管员凭缴付证明单退款,此项缴付证明单与否符合规定,备用金保管员应当负责管理审查。第四条 备用金的忽补应由备用金保管员填上备用金补足申请单二份,一份万全,一份检同所有开支凭证并呈圆形财务会计部门能越。第五条 除备用金外,本公司一切缴付,由财务会计部门根据原始凭证基本建设开支传票,办理审查后呈圆形主管副总经理、总经理核定后缴付。第六条 本公司办事员根据财务会计部门基本建设经总经

2、理或主管副总经理核准的开支传票,办理现金、票据的缴付,备案及迁移。第七条 除备用金外,所有开支凭证应当由财务会计部门严苛审查其内容与金额与否与实际吻合,领款人的印鉴与否吻合,(源自:)例如存有疑点应当查阅后方能缴付。第八条 凡一次缴付未少于人民币1000元者,经由备用金缴付外,其余一律开支票缴付。特定情况须经总经理或总经理授权人核准。第九条 办事员人员对各项货款及费用的缴付,应当将本支票或现金支付不在此限人或厂商,本公司人员严禁代领,例如因特定原因必须由本公司人员代领者,需经总经理核准。第十条 本公司一切缴付,应当以处置得当的传票或凭证为依据,任何建议先行缴付后迁调相关手续者均应予以婉拒。第十

3、一条 缴付款项应当在传票上盖章领款人印鉴,付讫后盖章付讫日期及经手人戮记。第十二条 本公司缴付款项的退款程序,悉依照以下步骤办理。(一)原始凭证的审查:1、内换购、工程转包款:应当根据统一发票、普通凭证,以及接到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准,方能呈交财务会计部门出具传票;2、预付、暂付款项:应根据合同或核准文件,由总办单位填具请款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交会计部门开具传票;3、通常费用:应当根据发票、收据或内部凭证,经有关负责人签章证明及核准,方能呈交财务会计部门出具传票。(二)会计凭证的核准:1、财务会计部门应当根据原始凭证出具传票;2、财务会计部门出具传票

4、时,应先审查原始凭证与否合乎税务法令及公司规定的相关手续,方得为之;3、传票经部门经理,及总经理或副总经理核准后,呈交财务会计部门转回办事员办理缴付工作。第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租,及各项费用等开支款,应当议恤请款单,报部输出许可证影本,呈交财务会计部门以预付或暂付方式制票转回办事员办理缴付。前款项可以由经办人员径向办事员收件人,惟必须于缴付后七日内向财务会计部门办理冲转相关手续。第十四条 本公司各项开支的退款日期如下:(一)国内订货货品的退款,每月25日退款一次(星期日及节假日延后),但以原始凭证经核后于退款日前五日送抵财务会计部门者为减半;特定的须经总经理或总经理授权人核准。

5、(二)通常费用的退款:经常出现的费用,仍以前项期限办理,内部员工费用,每天缴付的,但以原始凭证齐全并经核准者为减半;(三)薪资的退款:每月15日。因特殊情况需提前支付者,得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理或副总经理批准后,再予支付。第十五条 财务会计部门缴付款项倘存有免交事宜时,应当将代扣款项于次月十日前议恤政府规定的报缴书向有关单位交纳,并以影本一份并列于传票之后,凡存有免交税款及免免交应当申报事宜者,财务会计部门应当于次年元月底前议恤政府规定的凭单向社抚机关申报,并将正、副本交各纳税义务人。第十六条 薪资的支付,应由行政人事部编制考勤表及扣款通知汇总表等财务人员编制员工工资表,于付款期

6、限之前一日送交会计部门。第十七条 业务部门于接到款项后,应当将其中未收款项解缴办事员,办事员应当将解缴凭证呈交财务会计部门,并据以基本建设传票。第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见,本公司职工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报个人所得税申报表,由会计部门收执,作为所得税扣缴申报的依据,会计部门应就每一员工给付薪资及扣缴情况填载于各类收入扣缴资料登记表上,作为日后扣缴申报之用。第十九条 凡依法应当免交的所得税款及依法应当装订印花税票,若因主办人员的疏失出现漏扣、漏报、漏贴或短扣、长报、短贴等事情以致遭遇行政处罚者,以及社会保险费的滞缴事宜,其滞纳金及判罚锾应当由主办人员及其直属主管负责管理索赔。第二十条 本准则从公布之日起颁布