2022最全初级基础财务会计实操模拟200题精选题完整版(含答案).docx

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1、2022最全初级基础财务会计实操模拟200题精选题完整版(含答案)第一部分 判断题(50题)1、纳税人开采或者生产资源税应税产品的，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税范围纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税应税产品的，不视同销售，不征收资源税。答案选B 2、全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出的规范性决议或决定。与法律具有同等地位和效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律的形式。全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出规范性决议或决定，虽然形式上不是法律，它们与法律具有同等地位和效力。答案选A 3

2、、某公司职工因请事假累计20天以上且单位按照规定扣除了相应的工资，该职工不可以享受当年的年休假。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据职工带薪年休假条例的规定，职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假。答案选B 4、会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系会计法律制度是对会计人员的最低要求，会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容。此题正确。答案选A 5、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票的开

3、具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。考点：账簿、凭证管理答案选B 6、外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，也包括为运行无形资产发生的培训费支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产成本核算。无形资产成本不包括为运行无形资产发生的培训费支出。答案选B 7、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核分配现金股利的核算。企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，应

4、该确认为应付股利，不需要在附注中进行披露。答案选B 8、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。答案选A 9、根据劳动合同法律制度的规定，工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。（）A:正确B:错

5、误【答案及解析】：本题考核劳动报酬的相关规定。【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】答案选A 10、年度终了，“利润分配”各明细科目均无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“利润分配未分配利润”科目有余额。【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】答案选B 11、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：银行结算账户的管理答案选A 12、GD企业2019年2月销售的产品在同年6月被退回，企业应当冲减2019年2月份的主营

6、业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如发生现金折扣，应同时调整相关的财务费用。所以本期应冲减2019年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 13、判断题投资企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位提取盈余公积，投资企业应按所持有表决权资本比例调整长期股权投资账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位提取盈余公积，投资企业不需要作

7、账务处理，因为被投资单位的所有者权益总额没有变动。答案选B 14、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。()A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选A 15、两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。答案选B 16、药某为其一岁的

8、儿子购买三鹿奶粉，小孩喝后上吐下泻，住院七七四十九天才恢复元气。药某可以直接提起仲裁，要求商场和厂家连带赔偿医疗费等损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁机构当事人申请仲裁，应当有仲裁协议。仲裁协议包括事先在合同中约定的仲裁条款，也包括事后达成的书面仲裁协议。本题情形不能申请仲裁。答案选B 17、支票持票人在提示付款时，银行发现出票人账户中的资金不足以支付票据款项，此时应该按照签发空头支票的行为来依法对其进行处罚。这体现的支付结算原则是银行不垫款原则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理支付结算的原则。银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人

9、指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户上。这是银行应承担的责任。因此，在实际工作中，要将银行资金与存款人资金严格区分开来，二者不能混淆，银行在遇到出票人签发空头支票的情况时，不能垫款支付。答案选A 18、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。答案选B 19、采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品售价收入乘以商品进销差价率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考核售价金额核算法应该是乘以（1-进销差价

10、率），而不是进销差价率。本题考核售价金额核算法的计算。本期商品销售成本=销售收入（1-商品进销差价率），期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本。答案选B 20、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。例如：以货物抵债，负债减少；取得销售收入，资产增加；取得销售收入9万元，收到甲公司现金5万元，4万元偿还上月所欠甲公司货款，表现为资产的增加和负债的减少，两者兼而有之。答案选A 21、“营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增

11、值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 22、与收益相关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。A:正确B:错误【答案及解析】：政府补助的会计处理本题表述正确。答案选A 23、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。答案选A 24、当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。()A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，本题表述错误。答案选B 25

12、、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现A:正确B:错误【答案及解析】：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现答案选B 26、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选A 27、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，

13、包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 28、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，借记“利润分配一应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目；董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。答案选B 29、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工修理修配劳务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务，单位或者个体工商户聘用

14、的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内。答案选A 30、资产负债表中“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额计算填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列。答案选B 31、判断题采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参考解析答案选A 32、某工业企业利用一块闲置的土

15、地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居住用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该企业以地换房，虽然没有取得货币收入，但是取得了实物收入并且发生了土地使用权转移，应缴纳土地增值税。答案选B 33、政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用重置成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用历史成本。答案选B 34、金融机构营业税的纳税期限为1个季度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税期限根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个月，因此并不是所有的金融机构营业税的纳税期限

16、都为1个季度。答案选B 35、收回已转销的应收账款，不会影响应收账款的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款账面价值等于应收账款账面余额减去备抵(坏账准备)以后的差额。收回已转销的应收账款，借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款，使应收账款账面价值减少。答案选B 36、所有者权益变动表中“净利润”项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，并对应列在“本年利润”栏。()A:正确B:错误【答案及解析】：对应列在“未分配利润”栏。答案选B 37、法律部门划分的标准首先是法律调整的方法，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律部门。法律部门

17、划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系；其次是法律调整的方法。【该题针对“法律部门与法律体系”知识点进行考核】答案选B 38、根据房产税法律制度的规定，与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。答案选A 39、88、企业是一家煤矿企业，企业想要在年底对煤石的存量进行清查，这种情况下适用于实地盘点法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产清查方法露天存放的煤、矿石

18、这类大量成堆难以逐一清点的财产物资适用的财产清查方法是技术推算法。答案选B 40、劳动合同必备条款中具有法人资格的用人单位，要注明单位的法定代表人；不具有法人资格的用人单位，必须在劳动合同中写明该单位的主要负责人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的必备条款。本题中的叙述是正确的。【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】答案选A 41、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税的税率。增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。答案选B

19、42、银行汇票不可以转账，但填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行汇票的有关规定。银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。答案选B 43、(2016年)当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。答案选A 44、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时

20、，应该做纳税调减处理。（）对错A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】错由于实际发生的业务招待费小于税法规定的可以税前扣除的金额，所以可以全额在税前扣除，不需要做纳税调整。【该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行考核】答案选B 45、明细分类科目是对总分类科目进一步分类、提供更详细、更具体的会计信息的科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：总分类科目对所辖的明细分类科目起着统驭和控制作用，明细分类科目是对其所属总分类科目的详细和具体说明。答案选A 46、可变现净值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】

21、：可变现净值是指在生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和销售所必需的预计税金、费用后的净值。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。答案选B 47、烟叶税的纳税义务人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税的纳税义务人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。答案选B 48、用人单位与劳动者发生劳动争议的，当事人可以向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，也可以直接向人民法院提起劳动诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：提起劳动诉讼必须先经过劳动仲裁，劳动争议仲裁是劳动争议诉讼的法定前置程序。答案

22、选B 49、资产负债表中的“应付债券”项目应根据“应付债券”科目的总账期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 50、“银行存款余额调节表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证（）。A:正确B:错误【答案及解析】：“银行存款余额调节表”编制完成后，不可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。A:该决定书作出之日B:该决定书送达之日C:该决定书作出之日起第15日D:该决定书送达之日起第60日【答案及解析】：B行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。答案选B 2

23、、2013年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。已知增值税税率为17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A:117000（1+17%）17%=23271.3（元）B:（117000+7020）（1+17%）17%=18020（元）C:11700017%=19890（元）D:（117000+7020）17%=21083.4（元）【答案及解析】：销售货物的同时收取包装物租金，又未能与销售货物分别核算，应作为增值税价外费用处理，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（117000+7020）（1

24、+17%）17%=18020（万元）。答案选B 3、根据增值税的计算逻辑，增值税一般纳税人以下哪种情况当期需要缴纳增值税（）。A:当期有进项税额，无销项税额B:当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出-期初留抵税额0C:当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出-期初留抵税额【答案及解析】：增值税的计算逻辑为当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出-期初留抵税额大于零时，本期需要缴纳增值税，反之，不需要缴纳，但仍需进行增值税纳税申报。本题正确选项为B。答案选B 4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A:供电部门占用耕地新建变电站B:农村居民占用耕地新建住宅C:市政部分占

25、用耕地新建自来水厂D:国家机关占用耕地新建办公楼【答案及解析】：耕地占用税的税收优惠税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。答案选B 5、根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。A:加收滞纳金B:责令提供纳税担保C:取消税收优惠D:采取税收保全措施【答案及解析】：本题考核税款征收措施。税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。考点：税款征收措施答案选C 6、2014年2月1日，某增值税一般纳税人从某农业生

26、产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A:1222.5B:115875C:1510D:1525【答案及解析】：本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以凭增值税专用发票进行抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。准予抵扣的进项税（1000013%300011%）（11/4）1222.5（元）。答案选A 7、甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元。代

27、垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元，下列正确的是（）。（成本利润为）A:甲企业应纳增值税元，应代收代缴消费税元B:甲企业应纳增值税元，应代收代缴消费税.元C:甲企业应纳增值税元，应纳消费税元D:甲企业应纳增值税年，应纳消费税元。【答案及解析】：纳税人委托加工的应税消费品本题目为受委托方提供原材料，不符合委托加工加工条件的，应按销售自产货物处理、组成计税价格（）（）（）（元）；增值税销项税额（元）；本期应纳增值税（元）；本期应纳消费税（元）。答案选D 8、某超市招聘营业人员10人，在签订劳动合同时要求聘用人员每人缴纳500元的押金和身份证件，劳动

28、行政部门发现后对该超市进行了相应处罚，下列处罚措施中，不符合劳动合同法规定的是（）。A:责令该超市向聘用人员退还收取的500元押金B:责令该超市向聘用人员退还扣押的身份证C:对该超市处以总额为2000元的罚款D:对该超市处以总额为5000元的罚款【答案及解析】：选项B，用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人；选项A、D，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。选项C的罚款总额平均后为每人200(200010)元，低于每人最低500元的标准，故选项C错误。答

29、案选C 9、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。A:1个月B:3个月C:6个月D:1年【答案及解析】：A对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内事立书面劳动合同。答案选A 10、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A:国内信用证为不可撤销凭信用证B:受益人不能将国内信用证权利转让给他人C:国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D:国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金【答案及解析】：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。转让是指由转让行应

30、第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。可转让信用证只能转让一次。答案选B 11、根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）A:在境内种植烟叶的单位B:在境内收购烟叶的单位C:在境内加工烟叶的单位D:在境内销售烟叶的单位【答案及解析】：无答案选B 12、王某2011年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2011年应缴纳的个人所得税为（）元。A:3904B:4000C:3104D:3872【答案及解析】：本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5

31、000(1-20%)20%4+(5000-600)(1-20%)20%=3904(元)。答案选A 13、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A:开采的煤矿B:开采的原油C:进口的人造石油D:开采的天然气【答案及解析】：选项C，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域“开发了应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，进口行为不需要缴纳资源税，同时人造石油也不属于资源税征税范围。答案选C 14、孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地月最低工资800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某

32、支付的经济补偿金额为（）元。A:800B:1200C:2400D:3600【答案及解析】：经济补偿年限的标准计算经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付一个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年地，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。1200*3=3600元。答案选D 15、收到包装物押金2000元，下列说法正确的是（）。A:贷记“预收账款”科目2000元B:贷记“应付账款”科目2000元C:贷记“预付账款”科目2000元D:贷记“其他应付款”科目2000元【答案及解析】：其他应付款是指企业除应付票据、

33、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股份等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、暂收押金等。答案选D 16、（）是实施内部控制的重要条件，贯穿于各要素之间。A:风险评估B:内部环境C:内部监督D:信息与沟通【答案及解析】：信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于各要素之间。答案选D 17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A:税务管理权B:税款征收权C:行政处罚权D:要求保密权【答案及解析】：(1)选项ABC:属于税务机关的权利；(2)选项D:属于纳税人、扣缴义务人的权利。答案选D 18

34、、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（）计征。A:平均税率B:最高税率C:不同税率分别D:最低税率【答案及解析】：消费税税率。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的最高税率计征。答案选B 19、当事人不服人民法院第一审判决的有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉该法定期限是指（）。A:判决书作出之日起10日内B:判决书作出之日起15日内C:判决书送达之日起10日内D:判决书送达之日起15日内【答案及解析】：当事人不服第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人

35、民法院提起上诉。答案选D 20、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A:1年B:10年C:5年D:2年【答案及解析】：临时存款账户的有效期最长不得起过2年。答案选D 21、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来

36、源地;选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。答案选D 22、GD企业作为福利为高管人员配备汽车，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目【答案及解析】：高管人员的福利计入管理费用答案选C 23、2018年10月某大

37、学教授张某取得甲公司讲课收入3500元，应按照（）所得项目征收个人所得税。A:工资、薪金所得B:其他所得C:劳务报酬所得D:偶然所得【答案及解析】：从非任职受雇单位取得的讲课收入做为劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选C 24、根据个人所得税法律制度的相关规定，下列说法中不正确的是（）。A:个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照偶然所得项目，全额缴纳个人所得税C:个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额D:个人取

38、得的100万的彩票中奖收入，由个人向税务机关申报纳税【答案及解析】：选项D说法不正确，税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得的个人所得税的扣缴义务人。答案选D 25、某公司的会计人员于某大学毕业后被分配到单位财务部门从事出纳工作，随着时间的推移，于某慢慢对出纳工作产生了厌烦情绪，上班无精打采，工作中差错不断，业务考核在部门里位列倒数第一。单位要求会计人员提出“加强成本核算，提高经济效益”的合理化建议，他认为那是领导们的事情，与己无关。于某在公司的言行违背的会计职业道德规范中不包括（）。A:坚持准则B:提高技能C:参与管理D:爱岗敬业【答案及解析】：会计职业道德规范的内容题目所述

39、的情况中，于某违反的会计职业道德要求中不包括坚持准则。答案选A 26、王某不服某派出所500元的罚款决定，向县人民法院提起行政诉讼。宣布开庭前，王某发现审判人员与该派处所所在是好朋友，依据法律规定王某有权（）。A:提出管辖权争议B:申请审判人员回避C:申请复议D:要求上一级法院裁定管辖【答案及解析】：行政诉讼的审理当事人认为审判人员、书记员、翻译员、鉴定人、勘验人、与本案有利害关系或者其他关系可能影响本案的公正审判，有权申请上述人员回避。答案选B 27、会计以（）为主要计量单位。A:货币B:实物C:劳动量D:工作量【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济

40、管理工作。答案选A 28、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。A:4000元B:5650元C:9650元D:10250元【答案及解析】：正确答案A答案解析居住时间小于90天（或183天）仅就境内所得中境内支付的部分缴税，所以崔先生取得工资薪金不在我国缴纳个人所得税，仅就偶然所得缴税2000020%4000（元）。答案选A 29、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规

41、定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：B纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是发出应税产品的当天。答案选B 30、3、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。A:2.5B:3.75C:4D:5.25【答案及解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=（60-30）（45-25）5%2.5（万元）。考点：营业税的计算

42、答案选A 31、甲商场为增值税一般纳税人，其销售的笔记本零售价为10元/本，乙公司作为办公用品购进500本。由于大批量购进，甲商场同意给乙公司打8折，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%，则甲商场该笔销售业务增值税销项税额是（）。A:10500（1+13%）13%=575.22（元）B:1050080%13%=520（元）C:1050080%（1+13%）13%=460.18（元）D:1050020%13%=130（元）【答案及解析】：（1）因购买量大而给予的折扣，属于商业折扣；（2）甲商场将销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，增值税销项税额=105

43、0080%（1+13%）13%=460.18（元）答案选C 32、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税。A:3.1-6.30B:1.1-2.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 33、某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为50万元，按10年采用直线法摊销，出售时取得收入40万元，营业税税率为5%。不考虑其他税费，则出售该项专利时影响当期的损益为（）万元。A:10B:12C:3D:5【答案及解析】：本题考核无形资产的出售。出售该项专利

44、时影响当期的损益40(5050103)405%3(万元)。答案选C 34、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。A:税务管理权B:税务代理C:核定纳税人应纳税额D:代位权【答案及解析】：本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】答案选B 35、会计科目与会计账户的本质区别在于（）。（2021年）A:是否对会计对象的具体内容进行分类B:详细程度不同C:会计账户没有结构，而会计科目有结构D:会计账户有结构，而会计科目没有结构【答

45、案及解析】：会计科目与账户口径一致，性质、内容相同，区别在于账户具有一定的格式和结构，而会计科目没有。故选项D正确。答案选D 36、2019年年初某企业“利润分配-未分配利润”科目借方余额20万元，2019年度该企业实现净利润160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2019年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元。A:126B:124C:140D:160【答案及解析】：解析2019年年末该企业可供分配利润的金额=年初未分配利润+本年实现的净利润+其他转入=-20+160=140万元。答案选C 37、某企业2010年3月实际缴纳增值税30万元，消费税50万元，营业税20万元，土地增值税3万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:7B:5C: