会计职称等级200题精选(试题+答案).docx

《会计职称等级200题精选(试题+答案).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计职称等级200题精选(试题+答案).docx（106页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、会计职称等级200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、对于融资租赁的房屋，应以收取的租金收入计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收。答案选B 2、5.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 3、任何一个法律关系至少要有一个主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关

2、系。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】答案选B 4、公允价值强调站在企业主体的角度，以投资到某项资产上的价值作为公允价值。A:正确B:错误【答案及解析】：解析：公允价值强调独立于企业主体之外，站在市场的角度以交易双方达成的市场价格作为公允价值，是对资产和负债以当前市场情况为依据进行价值计量的结果。答案选B 5、企业让渡资产使用权，如果合同或协议约定分期收取使用费的，应按收到款项的时间确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业让渡资产使用权，如果合同或协议约定分期收取使用费的，应按照合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。答案选B 6、公司增资扩股中

3、，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的，根据税法规定免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定征收契税。答案选B 7、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。所以题目表述错误。答案选B 8、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误

4、【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 9、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人。考点：个人所得税纳税义务人和扣缴义务人答案选B 10、会计人员违背了会计职业道德就一定违反了会计法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违背了会计法律就一定违反了会计职业道德，但违背了会计职业道德不一定违反了会计法律。答案选B 11、纳税当事人对税

5、务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务行政诉讼的受案范围。答案选A 12、2021年取得增值税专用发票超过360天未认证，进项税额不可以认证抵扣。A:正确B:错误【答案及解析】：国家税务总局关于取消扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第45号)，公告指出2020年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。答案选B 13、房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业建造

6、的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B 14、企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价或溢价金额不足以抵扣的，应将不扣的部门冲减盈余公积盒末分配利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 15、企业出售生产经营用固定资产实现的净收益，应列入利润表的“营业收入”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售固定资产的净收益计入营业外收入，不属于营业收入项目。答案选B 16、企业的投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，采用公允价值模式可以转为成本模式

7、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，已采用公允价值模式不得转为成本模式。答案选B 17、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工直接材料制造费用，均为直接费用。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：成本构成：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 18、在我国境外书立、领受的应税凭证，不属于印花税的纳税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，还包括在境外书立、领受但在我国境内使用、

8、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。答案选B 19、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 20、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。考点：

9、资源税征税范围答案选B 21、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记营业外支出科目，贷记本年利润科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记本年利润科目，贷记营业外支出科目。答案选B 22、对于居住超过5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于居住超过5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。从第6年起、以后每个纳税年度居住不满1年的。重新累计5年。答案选A

10、 23、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税费用。：当期所得税是指当期应交所得税。答案选A 24、2010年1月1日，甲公司与李某的劳动合同终止。2010年5月1日，甲公司又招用李某，双方签订了1年的劳动合同，并在劳动合同中约定了1个月的试用期。甲公司的做法符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。劳动合同续订或者劳动合同终止后一段时间又招用劳动者的，对该劳动者，用人单位不得再约定试用期。答案选B 25、某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本

11、年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1400万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额18002001600（万元）。该企业2011年度所得税费用160025400（万元），净利润18004001400（万元）。答案选A 26、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 27、资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和“应付账款”明细科目贷方余额之和填列。（）A:正确

12、B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 28、企业在转让金融商品时,取得的收益,应借“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时,取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 29、企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：采用支付手续费方式的，应当在收到代销清单时确认收入。答案选B 30、企业发生的所有借款利息都应作为财务费用处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：为购建固定资

13、产发生的借款利息，符合资本化条件的，资本化金额计入构建资产的成本。答案选B 31、同一车间的不同产品，不能使用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一生产车间，由于产品不同，其生产类型不同，因而采用的成本计算方法也可能不同。答案选B 32、出租固定资产的折旧和出租无形资产的折旧均应计入到其他业务成本科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：其他业务成本的内容辨析及核算答案选A 33、通过诉讼“打官司”是解决经济纠纷的唯一法律途径。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律部门和法律体系。解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。考点

14、：法律部门与法律体系答案选B 34、同一企业对于不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，可以随意变更会计处理方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计信息的质量要求可比性原则要求同一企业对于不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，一般不可以随意变更会计处理方法。确实需要变更的，应当在附注中说明。答案选B 35、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 36、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的

15、，劳动者可以推举35名代表人参加仲裁活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举35名代表人参加仲裁活动答案选A 37、购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。答案选B 38、企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得交易性金融资产发生的交易费用应记入“投资收益”科目。考点：交易性金融资产的取得答案选B 39、判断题混合销售行为应当征收

16、营业税的，营业额为应税劳务营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。答案选B 40、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。答案选A 41、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答

17、案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。答案选B 42、分批法的成本计算期是固定的，与产品生产周期不一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 43、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 44、现金日记账要做到月清月结，账款相符。A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账要做到日

18、清月结，账款相符。答案选B 45、企业接受非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值(不公允的除外)记入“实收资本”或“股本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账，投资合同或协议约定的价值(价值不公允的除外)超过投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分，计入资本公积。答案选B 46、企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在发生可资本化的固定资产后续支出时，可能涉及替换固定资产的某

19、个组成部分。如果满足固定资产的确认条件，应当将用于替换的部分资本化，计入固定资产账面价值，同时终止确认被替换部分的账面价值，以免将替换部分的成本和被替换部分的账面价值同时计入固定资产成本。答案选A 47、80、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。列如：以货物抵债，负债减少；取得销售收入，资产增加；取得销售收入9万元，收到甲公司现金5万元，4万元偿还上月所欠甲公司货款，表现为资产的增加和负债的减少，两者兼而有之。答案选A 48、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权利。（）A:正确B:错误【答

20、案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 49、事业单位长期投资在持有期间采用成本法核算，除追加投资和收回投资外，其账面价值保持不变。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 50、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：净利润的内容辨析及核算答案选A 第二部分 单选题(50题)1、从事出产、经营的纳税人的下列资料中，不属于必须报送税务机关存案的是（）。A:财务会计制度B:财务会计处理办法C:会计核算软件D:有效记账凭证【答案及解析】：根据规定，财务、会计制度，财

21、务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关存案；而有效记账凭证不需要报送税务机关存案。答案选D 2、转销企业无法支付应付账款，应贷记的科目是()。A:营业外收入B:其他业务收入C:其他应付款D:资本公积【答案及解析】：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选A 3、下列各项中，既是会计主体又是法律主体的是（）。A:子公司B:子公司的内设机构C:分公司D:企业生产车间【答案及解析】：会计主体是指企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围，即会计核算和监督的特定单位或组织。会计主体不同于法律主体。一般而言，法律主体

22、必然是一个会计主体。子公司既是法律主体又是会计主体。分公司、子公司内设机构、企业生产车间尽管不属于法律主体，但都属于会计主体。选项A，子公司既是会计主体又是法律主体。答案选A 4、下列项目中，使负债增加的是()。A:发行公司债券B:用银行存款购买公司债券C:发行股票D:支付现金股利【答案及解析】：发行公司债券会使资产和负债同时增加，用银行存款购买公司债券会使资产内部有增有减，发行股票会使得资产和所有者权益同时增加，支付现金股利会使得资产和负债同时减少。答案选A 5、黄某在A公司任销售人员2年，在B公司任销售主管3年，在C公司任销售经理10个月。C公司安排其2010年带薪年休假的时间应为（）。A

23、:不享受年休假B:5天C:10天D:15天【答案及解析】：黄某在3个公司累计工作时间是5年多，不满10年。依据职工带薪年休假条例规定，应享有5天带薪年休假。答案选B 6、采用支付手续费委托代销方式下，委托方在收到受托方开出的代销清单时，应将支付的代销手续费记入（）科目。（2020年）A:财务费用B:其他业务成本C:管理费用D:销售费用【答案及解析】：选项D正确，委托方应支付受托方的代销手续费是为了销售商品而发生的，记入“销售费用”科目。答案选D 7、下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:地方政府规章【答案及解析】：效力层级：宪法法律行政法规地方性法规本级和

24、下级地方政府规章答案选D 8、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（）。A:劳动争议申请仲裁的时效期为1年B:因拖欠劳动报酬劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C:劳动仲裁时效，因当事人一方向对当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D:因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止【答案及解析】：劳动仲裁申请时效劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 9、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免

25、征耕地占用税的是（）。A:飞机场占用耕地修建跑道B:农村居民占用耕地建造新房C:养老院占用的耕地D:学校附设的小卖部占用的耕地【答案及解析】：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。答案选C 10、2009年某运输公司拥有5辆载客汽车，3辆载货汽车，其载货汽车的自重吨位分别为4吨、3吨和2吨。假设当地车船税的年客车税为载客汽车每辆100元，载货汽车自重每吨60元。那么2009年该运输公司应纳的车船税为（）元。A:400B:48

26、0C:1040D:800【答案及解析】：车船税的计算。载客汽车的应纳税额=5100=500元，载货汽车应纳税额=(4+3+2)60=540(元)。那么该运输公司应纳车船税=500+540=1040(元)。答案选C 11、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。A:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税C:扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝D:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月【答案及解析】：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。答案选D 12、根据中

27、华人民共和国契税法的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）A:免征契税纳税人改变房屋用途B:社会团体承受土地使用权属用于办公楼建设C:事业单位承受土地用于对外经营服装销售D:纳税人开采荒山用于房地产开发【答案及解析】：选项A，经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于税法规定的减征、免征契税情形的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款；选项B，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项CD，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建

28、工厂不免征契税。答案选B 13、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。A:比例税率B:超额累进税率C:定额税率D:超率累进税率【答案及解析】：本题考核土地增值税的适用税率。根据规定，土地增值税适用超率累进税率。答案选D 14、某企业2018年度实现营业收入3000万元，发生营业成本2000万元，管理费用150万元，销售费用200万元、税金及附加60万元，取得投资收益100万元，不考虑其他因素，该企业2018年利润表“营业利润”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。A:590B:690C:650D:750【答案及解析】：营业利润营业收入一营业成本税金及附加-销售

29、费用一管理费用一研发费用一财务费用一信用减值损失一资产减值损失公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)3000-2000-150-200-60+100690(万元)。答案选B 15、关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。A:行政复议原则上采取书面审查的方法B:行政复议的举证责任，由申请人承担C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D:具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法【答案及解析】：本题考核行政复议决定。行政复议的举证

30、责任，由被申请人承担。答案选B 16、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。A:银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B:持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C:银行本票不可以背书转让D:注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【答案及解析】：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。答案选C 17、某企业向某商场销售100件服装，每件不含税价格为80元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价六折优惠。该商场按期付款，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。如果增值税税率为17%，该企业此项业务的销项税额为（）。

31、A:648元B:680元C:816元D:988元【答案及解析】：答案解析本题考核点为增值税销售额的计算。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。销售额1008060%4800（元）。销项税额480017%816（元）。答案选C 18、20.2018年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为()万元。A:25B:23C:28D:5【答案及解析】：税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税

32、、车船税、城镇土地使用税、印花税等。2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额=3.5+1.5+20+3=28(万元)。答案选C 19、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A:罚金B:罚款C:没收财产D:赔偿损失【答案及解析】：选项D:民事责任包括:停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿捐失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。选项AC:属于刑事责任。选顶B:属于行政责任。答案选D 20、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2021年10月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（）。

33、A:104元B:290元C:370元D:265元【答案及解析】：应纳税所得额=10000-5000=5000（元）；应纳税额=500010%-210=290（元）答案选B 21、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。A:房产税B:城镇土地使用税C:城市维护建设税D:车辆购置税【答案及解析】：正确答案：D车辆购置税应计入固定资产成本，房产税土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入营业税金及附加。答案选D 22、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A:某公司不服税务局对其作出的罚款决定B:某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C:某公司不服

34、公安局对其作出的查封财产决定D:某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定【答案及解析】：行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。答案选D 23、某企业2019年5月1日以短期租赁方式租入管理用办公设备一批，月租金为2000元(含增值税)，每季度末一次性支付本季度租金，不考虑其他因素，该企业5月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确是()。A:贷记“预收账款”科目2000元B:贷记“应付账款”科目2000元C:贷记“预付账款”科目2000元D:贷记“其他应付款”科目2000元【答案及解析】：其他应付款是

35、指企业除应付票据、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股份等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金等。答案选D 24、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。A:-220B:-170C:30D:-2【答案及解析】：该企业应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30（万元）。答案选C 25、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值

36、税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A:将货物交付给位于乙市的某商场代销B:销售丙市某商场委托其代销的货物C:将货物移送到B店销售D:为促销将本店货物无偿赠送给消费者【答案及解析】：A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售货物行为。答案选C 26、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A:个体商店代销鲜奶B:企业将外购的水泥用于基建工程C:商场将购买的商品发给职工D:饭店购进啤酒用于餐饮服务【答案及解析】：B、C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。增值税视同销售答案选A 27、企业对下列

37、与交易性金融资产有关的业务进行会计处理时，不应贷记“投资收益”科目的是（）。A:确认持有期间获得的现金股利B:期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额C:确认持有期间获得的债券利息D:转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额【答案及解析】：交易性金融资产持有期间的核算期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额应计入公允价值变动损益。答案选B 28、单选题下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是（）。A:企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B:对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C:个人从事彩票代

38、销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税D:从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税【答案及解析】：从2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。答案选A 29、一大学教授李某2012年3月取得如下收入：工资收入3900元；一次性稿费收入5000元；一次性讲学

39、收入500元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。那么李某当月应纳个人所得税为（）元。A:565B:572C:665D:765【答案及解析】：工资收入应纳个人所得税=(3900-3500)3%=12(元)；稿费收入应纳个人所得税=5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元)；讲学收入500元低于扣除额800元，不纳税。李某当月应纳个人所得税=12+560=572(元)。答案选B 30、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A:从事生产经营的事业单位B:取得工资、薪金的个人C:企业在外地设立的分支机构D:个体工商户【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳

40、个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。考点：税务登记范围答案选B 31、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2015年5月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为200元；5月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为220元；5月25日发出甲材料400公斤。5月末，甲材料的库存余额为（）元。A:20000B:21000C:21200D:22000【答案及解析】：本题考核月末一次加权平均法的核算。全月一次加权平均单价(200200300220)(200300)212(元/公斤)，月末库存材料的数量200300400100(公斤)，甲材料的库存余额10021

41、221200(元)。答案选C 32、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2012年该企业应确认的劳务收入为（）万元。A:36B:40C:72D:120【答案及解析】：该企业应确认的劳务收入20060%8040（万元）。提供劳务收入（完工百分比法）的核算答案选B 33、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是()。A:休息、休假B:服务期C:工作时间D:合同期限【

42、答案及解析】：本题考查劳动合同约定条款。劳动合同的主要内容包括劳动合同必备条款和可备条款。劳动合同可备条款包含有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。而选项ACD属于劳动合同必备条款。答案选B 34、企业从应付职工薪酬中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。A:应付职工薪酬B:应交税费C:其他应收款D:其他应付款正确答案：C【答案及解析】：正确答案：C无答案选C 35、下列各项中，企业收到委托代销清单时确认代销手续费应计入的会计科目是()。A:销售费用B:其他业务成本C:财务费用D:管理费用【答案及解析】：企业收到委托代销清单时确认的代销手续费计入“销售费用”科目。答案选A 36、下列关于

43、提供劳务的说法中，不正确的是（）。A:对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入B:对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，确认收入的金额通常为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款C:对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在提供劳务发生相关支出时确认劳务成本，劳务完成时再确认收入，并结转相关劳务成本D:企业对外提供劳务发生的支出直接计入主营业务成本或其他业务成本【答案及解析】：企业对外提供劳务发生的支出一般通过“劳务成本”科目予以归集，待确认为费用时，从“劳务成本”科目转入“主营业务成本”或“其他业务成本

44、”科目，选项D错误。答案选D 37、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A:隐瞒虚报的成交价格加倍B:提供的扣除项目金额加倍C:重置成本价D:房地产评估价格【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税价格。土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。考点：土地增值税计税依据答案选D 38、某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入100万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（）。A:借：其他业务成本6.5贷：应交税费应交营业税6.5B:借：营业税金及附加6

45、.5贷：应交税费应交营业税6.5C:借：营业税金及附加5其他业务成本1.5贷：应交税费应交营业税6.5D:借：营业税金及附加1.5其他业务成本5贷：应交税费应交营业税6.5【答案及解析】：本题考核营业税的账务处理。该题中发生的营业税均应记入“营业税金及附加”科目核算。答案选B 39、某企业2017年成本为100万元，利润总额为30万元。则该企业的成本利润率为（）。A:70%B:30%C:130%D:250%【答案及解析】：该企业的成本利润率=30100100%=30%。答案选B 40、在记账凭证账务处理程序下，登记总分类账的直接依据是（）。A:原始凭证B:科目汇总表C:记账凭证D:原始凭证汇总表【答案及解析】：记账凭证账务处理程序，登记总账的依据为记账凭证。答案选C 41、2013年4月12日，某公司签订劳务合同，合同期为一年，合同收入3000万元，预计成本是2100万元。至20