2022最全初级财务会计模拟卷200题精选(试题+答案).docx

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1、2022最全初级财务会计模拟卷200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、固定资产计提折旧一定会影响当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产计提的折旧可能会计入产品成本，不一定影响当期损益。答案选B 2、按照分步法计算产品成本，如果企业只生产一种产品，则成本核算对象是该种产品。()A:正确B:错误【答案及解析】：按照分步法，成本核算对象是各种产品的生产步骤，如果企业只生产一种产品，则成本核算对象是该种产品及其所经过的各个生产步骤。答案选B 3、企业对其他单位的长期股权投资，即使其持股比例不超过20%，只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响，仍应采用权益法进行核

2、算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：权益法。企业即使持股比例不超过20%，只要对被投资单位的财务和经营政策能够施加重大影响，也应采用权益法进行核算。答案选A 4、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同履约成本确认为一项资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案选B 5、在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在预算会计中，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：在财政授权支付方式

3、下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，在财务会计中，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款收入”科目；同时，在预算会计中，借记“资金结存零余额账户用款额度”科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。答案选B 6、利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本章同步强化练习题答案选B 7、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税（）A:正确B:

4、错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 8、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算的凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核原始凭证的范围。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。答案选B 9、判断题非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于

5、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用的发生无助于使该存货达到目前场所和状态，所以不应计入存货成本，而应确认为当期损益。答案选A 10、商业汇票的提示付款期限，是自接到商业汇票的次日起10日内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业汇票的提示付款期限，是自商业汇票到期日起10日。答案选B 11、生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 12、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。预付的账款不符合预付账款的性质，或

6、者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不需要将其转入其他应收款。答案选B 13、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 14、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付绘张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报

7、酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收人为一次，应税所得额为(3500048000)(120)66400(元)，应缴纳个人所得税6640040700019560(元)。答案选B 15、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。考点：营业税的相关规定答案选B 16、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付

8、的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】答案选B 17、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营业外支出的。答案选A 18、无效劳动合同是劳动合同已经成立，并发生法律效力，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案

9、及解析】：本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】答案选B 19、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 20、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产的会计处理本题表述正确。答案选A 21、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本

10、”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。答案选B 22、委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。答案选B 23、可比性要求同一企业前后各期要提供相互可比的会计信息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性要求可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更，前后各期要提供相互可比的会

11、计信息。答案选A 24、劳动争议仲裁不收取仲裁费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议仲裁不收取费用。答案选A 25、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存3年备查。A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 26、判断题企业经批准发行债券的利息支出，可据实在企业所得税税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 27、7.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 28、自2017年5月起，

12、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 29、民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得

13、额，本题目说法正确。答案选A 30、对于个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业经营项目的，由于我国已取消农业税，应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的调整。个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，由于我国已取消农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。答案选B 31、在法的溯及力上，我国法律采用的是从旧兼从重原则。()A:正确B:错误【答案及解析】：我国法律采用的是“从旧兼从轻”原则，即原则上新法无溯及力，但新法对行为人的处罚较轻时则适用新法。答案选B 32、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不

14、受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得的限制。因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。考点：票据权利的分类和取得答案选A 33、判断题企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定确定应收款项的减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。答案选B 34、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。()

15、A:正确B:错误【答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 35、失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。答案选B 36、个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税税收优惠。个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得

16、的所得，暂免征收个人所得税。答案选B 37、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 38、企业内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层构成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层和全体员工所构成。各控制主体在职务职权、业务岗位、控制范围及内容体系中互为分工、互为控制，共同构成企业内部控制的主体。答案选B 39、资产负债表日，应收账款的账面价值评估后发现发生减值，应计提坏账准备（）。A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析资产负债表日

17、，应对应收账款的账面价值进行评估，发生减值的，应将减记的金额确认为减值损失，同时应计提坏账准备。答案选A 40、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。考点：营业税纳税人和扣缴义务人答案选B 41、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业所得税税前扣除

18、。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。答案选B 42、采取托收承付和委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 43、企业在取得交易性金融资产时发生的交易费用应计入交易性金融资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在取得交易性金融资产时发生的交易费用应计入投资收益。答案选B 44、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税

19、款、滞纳金的费用。答案选B 45、“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者动态会计等式，它是复式记账法的理论基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者静态会计等式，它是复式记账法的理论基础。答案选B 46、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人独资企业的投资者取得的生产经营所得，应按照经营所得征收个人所得税。答案选B 47、长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于到期一次还本付息的，记入“应计利息”科目。（）A:正确B:错误【答案及

20、解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目，如果属于到期一次还本付息的，记入“长期借款应计利息”科目。答案选B 48、某企业2011年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25。则企业2011年需要交纳企业所得税2.5万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。答案选B 49、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军

21、事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选A 50、判断题根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报

22、的计税依据明显偏低，又无正当理由的。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据增值税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申请纳税，该一定期限是（）。（2010年）A:自期满之日起5日内B:自期满之日起7日内C:自期满之日起10日内D:自期满之日起15日内【答案及解析】：纳税人以一个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申请纳税。答案选D 2、21.2011年11月30日，甲公司按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率为8%（不计复利）的债券，该债券面值总额为3000万元，2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额为（）万元。A:3000B:

23、3120C:3140D:3240【答案及解析】：2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额=3000（1+8%127）=3140（万元）。答案选C 3、扣缴义务人应扣未扣税款500元，则其最高将被罚款（）。A:500B:250C:1500D:2500【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选C 4、甲、乙发生合同纠纷继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中符合法律规定的是（）。A:应由丙

24、仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B:应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C:应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D:该仲裁协议自然失效【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定另一方请求人民法院作出裁定的由“人民法院”裁定。答案选B 5、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底

25、完工。企业出租8栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。A:1504B:1632C:1824D:2272【答案及解析】：房产税的计算。(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200(1-20%)12%4个月12=384(万元)；(2)B栋房产应纳房产税=10x12%4个月+1000x(1-20%)x12%x8个月12=112(万元)；(3)该企业2012年应纳房产税=384+112=1504(万元)。答案选A 6、税务机关对外省自治区、直辖

26、市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领够发票的可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额票面限额数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销发票。A:3000B:5000C:10000D:7000【答案及解析】：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过l万元的保证金，并限期缴销发票。答案选C 7、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年

27、6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。要求请根据以上资料，回答如下问题。2008年对改良后生产线应计提的折旧为()万元。A:60B:70C:100D:140【答案及解析】：改良后固定资产的入账价值=800-500-40-50+210=420（万元）；08年应计提的折旧=4205/156/12=70（万元）。答案选B 8、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可在劳动合同中约定由劳动者承担违约金的是（）。（2020）A:劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的。B:劳动者严重失职、营私舞弊给用人单位造成重大损

28、失的C:劳动者违反服务器约定的D:劳动者不能胜任工作的【答案及解析】：劳动合同的可备条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。答案选C 9、星光广告公司为试点内广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。A:12B:10C:058D:06【答案及解析】：本题考核点营改增试点纳税人应纳税额的计算。应缴纳增值税=20（1+3%）3%=0.58(万元)答案选C 10、甲、乙在x地签订合同，将甲在Y地的一幢房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月

29、5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A:甲住所地人民法院B:乙住所地人民法院C:x地人民法院D:Y地人民法院【答案及解析】：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，故正确答案为D。答案选D 11、某增值税一般纳税企业自建一座仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为()万元。A:250B:292.

30、5C:286D:328.5【答案及解析】：仓库的入账价值=200+34+50+8.5+36=328.5（万元）。答案选D 12、()是属于竞争战略层面,并归属于事业部门管理层。A:公司战略B:职能战略C:业务单位战略D:战略层次【答案及解析】：业务单位战略即属于竞争战略,其制定依赖于事业部门管理层。答案选C 13、中国公民王某2018年11月份工资8000元，除当月工资以外，还取得月度奖金2000元。不考虑其他情况，王某2018年11月份的工资薪金所得，应该缴纳个人所得税（）元。A:440B:450C:290D:390【答案及解析】：11月工资薪金所得应该缴纳个税=（8000+2000-500

31、0）10%-210=290元。答案选C 14、某运输公司2010年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税（）元。A:10000B:12250C:13750D:17500【答案及解析】：本题考核车船税的计算。根据车船税法规定：载货汽车以自重吨位为计税标准；本题应纳车船税=102050+101550*50%=13750(元)。答案选C 15、下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是（）。A:单位将不动产无偿赠与他人B:自建自用的不动产C:共同承担风险的不动产投资入股D:以不动产投资后转让股权【答案及解析】：本题考核

32、营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。答案选A 16、单选题根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。A:记载资金的账簿B:权利、许可证照C:产权转移数据D:技术合同【答案及解析】：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。答案选B 17、在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时的预算会计帐务处理为（）。A:借：事业支出贷：财政拨款预算收入B:借：经营支出贷：财政拨款收入C:借：事业支出贷：银行存款D:借：事业支出贷：零余额帐户用款额度【答案及解析】：在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时，预算会

33、计应借记“事业支出”，贷记“财政拨款预算收入”。答案选A 18、以下业务中，应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。A:土地租赁B:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为C:转让著作权D:转让土地使用权【答案及解析】：选项A：土地租赁按照“服务业-租赁业”税目征税；选项B：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为不征收营业税；选项C：交增值税。答案选D 19、单选题按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）。A:发生的生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5的部分准予扣除B:发生的职工福利费支出，不超过工资薪金

34、总额14%的部分准予税前扣除C:为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D:为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。答案选A 20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是（）。A:在校学生参与勤工俭学活动取得的所得B:演员“走穴”演出取得的所得C:审稿收入D:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费【答案及解析】：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于特许权使用费所得。答案选D 21、某企业20

35、9年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，209年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。A:10B:0C:10D:12【答案及解析】：存货跌价准备。乙存货的成本100（万元）；乙存货的可变现净值为11020288（万元），成本高于可变现净值，所以要计提的跌价准备1008812（万元）。答案选D 22、根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。A:一般存款账户B

36、:基本存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户【答案及解析】：本题考核基本存款账户的使用范围。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金等现金的支取，应通过基本存款账户办理。答案选B 23、甲企业20x1年12月发生以下经济业务：支付总部办公大楼租金10000元；财务部购买办公用品500元；销售人员差旅费2800元；行政部发生保洁费3400元。关于上述业务不正确的有（）。A:办公大楼租金应确认“管理费用”10000元B:财务部购买办公用品应确认“财务费用”500元C:销售人员差旅费应确认“销售费用”2800元D:行政部门清洁费应确认管理费用“3400元【答案及解析】：财务部购买办公用品应确认为”

37、管理费用,B选项不正确。答案选B。答案选B 24、甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元)，另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A:25B:40C:65D:80【答案及解析】：本题的分录如下：借：交易性金融资产2060应收利息40投资收益15贷：银行存款2115借：银行存款40贷：应收利息40借：应收利息40(20004%612)贷：投资收

38、益40借：银行存款40贷：应收利息40因此，甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益=-15+40=25(万元)。答案选A 25、A公司2006年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%，当年B公司亏损100万元；2007年B公司亏损400万元；2008年B公司实现净利润30万元。2008年A公司计入投资收益的金额为()万元。A:12B:10C:8D:0【答案及解析】：2006年A公司应确认的投资收益：-10040%=-40（万元），2007年A应确认的投资收益：-40040%=-160（万元），应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减

39、至零为限:180-40-160=-20（万元），尚有20万元投资损失未确认入账。2008年应享有的投资收益：3040%=12（万元），但不够弥补2007年未计入损益的损失，因此，2008年A公司计入投资收益的金额为0万元。答案选D 26、根据规定，土地使用权共有的，则城镇土地使用税的纳税人为（）。A:对这块土地拥有使用权的每一个单位B:税务机关核定的单位C:其主管部门D:其中实际占用土地面积最大的单位【答案及解析】：本题考核土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。答案选A 27、某企业2021年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能

40、提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。A:25万元B:20万元C:15万元D:10万元【答案及解析】：根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。业务招待费的60%为2560%15（万元），当年销售收入的5为2000510（万元）。因此，准予扣除的业务招待费为10万元。答案选D 28、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是（）。A:当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B:达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一

41、方当事人可以依法申请仲裁C:自劳动争议调解组织收到调解申请之日起30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁D:因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令【答案及解析】：C自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。答案选C 29、根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。A:自期满之日起5日内B:自期满之日起7日内C:自期满之日起10日内D:自期满之日起15日内【答案及解析】：营

42、业税纳税期限纳税人以1个月或者一个季度为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税，所以选D。答案选D 30、GD公司转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该公司应确认的转让无形资产净损益为（）万元。A:-220B:-170C:30D:-20【答案及解析】：该公司应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30（万元）。答案选C 31、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:纳税人自产自用应税消费品的，为移送

43、使用的当天B:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C:纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D:纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天【答案及解析】：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。答案选C 32、下列项目中，上市公司不应在其所有者权益变动表中反映的有（）。A:所有者投入资本和向所有者分配利润等B:提取盈余公积C:综合收益总额D:投资收益【答案及解析】：投资收益反映在利润表中。答案选D 33、某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入100万元，营业税税率为5%。上

44、述业务中营业税相关的会计分录为（）。A:借：其他业务成本6.5贷：应交税费应交营业税6.5B:借：营业税金及附加6.5贷：应交税费应交营业税6.5C:借：营业税金及附加5其他业务成本1.5贷：应交税费应交营业税6.5D:借：营业税金及附加1.5其他业务成本5贷：应交税费应交营业税6.5【答案及解析】：本题考核营业税的账务处理。该题中发生的营业税均应记入“营业税金及附加”科目核算。答案选B 34、需要永久保存的会计档案是（）。A:现金日记账B:原始凭证C:会计档案销毁清册D:银行对账单【答案及解析】：现金日记账、企业及其他组织的原始凭证的保管期限是30年，银行对账单的保管期限是10年。答案选C。

45、答案选C 35、.甲企业为我国境内居民纳税人，2020年工资总额300万，职工福利费45万。针对该项业务，甲企业应对应纳税所得额（）处理。A:纳税调增3万B:纳税调减3万C:纳税调增42万D:纳税调减42万【答案及解析】：职工福利费限额=300*14%=42万，福利费实际发生45万，应纳税所得额需调增3万。答案选A。答案选A 36、下列法律责任形式属于民事责任的是()。A:暂扣许可证B:拘役C:继续履行D:没收非法财产【答案及解析】：本题考查票法律责任的种类。民事责任是指民事主体违反了约定或法定的义务所应承担的不利民事法律后果。根据民法总则的规定，承担民事责任的方式主要有以下11种：（1）停止侵害；（2）排除妨碍；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）继续履行；（8）赔偿损失；（9）支付违约金；（10）消除影响、恢复名誉；（11）赔礼道歉。选项A、D属于行政责任中的行政处罚，选项B属于刑事责任中的主刑。答案选C 37、根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能