X地产控股公司资产管理制度.docx

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1、X地产控股公司资产管理制度1 目的为加强XX集团各项资产管理，确保各项资产的安全完整，提高各项资产的使用效率，合理规划各项资产的布局、购建、投资等，特制定本制度。2 适用范围本制度适用于于XX地产控股有限公司有限公司及其科下所有子公司以及有关联营公司。3 资产管理原则和体制3.1. XX集团推行统一归类、统一核算办法、统一调配的管理方法。3.2. XX集团实行全集团统一管理、各分公司分别核算、使用部门（或人员）具体负责的管理体制。即由集团财务中心资产管理部负责全面管理和监督，集团行政办负责实物管理和调度，各分公司财务部负责本公司范围内的资产管理和监督，各分公司行政办负责本公司范围内的资产实物管

2、理和调度，各使用部门（或人员）负责所使用资产的具体保养和维护。具体构架如下：4 管理职责4.1 集团财务中心资产管理部。4.1.1 在集团公司董事局的领导下，负责管理资产管理政策的同意和调整及集团资产管理制度的制订和监督继续执行。4.1.2 负责资产管理计划的拟订和组织实施以及各部门、各分公司资产管理工作计划的审批。4.1.3 负责管理集团全面资产报表和数据的汇总、编报以及资产管理档案的创建和健全。4.1.4 参予关键性资产项目加给、变动、投资在资产管理环节的决策。4.1.5 负责管理很大资产项目变动的审查。4.1.6 轻易负责管理集团本部环节的资产明细表核算。4.1.7 负责管理资产管理工作

3、的检查和考核。4.2 集团行政筹办4.2.1 在资产管理工作方面拒绝接受集团资产部的指导和监督。4.2.2 按照本制度的规定，制订资产实物管理责任制。4.2.3 负责管理全系列集团资产的实物管理和统筹规划调度。4.2.4 轻易负责管理集团本部各部门资产的调度和管理。4.2.5 负责管理各分公司行政筹办资产管理工作的指导、监督和考核。4.2.6 集团行政筹办应设专（并任）职资产管理员。4.3 各公司财务部4.3.1 负责管理按本制度的规定和集团资产管理部的政策建议，制订各公司范围内的资产管理办法。4.3.2 负责管理各公司范围内的资产核算和资产报表的编报和表明。4.3.3 负责管理各公司范围内的

4、资产实物管理的监督检查工作。4.3.4 负责管理各公司范围内的资产采用效率分析。4.3.5 各公司应设专（并任）职资产管理核算员。4.4 各公司行政筹办4.4.1 拒绝接受集团公司行政筹办的领导，在资产管理业务上拒绝接受集团公司资产管理部和各公司财务部的指导和监督。4.4.2 负责管理各公司范围内的资产实物管理和日常调度工作。4.4.3 负责管理各公司范围内的采用情况及多寡变动情况的统计数据和评价工作。4.5 各采用部门或个人4.5.1 在资产管理环节拒绝接受各级财务部的监督、指导和各级行政筹办按规定展开的调度。4.5.2 对所领用和看管的资产负责管理，按规定采用和维修保养，保证各项资产按规定

5、充分发挥效用。4.5.3 对所领用和看管的资产负责管理保证其安全和完备。4.5.4 对所领用和保管的资产负责定期报告其使用效果和磨损情况。5 资产范围、分类和含义5.1 范围：XX集团资产管理制度所指的资产就是指列入集团财务中心资产管理的固定资产、低值易耗品、未卖出研发产品、未研发的土地。5.2 分类：本制度所指资产分割为三大类，第一大类为固定资产；第二大类为低值易耗品第三大类为未卖出研发产品、未研发土地。5.3 含义：5.3.1 固定资产：XX集团的固定资产就是指采用期限少于一年、单位价值在2000元以上（含2000元），并在多次采用过程中能维持实物形态的的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具

6、以及其他与本集团生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于本集团生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，采用期限少于两年以上的也做为固定资产管理。以上定义不包含家具用具，家具用具可于3000元以上（含3000元），列入固定资产管理。5.3.2 低值易耗品：XX集团的低值易耗品就是指单位价值在规定限额内超过没固定资产条件的财产物资。具体内容规定如下：5.3.2.1 坚硬物品：例如玻璃器具、陶瓷用具等。单位价值500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。5.3.2.2 家具用具：单位价值3000元以下的，列作低值易耗品管理。5.3.2.3 电讯设备：手机、对讲机、普通电话机（电话交换

7、机除外），无论价值多少，全部列并作低值易耗品管理。5.3.2.4 除以上三类物品外，单位价值在200元以上（含200元）的办公用品、维修工具、交通工具、经营用具、厨房用具等都列作低值易耗品管理。5.3.3 未卖出研发产品：所指已办理竣工验收和更替相关手续，尚未卖出的做为房地产开发产品修建的楼房。5.3.4 未研发土地：就是指是研发房地产项目而出售但尚未展开研发的土地使用权。6 固定资产管理操作方式规定6.1 固定资产添置原则各项目行政部门须要根据实际情况，在无法同时实现内部调配的情况下，方可添置固定资产，充分发挥固定资产的效用。6.2 固定资产购置程序各部门、各项目须要购得固定资产时，必须由所

8、须要部门填制固定资产添置申请表，经部门负责人盖章，由同级行政筹办审查盖章后，根据公司制订的审核权限逐级审核后交主管订货部门订货。6.3 固定资产减少的操作方式规定6.3.1 加给： 崭新购得的固定资产，按照购得时实际价值加之包装费、运杂费、安装费、税金和专业人员服务费等做为进账价值。6.3.2 拒绝接受捐献6.3.2.1 捐献方提供更多了有关凭据的，按凭据上标明的金额加之应当缴付的有关税费做为进账价值。6.3.2.2 捐献方没提供更多有关凭据的，按如下顺序确认其进账价值：同类或相似固定资产存有活跃市场的，按同类或相似固定资产的市场价格估算的金额，加之应当缴付的有关税费，做为进价值；同类或相似固

9、定资产不存有活跃市场的，按该拒绝接受捐献的固定资产的预计未来现金流量现值，做为进账价值。例如赠与的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，乘以按该项资产的新旧程度估算的价值损耗后的余额，做为进账价值。6.3.3 自行修建：自行修建的固定资产，按修建该项资产达至原订可以采用状态前所出现的必要开支做为进账价值。6.3.4 投资者投入：从投资者手中取得固定资产，应会同技术部门根据合同凭证上所列内容，逐项点收，其价值应以评估确认或者合同、协议约定的价值入账。6.3.5 盘盈：固定资产盘盈应尽快查明原因，由各级财务部根据查明原因明确提出处理意见，报主管董事副总批准后就可以正式宣布处置。6.3.6 固定资

10、产扩建、改建：各公司、各部门须要将旧有固定资产扩建、改建的，由实物看管部门提出申请，经同级行政筹办盖章证实，集团行政筹办审查后，报集团资产管理部核定，呈圆形集团陆总裁核准实行。其价值按固定资产的账面价值，加之由于扩建、改建而并使该项资产达至原订可以采用状态前出现的开支，乘以扩建、改建过程中出现的变价总收入做为进账价值。6.4 固定资产增加的操作方式规定6.4.1 内部迁移：固定资产须要迁移的，应当由采用部门提出申请，各级行政筹办依据资产调度权限办理有关按程序相关手续后就可以展开，固定资产实际迁移时，应当由各级行政筹办填制固定资产迁移表中（见到附表），财务部门、行政筹办、采用部门应当根据固定资产

11、迁移表中内容备案有关账簿、卡片，核算部门必须将固定资产原值和总计固定资产一同转回出来，搞好核算和统计数据工作。同时转回出来固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片状态参数办理手续的固定资产一齐办理手续并展开转回出来备案，转至固定资产的公司财务部、行政筹办、采用部门应当将该项固定资产在固定资产明细账和总账，固定资产档案，固定资产卡片中展开转至备案，集团行政办应将该项固定资产在固定资产档案中展开备案。6.4.2 出售：企业在出售固定资产时，应当由采用部门或财产看管部门填制固定资产出售单，经同级行政筹办盖章，依据集团的审核权限逐级审核后，据以办理固定资产出售相关手续，财务部门根据出售单展开固

12、定资产出售的账务处置。6.4.3 对外获赠：由于公司业务发展须要对外获赠固定资产的，须要由采用部门或看管部门填制固定资产捐献单，经同级行政筹办盖章，集团行政筹办证实，报集团资产管理部审查后，呈圆形集团陆总裁核准，各部门根据已审核的固定资产捐献单办理消账相关手续。6.4.4 对外投资：因公司经营业务的须要向其他单位投资固定资产时，财务部门应当根据董事局确认的合约、协议价格进账，实物管理部门在对外转回出来固定资产时，不仅必须从账面转回出来固定资产原值，同时还应当办理手续固定资产总计固定资产。6.4.5 固定资产的清扫除役固定资产须要除役或出现损毁，应当由采用人员及部门明确提出须要除役或出现损毁的资

13、产状况及原因的报告，经各级行政筹办查证并签订意见后，报各级财务部门审查并明确提出处理意见，经集团公司资产管理部汇总评审，根据公司规定的审核权限逐级审核后方可以展开。对于由主观原因导致的损毁应当100%UGL责任赔偿款，由于主客观两方面原因所导致的损毁应当根据其出现损毁的实际情况按责任金额的10-50%UGL责任索赔或行政处罚。固定资产除役后的残值处置应当由各级行政筹办与采用部门一起参予，必要时财务人员应当参予监督。6.5 固定资产的保护和维修6.5.1 固定资产的日常保护采用部门应当得当看管，按各项资产的说明书恰当采用固定资产，搞好日常保护和维修保养工作。固定资产因采用或看管疏于而出现损毁、遗

14、失，有关责任人应当分担索赔责任，由于不按恰当方法操作方式各类机械设备及违章驾车导致的损失及罚款由当事人负责管理。6.5.2 固定资产的维修固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理的情况下，应尽可能修复使用。使用部门应即时通知实物管理部门，不得擅自修理。实物管理部门接到通知后，应赶往使用地点查明原因，指定有关部门负责修理，并填写固定资产修理登记单。固定资产发生修理费用，由负责修理部门填写报销单，连同固定资产修理登记单作为报销依据。6.6 固定资产保险固定资产的保险、续保、赔偿工作由签定财产保险合同的部门负责管理。固定资产被盗、遗失或遭遇不容畏惧力损毁，实物管理部门及时报案查案原因，同时办理固

15、定资产清扫相关手续，财务部门帮助主管部门顺利完成此项工作。7 低值易耗品管理操作方式规定7.1 低值易耗品订货和看管的操作方式规定低值易耗品订货和看管的操作方式规定按集团公司订货和看管有关规定展开。7.2 低值易耗品领用的操作方式规定7.2.1 各部门领有用低值易耗品应当填制低值易耗品领取单，按目标管理责任书的审核权限逐级审核。7.2.2 各采用部门应当根据领用的低值易耗品按月基本建设低值易耗品领有用报表。7.2.3 各级行政筹办应付各部门领用的低值易耗品基本建设低值易耗品档案及修理、维修保养记录。7.3 低值易耗品除役的操作方式规定7.3.1 低值易耗品在采用过程中出现正常磨损而损坏除役，应

16、经各公司行政筹办鉴别，证实除役后，报同级财务部审查，由同级财务部根据缴费权限统一报分公司继续执行总经理、董事副总审核。7.3.2 低值易耗品由于非正常磨损而出现损毁除役（不含紧缺），必须及时查明原因，看清事故责任，由采用部门或保管人提出申请，经行政筹办鉴别，证实除役原因后，报同级财务部审查，由同级财务部根据低值易耗品除役损毁的金额的大小逐级按程序。7.4 出现的低值易耗品的除役（不含正常与非正常除役），各公司财务部根据已审核过的除役目录及时上报行政筹办、采用部门或看管部门办理消账相关手续。对于非正常报损还须向当事人UGL责任赔偿款。所有除役物资处置应当由行政部门负责管理，现款总收入应当及时缴财

17、务办理进账相关手续。各公司财务部应当根据每月低值易耗品的多寡变动情况基本建设低值易耗品月报表，每月10日前报集团资产管理部备案。8 未卖出研发产品管理8.1 未卖出研发产品定义所指已办理竣工验收和更替相关手续，尚未卖出的做为房地产开发产品修建的房屋建筑物。8.2 未卖出研发产品管理的职责分工8.2.1 未售出开发产品的实物管理归物业管理公司，物业管理公司需根据未售出开发产品的性质、特点，会同住户中心、工程部制定年度、季度、月度维修、保养计划，报集团公司资产管理部备案。8.2.2 集团公司资产管理部必须创建未卖出研发产品档案及看清未卖出楼房的完损等级，其等级主要分成：A、较完整房 B、基本较完整

18、房 C、通常损毁房 D、轻微损毁房4个等级。8.2.3 为了并使研发产品在未卖出之前维持较完整状态，集团公司资产管理部根据物业公司制订的修理、维修保养计划，定期或不定期展开检查，写下分析报告，可供董事会参照。9 未研发土地管理9.1 未研发土地定义就是指是研发房地产项目而出售但尚未展开研发的土地使用权。9.2 未研发土地使用权管理的操作方式规定9.2.1 获得土地使用权时必须设置土地使用权账户，通过土地开发成本科目划付，等待实际研发时，根据用途转至适当的科目展开明细表核算。9.2.2 取得土地使用权时，必须 3 天之内及时将有关合同、土地使用证等有关资料报集团公司资产管理部备案。9.2.3 土

19、地使用权出现更改时，必须在一周内将有关更改资料报集团公司资产管理部备案。9.2.4 集团公司资产管理部应当创建全系列集团公司土地使用权的档案资料，对土地使用权的更改，搞好明细表记录，可供有关部门查询。9.2.5 土地使用权获得价值应当以实际缴付的土地出让金计价；投资者做为资本金资金投入的土地应当按评估证实或合约协议签订合同的金额计价。10 固定资产及土地使用权抵押的操作方式规定：由于融资及其他经营业务的须要，须要将公司固定资产及土地使用权并作抵押物的，由所须要部门填制抵押物登记表，经实物管理部门证实，集团资产管理部门审查，报集团总裁筹办批准后办理有关抵押相关手续，同时将已证实批准后的抵押物书面

20、上报同级财务部、行政Agnant集团资产管理部备案。11 资产清查盘点的操作方式规定11.1 为确保全集团资产的账实吻合，各项资产应当展开定期和不定期盘点。11.2 各项资产每年应当至少展开一次全面盘点，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。11.3 各项资产盘点应当分类展开。11.4 各级财务部和行政筹办以及实物采用部门或人员应当共同参予各项资产盘点，财务部门在盘点过程中负责管理非政府、监督和审查。11.5 每次盘点前应进行准备，制定盘点方案，设计好各项盘点表格。11.6 每次盘点应填编盘点表中，并将财务部提供更多的账面财产目录与实际盘点数对照，孕育差异，搜寻和分析差异原因，对差异根据相同情况

21、，按照集团有关管理制度展开处置。12 资产核算原则12.1 集团公司资产管理部负责管理集团公司资产核算规定的修正和制订。12.2 集团公司各级财务部具体内容负责管理各自范围内的资产核算工作，并受到集团公司资产管理部的指导和考核。12.3 集团推行统一的资产计价办法，资产计价使用国家规范的历史成本法。12.4 固定资产固定资产使用平均值年限法排序，残值比例根据公司性质按国家规定的比例留出，外资企业、中外合资企业为10%，内资企业为5%，按月计提固定资产。固定资产的固定资产年限：房屋建筑物（20年）、机器设备（10年）机械设备（10年）、变电设备（10 年）、电器设备（5年）、装饰物品（5年）、通

22、讯设备（ 5年）、电子设备（5年）、办公设备（5年）、运输工具（5年）、厨房设备（5年）、电气设备（5年）、坚固耐用家具（5年）、仪表仪器（5年）、娱乐设备（5 年）、其他设备器具（5年）。12.5 各级财务部应当成立固定资产明细账，做好所管固定资产的核算工作，重实效固定资产账、卡、物一致。在使用电算化展开固定资产核算的情况下，固定资产应当按单项展开明细表核算。12.6 财务部门应付所管在用低值易耗品的多寡变动情况展开及时的核算，所有低值易耗品领用或步入采用前必须先通过低值易耗品一级科目充分反映，并应当基本建设低值易耗品目录或创建低值易耗品档案。12.7 低值易耗品使用一次性折旧法。13 资产

23、管理和采用责任制13.1 XX集团资产推行实物采用和管理责任制。13.2 集团资产管理部及各公司财务部应当与集团行政Agnant各公司行政筹办签订资产实物管理责任书，按责任书的内容和标准展开资产事物业绩考核。13.3 各级行政办应与各采用部门或人员签定资产采用责任书，按采用责任书的内容和标准考核和评价各采用部门或个人的资产采用和维修保养业绩。13.4 各种资产责任书中的考核标准应当以盘点结果及资产报表分析结果为关键内容。13.5 资产考核指标13.5.1 酒店、会所的低值易耗品、物料用品损耗率控制在营业收入1%以内。13.5.2 资产的主硅达至95%。13.5.3 财产流失率为0。13.5.4 项目综合管理水平达至集团公司测评为：优。14 资产规划集团资产管理部应当根据集团发展战略及各种年度的中期（3年左右）的、长期（5-10年）的财务计划，会同各公司财务部、各级行政Agnant有关部门制订集团的资产总规划和各公司的资产规划，包含资产加给、转派、投资、除役、出售等。15 各种资产管理表格设计（见到附表）。16 本制度由资产管理部负责管理表述和修正。