初级继续教育会计学测试题判断+单选+多选+不定项答案+解析.docx

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1、初级继续教育会计学测试题判断+单选+多选+不定项答案+解析第一部分 判断题(50题)1、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，则无需进行纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定进行纳税申报。纳税申报的要求答案选B 2、按照增值税法律制度有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应分别注明销售额和折扣额。答案选B 3、增值税一般纳税人，购入货物时即使取得的是普通发票，进项税额也能抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税一般纳税人，虽然享有进项税额抵扣的权利，但是取得的货物如果没有

2、增值税专用发票或从海关取得的完税凭证，是不能抵扣的，应该计入货物的成本中。答案选B 4、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 5、资本公积项目在满足一定的条件时可以重新分类确认为损益，成为企业利润的一部分。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积不会影响企业的损益，部分其他综合收益项目在满足会计准则条件时，可以重分类进损益，成为企业利润的一部分。答案选B 6、境内承受转让

3、土地房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业外国企业外籍人员。答案选B 7、郑渊洁2010年3月取得稿酬20000元，郑渊洁应缴纳个人所得税为2240元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应纳税额的计算应缴纳个人所得税=20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元）。答案选A 8、最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 9、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国

4、家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选A 10、判断题企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等不在“应付账款”科目核算，而应在“其他应付款”账户核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款是指企业除经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。答案选A 11、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。A:正确B:错误【答案及解析】：记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。答案选B 12、城

5、镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税计税依据就是看占用了多少的土地面积。答案选A 13、因票据纠纷提起的民事诉讼由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因票据纠纷提起的诉讼由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。答案选A 14、甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 15、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的

6、成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：原材料按计划成本法核算答案选A 16、卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，按0.005元/支加征从量税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。答案选B 17、企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误，应当采用补充登记法更正。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 18、仲裁裁定作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院提出诉讼。（）A:正确B:错误【答案及

7、解析】：一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理答案选A 19、其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除年得税影响后的净额。()A:正确B:错误【答案及解析】：其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额，其他综合收益是指的直接计入所有者权益的利得和损失。答案选A 20、资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和“应付账款”明细科目贷方余额之和填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 21、

8、经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定的最低税额的20%。经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准。答案选B 22、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以

9、披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 23、其他应收款科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在贷方，反映企业尚未收回的其他应收款项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款。其他应收款期末余额一般在借方。反映企业未收回的款项。答案选B 24、劳动者参加工伤保险不需要缴纳任何保险费，完全由用人单位缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：工伤保险。职工参加工伤保险的相关费用由用人单位承担。答案选A 25、无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回。答案

10、选B 26、当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成册后必须移交至本单位的档案部门保管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管1年。答案选B 27、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 28、企业获得的政府补助，

11、应该在收到时直接确认为营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。答案选B 29、判断题为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额，应列示在现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额，属于筹资活动，应当计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金

12、”项目。答案选B 30、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 31、某一会计期间发生的生产费用应等于当期的产品总额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用是按时期归集的，而产品成本是按产品对象归集的。一种产品成本可能包括几个时期的费用；一个时期的费用可能分配给几个时期完工的产品。答案选B 32、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述正确。答

13、案选A 33、长期借款项目，根据“长期借款”总账科目余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款应根据“长期借款”科目的期末余额，扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。答案选B 34、会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律制裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职业道德的基本内容会计人员某些错误的行为，只要它还不到触犯会计法律的地步，法律可以不予追究、制裁，但从道德方面来说，却会受到社会舆论的批评、谴责。可以这么说，受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律的制裁；而受到会计法律制裁的，一般都会受到

14、道德的谴责(某些过失犯罪除外)。答案选B 35、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税已计入管理费用。答案选A 36、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 37、纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：视同销售。纳税人

15、将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售。答案选B 38、全日制用工的，用人单位应当至少每月向劳动者支付一次劳动报酬；非全日制用工的，用人单位应当至少每周向劳动者支付一次劳动报酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：全日制用工的，用人单位应当至少每月向劳动者支付一次劳动报酬；非全日制用工的，用人单位应当至少“每15天”向劳动者支付一次劳动报酬。答案选B 39、7.借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产

16、=负债+所有者权益”。答案选B 40、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 41、当履约进度能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。A:正确B:错误【答案及解析】：当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额

17、确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。答案选B 42、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 43、已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额不作转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。答案选B 44、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专

18、用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票不允许扣除进项税额。答案选B 45、在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次答案选B 46、会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计资料的基本要求会计资料是记录会计核算过程和结果的载体，是反映单位财务状况和经营成果、评价经营业绩、进行投资决策的重要依据。

19、因此，会计资料的真实性和完整性是会计资料最基本的要求，是会计工作的生命。答案选A 47、背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 48、无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定订立时间的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的类型。无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。【该题针对“劳动合同期限（类型）”知识点进行考核】答案选B 49、当事人采用托收承付办理结算，采用验单付款的承付期为10天。（）A:正

20、确B:错误【答案及解析】：托收承付验货付款的承付期为10天，验单付款的承付期为3天。答案选B 50、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。A:个体工商户B:一人有限责任公司C:个人独资企业投资者D:在中国境内有所得的外籍个人【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。答案选B 2、下列各项错账，能影响账户平衡关系的是（）。A:会计科目

21、用错B:记账方向颠倒C:记账时，漏记记账凭证中的某一个账户D:重复登记整笔交易、事项【答案及解析】：用错会计科目，重记、漏记经济业务，记账方向写反不会影响账户的借贷平衡。漏记账户会导致借贷不平。答案选C 3、2.下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为。答案选C 4、下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是()。A:销售价款B:增值税销项税额C现金折扣C:销售产品代垫的运杂费【答案及解析】：总价法下的会计处理:借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)如果在折

22、扣期内收款:借:银行存款财务费用贷:应收账款应收账款入账价值答案选C 5、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2，当地规定的房产税扣除比例为30。根据房产税法律制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：本题考查房产税应纳税额的计算。从价计征的房产税应纳税额=应税房地产原值（1-扣除比例）1.2%，所以应纳房产税税额=600000(1-30)1.2=5040(元)。答案选C 6、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A:进口烟丝B:进口服装C:零售化妆品D:零售白酒【答案及解析】：B选项服装

23、不属于应税消费品范围，C和D均应在生产销售环节而非零售环节征收。答案选A 7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。A:建筑安装业B:交通运输业C:邮电通信业D:加工、修理修配业【答案及解析】：根据规定，选项BCD属于增值税的征税范围。答案选A 8、甲公司于2014年12月31日从银行借入资金100000元，借款期限为2年，年利率为8%（到期一次还本付息）。所借款项已存入银行。甲公司将该借款用于厂房建设，该厂房于2015年1月1日开始建设，并于2015年12月31日达到预定可使用状态。则2015年12月31日计提利息会计处理正确的是（）。A:借：财务费用8000贷：

24、长期借款应计利息8000B:借：在建工程8000贷：长期借款应计利息8000C:借：管理费用8000贷：长期借款应计利息8000D:借：长期待摊费用8000贷：长期借款应计利息8000【答案及解析】：在固定资产达到预定可使用状态前发生的符合资本化条件的长期借款利息支出，计入在建工程。答案选B 9、甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股每股支付购买价款8.8元(其中包括已直告但尚未发放的现金股利0.3元)，另支付交易费用2万元甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为()万元。A:882B:880C:852D:850【答案及解析】：交易性金融资产的入账金额100(8.

25、8-0.3)850(万元)。答案选D 10、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A:非广告性的赞助支出B:合理的劳务保护支出C:实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D:按规定缴纳的财产保险费【答案及解析】：本题考查个体工商户计算个人所得税不得扣除项目。个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。答案选A 11、由

26、收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的票据是（）。A:商业承兑汇票B:银行承兑汇票C:银行本票D:支票【答案及解析】：根据规定，商业承兑汇票是由收款人签发，经由付款人承兑或付款人签发并承兑的。答案选A 12、根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。A:汇出银行已经汇出的款项B:汇出银行尚未汇出的款项C:收款人拒绝接受的款项D:汇入银行已发出收账通知的款项【答案及解析】：汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。选项A：款项“已经汇出”，不能撤销；选项C：汇入银行对于收款人拒绝接受的款项，应办理退汇，此时款项早已经汇出，已经由汇入行掌握，

27、不能撤销。选项D：收账通知是汇兑款项已经收入收款人账户时由汇入银行向收款人发出的，此时款项早已汇出，不能撤销；答案选B 13、下列选项中，属于小型微利企业的所得税税率（）。A:25%B:20%C:10%D:15%【答案及解析】：小型微利企业所得税税率为20%。答案选B。答案选B 14、“常在河边走，就是不湿鞋”，这句话体现的会计职业道德规范内容是（）。A:参与管理B:廉洁自律C:提高技能D:强化服务【答案及解析】：廉洁自律的基本要求：树立正确的人生观和价值观；公私分明，不贪不占；遵纪守法，尽职尽责。答案选B 15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A:销售电力

28、B:销售热力C:销售天然气D:销售房地产【答案及解析】：销售货物是增值税的增税范围；货物，是指土地、房屋和其他建筑物等“不动产之外”的有形不动产；销售不动产不属于增值税征税范围。答案选D 16、根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。A:自用工之日起B:自劳动合同签订之日起C:自用工之日起一个月内D:试用期满之日起【答案及解析】：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。劳动关系建立的时间答案选A 17、现代财务管理的最优目标是()。A:总产值最大化B:利润最大化C:每股收益最大化D:企业价值最大化【答案及解析】：企业财务的目标是使企业价值最大化，企业价值最大化，实际

29、上就是股东财富最大化。答案选D 18、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A:应付租入包装物租金B:应付融资租入固定资产租金C:结转到期无力支付的应付票据D:应付由企业负担的职工社会保险费【答案及解析】：选项B计入长期应付款中，选项C计入应付账款中，选项D计入应付职工薪酬中。答案选A 19、李某向王某借款5万元，借款期间为2019年11月1日至12月31日，借款期限届满后李某一直未归还借款，王某也未催要。根据民法典的规定，王某可以向人民法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。A:2021年11月1日之前B:2021年12月31日之前C:2022年12月31日之前D:2

30、022年11月1日之前【答案及解析】：根据规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效为3年，法律另有规定的，从其规定。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。本案中，债务届满时间为2019年12月31日，债务人李某未归还借款，债权人王某就应当知道权利受到损害，故诉讼时效3年自此开始计算，截止到2022年12月31日。答案选C 20、工作4年，失业保险最高领取多少个月（）。（2021）A:12B:24C:16D:8【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。答案选A 21、下列各项中，不应列入利润表“营业

31、成本”项目的是（）。A:已销商品的实际成本B:在建工程领用产品的成本C:对外提供劳务结转的成本D:投资性房地产计提的折旧额【答案及解析】：在建工程领用产品的实际成本在领用时直接计入“在建工程”，不属于营业成本。利润表利润表的填列方法答案选B 22、甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房一栋，实际开发成本为9000万元，2009年3月31日，甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用，租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均法计提折旧，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司2009年12月31日资产负债表项目列报的金额，正确的是（

32、）。A:存货为9000万元B:固定资产为8865万元C:投资性房地产为8820万元D:投资性房地产为8865万元【答案及解析】：2009年3月至12月投资性房地产的累计折旧=900050(912)=135(万元)，投资性房地产的账面价值=9000-135=8865(万元)，因此甲公司2009年12月31日资产负债表项目列报的金额为8865万元。答案选D 23、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料有由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税（）元。A:1

33、150B:1900C:2100D:4000【答案及解析】：加工承揽合同印花税的计算应纳印花税=（150+230）0.05%=0.19（万元）=1900（元）。答案选B 24、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（）。A:营业外收入B:递延收益C:其他业务收入D:其他应收款【答案及解析】：营业外收入的核算。：收到的政府补助如果用于补偿已经发生的支出，应该计入营业外收入，不通过递延收益核算。答案选A 25、某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2015年2月份实际毛利率为60%，本年度3月1日的存货成本为2400万元，3月份购入存货成本为5600万元，销售收入为

34、6000万元，销售退回为600万元。该企业3月末存货成本为（）万元。A:5200B:7600C:5840D:8800【答案及解析】：企业3月份的销售毛利=(6000-600)60%=3240(万元)，3月末存货成本=2400+5600-(6000-600-3240)=5840(万元)。答案选C 26、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A:从事汽车修配业的个人B:销售货物并负责运输所售货物的单位C:从事缝纫业务的个体户D:销售商品房的房地产公司【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A、B、C均属于增值税的纳税人。【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】答案选D 27、某

35、企业职工王某累计工作年限为12年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为（）。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。答案选B 28、公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。A:500B:700C:800D:1000【答案及解析】：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分

36、不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，2500-250020%=2000元1800元，因此，每月扣除最高限额为500元。答案选A 29、甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A:付款请求权B:利益返还请求权C:票据追索权D:再追索权【答案及解析】：持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，称之为付款请求权。答案选A 30、某企业2014年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2016年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表

37、项目是（）。A:短期借款B:长期借款C:其他长期负债D:一年内到期的非流动负债【答案及解析】：2014年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款在2016年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中。答案选D 31、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各种中，不正确的是（）。A:城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B:纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税C:在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线用地，暂免征收城镇土地使用税D:纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分

38、别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税【答案及解析】：选项B：对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 32、GD公司2021年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%。计算GD公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。A:（120+30）10%=15（万元）B:（120+50）10%=17（万元）C:12010%=12（万元）D:（120+30+50）10%=20（万元）【答案及解析】：进口应税车辆

39、的车辆购置税应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）车辆购置税税率。答案选D 33、甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A:80000(1+4)42=153846(元)B:80000(1+17)17=1162393(元)C:80000(1+3)3=233010(元)D:80000(1+3)2=155340(元)【答案及解析】：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产，采

40、用简易办法按照3征收率减按2征收增值税。答案选D 34、2021年10月3日，陈某应聘到某公司工作；2021年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2022年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2022年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2021年10月3日B:2021年12月3日C:2022年1月3日D:2022年2月3日【答案及解析】：无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。答案选C 35、单选题甲公司于2014年2月20日从证券市场购入A公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价8

41、元，另外支付印花税及佣金4000元。A公司于2014年4月10日宣告发放现金股利，每股030元。甲公司于2014年5月20日收到该现金股利15000元并存入银行。至12月31日，该股票的市价为450000元。甲公司2014年对该项金融资产应确认的投资收益为（）元。A:15000B:11000C:50000D:61000【答案及解析】：交易性金融资产应按公允价值进行初始计量，交易费用计入当期损益(投资收益)。企业持有期间取得的债券利息或现金股利，应当确认为当期的投资收益。同时，按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)。甲公司2014年对该项金融资产应确认的投资收益=5

42、000003-4000=11000(元)。答案选B 36、下列各项中，不属于政府预算会计要素的有（）。A:预算收入B:预算支出C:预算结余D:预算费用【答案及解析】：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。答案选D 37、2020年10月，甲公司对外销售A产品2000件，单位销售价格0.4万元，单位成本为0.3万元，下列账务处理正确的是（）。A:借：主营业务成本，贷：库存商品B:借：其他业务成本，贷：库存商品C:借：主营业务成本，贷：原材料D:借：其他业务成本，贷：原材料【答案及解析】：确认主营业务收入的分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；结

43、转成本的分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。答案选A。答案选A 38、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是()。A:商品价款B:增值税进项税额C:现金折扣D:销售方代垫运杂费【答案及解析】：现金折扣和商业折扣均不影响应付账款入账金额。答案选C 39、对于某一时点履行履约义务，企业应当在（）确认收入。A:实际收到货款时B:客户取得相关商品控制权时C:取得收取货款权利时D:将商品送交客户仓库时【答案及解析】：对于某一时点履行履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。选项B正确。答案选B 40、当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应()。A:借记“预付账

44、款”B:贷记“预付账款”C:借记“应收账款”D:贷记“应收账款”【答案及解析】：当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”。答案选A 41、乙工业企业为增值税小规模纳税人。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。A:32.4B:33.33C:35.28D:41.67【答案及解析】：小规模纳税人角度购入原材料的实际总成本=6000+1020+350+130=7500（元），实际

45、入库数量=200（1-10%）=180（公斤），乙工业企业该批原材料实际单位成本=7500/180=41.67（元/公斤）。答案选D 42、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:获得住房奖励的个人B:转让土地使用权的企业C:继承父母汽车的子女D:出售房屋的个体工商户【答案及解析】：（1）选项BD：契税纳税人为承受方、转让方、出售方不缴纳契税；（2）选项C：不属于契税的征税范围。答案选A 43、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，鑫人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A:5000B:2500C:1500D:1300【答案及解析】：营业税的计算。应纳营业税=（2000-500-500-400-80）5%50=1300（元）答案