吉林省初级继续教育会计从业资格实战200题精选题完整版(试题+答案).docx

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1、吉林省初级继续教育会计从业资格实战200题精选题完整版(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B 2、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，借记“利润分配一应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目；董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。答案选B 3

2、、非全日制用工双方当事人不可以订立口头协议。A:正确B:错误【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 4、参与管理要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。（）A:正确B:错误【答案及解析】：提高技能要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。答案选B 5、企业在非日常活动中形成的利得都应该直接增加其他综合收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：虽然利得最终会导致所有者权益的增加，但是并非一切利得都直接计入所有者权益，如捐赠利得应计入营业外收入，而不是直接计入其他综合收益。答案选B 6、如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不

3、生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核建立劳动规章制度的程序。答案选A 7、有限责任公司应当设置总会计师。()A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 8、对于欠税的纳税人而言，如果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收代位权与撤销权的规定。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 9、目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不

4、适用房产税暂行条例。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】答案选B 10、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税申报是法定手续，免税、减税的纳税人均要办理纳税申报。答案选B 11、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B

5、 12、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。答案选B 13、如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，企业也不应该做任何会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业所购的物资已经验收入库，但是没有收到发票账单，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购入的物资和相关的应付账款暂估入账，待下

6、月初再用红字予以冲回。答案选B 14、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 15、中国特色的管理会计体系是一个由理论、指引、人才、信息化咨询服务构成的“7+1”的管理会计有机系统。A:正确B:错误【答案及解析】：中国特色的管理会计体系是一个由理论、指引、人才、信息化咨询服务构成的“4+1”的管理会计有机系统。答案选B 16、在权益法下，“长期股权投资”账面价值始终反映该项投资的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期股权投资权益法的核算。在权益法下，长期股权投资的账面价值随被投资企业所有者权益

7、的变动而进行调整。答案选B 17、结转后，“所得税费用”科目余额在借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：结转后，“所得税费用”科目应无余额。答案选B 18、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 19、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入有关货物的成本。答案选A 20、某卷烟厂通

8、过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。答案选B 21、商品房销售合同按照购销合同征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。答案选B 22、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。本题的表述是正确的。考点：银行结算账户的概念

9、和种类答案选A 23、企业职工的工资应全额计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不是所有的工资都计入产品成本，如企业管理人员的工资计入管理费用，不计入产品成本。答案选B 24、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。答案选B 25、符合开立一般存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算

10、账户条件的，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。答案选B 26、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，不属于车船税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆或船舶。答案选B 27、直接分配法是只将辅助生产费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益单位的辅助生产费用分配方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 28、个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得征收的一种税。（）A:正确B:错误

11、【答案及解析】：个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得和非劳务所得征收的一种税。答案选B 29、采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方收到代销单位汇来的货款时确认收入（）。A:正确B:错误【答案及解析】：采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方在收到代销清单时确认收入。答案选B 30、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的规定。行政复议法规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。答案选B 31、企业拥有并自行经营的饭店，属于企业的投资性房地产。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】

12、：投资性房地产的定义。投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，企业拥有并自行经营的饭店为企业生产经营持有的房地产，不属于企业的投资性房地产。答案选B 32、3.资产负债表中”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”费用化支出“明细科目期末余额计算填列（）A:正确B:错误【答案及解析】：”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”资本化支出“明细科目期末余额计算填列。答案选B 33、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 34、

13、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 35、税务机关是发票的主管机关，负责发票的领购、开具、保管，工商机关负责发票的印刷、缴销管理和监督。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据税收征收管理法规定，税务机关是发票的

14、主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。答案选B 36、企业可供分配的利润等于本年实现的净利润加上年初末分配利润，减提取后的盈余公积后的金额（）A:正确B:错误【答案及解析】：可供分配的利润与提取的盈余公积无关：可供分配利润的计算答案选B 37、企业采用标准成本法进行直接材料核算的，期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末，应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为实际成本。答案选A 38、纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处

15、理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。答案选B 39、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 40、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，不需冲减当期销售商品成本。（）A:正确B:错误

16、【答案及解析】：本题考核销售退回的处理。不属于资产负债表日后事项的销售退回，冲减退回当期销售商品收入和当期销售商品成本。答案选B 41、贴息贷款合同免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：贴息贷款合同免征印花税。表述正确答案选A 42、企业必须对外提供资产负债表、利润表和现金流量表，但会计报表附注不属于企业必须对外提供的资料。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财务报告的组成。会计报表附注也属于企业必须对外提供的资料。答案选B 43、人民法院审理行政案件不适用调解，但赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工

17、作人员作出的具体行政行为侵害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。审理行政案件，不适用调解。但赔偿诉讼可以调解。答案选A 44、我国企业会计准则规定，企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，应收款项减值的核算采用备抵法；小企业会计准则规定，应收账款减值采用直接转销法。答案选B 45、税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。（）A:正确B:错误

18、【答案及解析】：询问权不属于税务行政处罚权，而是税务检查权。答案选B 46、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。答案选B 47、纳税人销售或转让其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是余额计税的情形。答案选A 48、持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对所有前手的追索权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据的追索权。根据规定，持票人不能出示拒绝证明、

19、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。考点：票据追索答案选B 49、甲公司与乙公司解除合同关系则合同中的仲裁条款也随之失效。()A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议独立存在。合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选B 50、7.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为

20、140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2012年该企业应确认的劳务收入为（）万元。A:36B:40C:72D:120【答案及解析】：该企业应确认的劳务收入20060%8040（万元）。提供劳务收入（完工百分比法）的核算答案选B 2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。A:因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B:因作出的税收保全措施引起争议的案件C:因不依法给予举报奖励引起争议的案件D:因征税范围问题引起争议的案件【答案及解析】：因征税范围问题引起争议的案件

21、必须先经复议，对复议决定不服的可以向人民法院起诉。答案选D 3、职业道德具有职业性、继承性、多样性和（）的特征。A:教育性B:特殊性C:强制性D:实践性【答案及解析】：职业道德是道德在职业实践活动中的具体体现，除了具有道德的一般特征之外，还具有以下特征：职业性、实践性、继承性、多样性。答案选D 4、2019年甲企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，已知业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。2019年度该企业应缴纳企业所得税是（

22、）。A:16.2万元B:28万元C:27万元D:18.8万元【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。(1200+400)0.5%=8（万元），2060%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28(万元)。答案选B 5、GD公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，GD公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11，税法规定，上述进项税额中，60的部分于取得扣税凭证的当期从销项税

23、额中抵扣；40的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（）。A:固定资产入账价值为5550万元B:确认应交税费应交增值税（进项税额）为330万元C:确认应交税费待抵扣进项税额为220万元D:取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年6月将待可抵扣进项税额转入应交税费应交增值税（进项税额）【答案及解析】：2016年6月会计处理如下：借：固定资产5000应交税费应交增值税（进项税额）330（50001160）待抵扣进项税额220贷：银行存款55502017年6月会计处理如下：借：应交税费应交增值税（进项税额

24、220贷：应交税费待抵扣进项税额220答案选A 6、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A:行政赔偿B:税收强制执行措施C:资格认定行为D:确认适用税率【答案及解析】：（1）选项D：属于征税行为，适用复议前置；（2）选项ABC：不属于征税行为，或议或诉，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案选D 7、某某公司为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算高顿当月该笔业务准予抵扣进

25、项税额的下列算式中，正确的是（）。A:991900/(1-9%)*9%=98100元B:991900*9%=89271元C:991900*（1-9%)*9%=81236.61元D:991900/（1+9%）*9%=81900元【答案及解析】：农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价*扣除率，因此，本题中准予抵扣进项税额=991900*9%=89271元。答案选B。答案选B 8、GD企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。在2020年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业在发

26、生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。）A:5B:15C:18D:20【答案及解析】：15012%=18（万元），直接捐款5万元不允许扣除（企业公益性捐赠需要通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门），15万元18万元，允许扣除15万元。答案选B 9、3.企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时借记“财务费用

27、”，贷记“应付利息”；实际支付时借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 10、单选题根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A:自领取营业执照之日起15日起B:自领取营业执照之日起30日起C:自申请营业执照之日起45日起D:自申请营业执照之日起60日起【答案及解析】：答案选B 11、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（）。A:单位自建自用房屋的自建行为B:单位自建房屋出租的自建行为C:单位自建房屋投资人股的自建行为D:单位自建房屋销售的自建行为【答案及解析】：(1)选项A：自建自用建筑物，其自建行为不属于建

28、筑业的征税范围；(2)选项BC：出租或者投资入股的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；(3)选项D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。答案选D 12、根据增值税的计算逻辑，增值税一般纳税人以下哪种情况当期需要缴纳增值税（）。A:当期有进项税额，无销项税额B:当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出-期初留抵税额0C:当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出-期初留抵税额【答案及解析】：增值税的计算逻辑为当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出-期初留抵税额大于零时，本期需要缴纳增值税，反之，不需要缴纳，但仍需进行增值税纳税申报

29、。本题正确选项为B。答案选B 13、下列固定资产中应计提折旧的是（）。A:已提足折旧的设备B:已报废的设备C:闲置的设备D:经营租入的设备【答案及解析】：除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；(2)按规定单独估价作为固定资产入账的土地；（3）以经营租赁租入的固定资产和已报废的设备，不作为企业拥有的一项资产，企业不需要计提折旧。答案选C。答案选C 14、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）A:M国甲，在华工作6个月B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离

30、境C:X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案及解析】：（1）选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;（2）选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。答案选C 15、该企业2001年12月31日，将持有的商业汇票向银行贴现，贴现率为12%，则该企业应作的会计分录为（）。A:借:银行存款49995财务费用505贷：短期借款50500B:借：银行存款49995贷：短期借款49995C:借：银行存款49

31、995财务费用505贷：应收票据50500D:借：银行存款49995贷：贴现负债49995【答案及解析】：考核财务处理一般情况下，银行承兑汇票都不需要附追索权，企业贴现后，收到贴现汇票的银行在汇票到期时一般都能收到款项，所以贴现企业可以直接终止确认，贷方应是“应收票据”，选项C正确。答案选C 16、王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。A:6个月B:12个月C:18个月D:24个月【答案及解析】：本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。答案选C 17、某企业2010年有固

32、定资产原值8000万元，其中房产原值为5000万元，已提折旧800万元；机器没备原值为3000万元，已提折旧540万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，那么该企业2010年度应缴纳房产税为（）万元。A:3528B:42C:60D:672【答案及解析】：根据规定，该企业2010年度应缴纳的房产税=5000(1-30%)12%=42(万元)。答案选B 18、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全。生产经营不固定，零星分散、流动性大的，适用的税款征收方式是（）。A:查账征收B:C:查定征收D:查验征收E:F:定期定额征收【答案及解

33、析】：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收主要适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。答案选C 19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是（）。A:婚庆公司提供婚庆服务B:单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C:个体工商户为销售进口的设备D:甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务【答案及解析】：选项ACD均属于增值税的征税范围，缴纳增值税；选项B：单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务不征收增值税。答案选B 20、下列金融业务中，其计税营业税的确定不符合营业税法规定的是（）。A:金融机构将借入的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后

34、的余额为营业额B:金融机构将吸收的单位或个人的存款贷与他们使用，以贷款利息减去支付的存款利息后的余额为营业额C:金融机构将自有资本金贷与他人使用，以取得的利息收入额为营业额D:金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额【答案及解析】：根据规定，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)，全额计税。答案选B 21、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。A:未投入使用的房屋B:以经营租赁方式租入的固定资产C:未投入使用的机器设备D:以融资租赁方式租出的固定资产【答案及解析】：选项A:“

35、房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋,计提的折旧可以在税前扣除。不得计算折旧扣除的固定资产答案选A 22、某企业向某商场销售100件服装，每件不含税价格为80元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价六折优惠。该商场按期付款，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。如果增值税税率为17%，该企业此项业务的销项税额为（）。A:648元B:680元C:816元D:988元【答案及解析】：答案解析本题考核点为增值税销售额的计算。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。销售额1008060%4800（元）。销项税额48001

36、7%816（元）。答案选C 23、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A:诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B:诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C:已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D:权利人可请求法院延长诉讼时效期间【答案及解析】：诉讼时效的中止。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。答案选B 24、下列属于营业税兼营行为的事项是（）。A:百货商场受托代销货物B:饭店提供客房、餐饮服务，并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制

37、食品C:空调厂销售空调并提供安装服务D:电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务【答案及解析】：本题考核营业税兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目，又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为。本题中只有选项B属于兼营行为，其中选项C属于增值税的混合销售行为；选项D：交增值税。答案选B 25、甲工业企业生产AB两种产品，2019年1月1日生产成本科目的期初余额为5万元，本期为生产产品发生直接材料费用50万元，直接人工费用24万元，制造费用2万元，企业行政管理人员工资费用10万元，本期结转完工产品成本为40万元。则2019年末生产成本科目的余额为（）万元。A:5

38、8B:41C:63D:53【答案及解析】：生产成本科目的余额55024+24041（万元）。答案选B 26、某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（）万元。A:3920B:3940C:3980D:4000【答案及解析】：免税收入国债利息收入免交所得税，所以2009年度应纳税所得额4000-20=3980（万元）。答案选C 27、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增

39、值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:420B:392C:322D:238【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税(341210)7392(万元)。答案选B 28、某职工的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据劳动合同法的规定，其享有的医疗期期间为（）。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动者的实际工作年限在10年以下，而在本单位的工作年限在5年以上的，可以享有的医疗期限是6个

40、月。答案选B 29、某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向贫困地区捐赠10000元，其应缴纳个人所得税为（）元。A:4300B:4600C:4720D:7600【答案及解析】：捐赠的扣除第一步：计算捐赠前的应纳税所得额=40000（1-20%）=32000（元）；第二步：计算公益性捐赠限额=3200030%=9600（元）；第三步：计算捐赠后的应纳税所得额=32000-9600=22400（元）；第四步：计算应纳个人所得税=2240030%-2000=4720（元）。答案选C 30、单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中应该征收企业所得税的是（）。A:股息

41、、红利等权益性投资收益B:依法收取并纳入财政管理的政府性基金C:依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D:财政拨款【答案及解析】：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金、行政事业收费属于不征税收入。答案选A 31、会计档案保管清册保存时间为（）。A:5年B:30年C:永久D:1年【答案及解析】：会计档案保管清册保存时间为永久答案选C 32、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款。3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为

42、（）元。A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税。不扣除任何费用，应纳税额=1200020%=2400(元)。答案选D 33、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。A:500B:2000C:1250D:900【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日12月25日)，应缴纳的滞纳金=200

43、0000.05%20=2000(元)。答案选B 34、根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散流动性大的税源，适用的税款征收方式是（）。A:查账征收B:查定征收C:查验征收D:定期定额征收【答案及解析】：查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。答案选C 35、下列各项中，应征收营业税的是（）。A:保险公司取得的追偿款B:转让企业产权取得的收入C:金融机构的出纳长款收入D:转让高速公路收费权取得的收入【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。保险公司取得的追偿款、转让企业产权取得的收入、金融机构的出纳长款收入，均不缴

44、纳营业税；转让高速公路收费权取得的收入按“服务业租赁业”税目征收营业税。答案选D 36、财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处罚，属于会计工作的()。A:群众监督B:社会监督C:政府监督D:单位内部监督【答案及解析】：政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现违法会计行为实施的行政处罚。答案选C 37、下列各项，属于会计人员职业道德规范的内容的是（）A:强化服务B:奉献社会C:大公无私D:提高效益【答案及解析】：会计人员职业道德的内容我国会计人员职业道德的内容可以概括为：爱岗敬业、诚实守信

45、、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等八个方面。答案选A 38、应在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是（）。A:本月实际支付的工资数B:本月应分配的工资总数C:本月结转的代扣款项D:本月多支付的工资数【答案及解析】：“应付职工薪酬”账户是负债类账户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数(包括实发工资和结转代扣款项)。答案选B 39、王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。（2013年）A:6个月B:12个月C:18个月D:24个月【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领