2022年重庆市高级基础财务会计职称测试题共200题精选题精编试题及答案.docx

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1、2022年重庆市高级基础财务会计职称测试题共200题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(50题)1、企业发生利得和损失时，一定会直接导致所有者权益发生增减变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有直接计入所有者权益的利得和损失才会直接导致所有者权益发生增减变动。答案选B 2、事业单位的修购基金是按事业结余和经营结余的一定比例提取的，因此，修购基金属于结余分配的内容。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的修购基金是按事业收入和经营收入的一定比例提取，修购基金不属于结余分配的内容，所以本题是不正确的。答案选B 3、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不

2、办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税申报是法定手续，免税、减税的纳税人均要办理纳税申报。答案选B 4、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 5、资产负债表日，应收账款的账面价值低于预计未来现金流量现值的，应计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，应收账款的账面价值高于预计未来现金流量现值的，应计提坏账准备。答案选B 6、金融机构营业税的纳税期限为1个季度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税期限根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限

3、为1个月，因此并不是所有的金融机构营业税的纳税期限都为1个季度。答案选B 7、直接分配法是只将辅助生产费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益单位的辅助生产费用分配方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 8、张某用自己的船舶从事打捞作业，其应按“交通运输业”项目计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。打捞与水路运输有着密切的关系，所以打捞也可以比照水路运输的办法，按“交通运输业”交增值税。答案选B 9、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。（）A:正确B

4、:错误【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。答案选A 10、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。答案选B 11、被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。答案选A 12、不记载金额的营业执照是以注册资本金的多少作为印花税的计税依据。

5、（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选B 13、应税车辆每流转一次，就需要征收一次车辆购置税。()A:正确B:错误【答案及解析】：车辆购置税实行一次性征收。购置已征收车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。答案选B 14、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直

6、接费用。考点：产品成本的确定及核算答案选B 15、根据收付实现制的要求，当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都不应当作为当期的收入和费用计入利润表。A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础收付实现制，是指以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用，计算本期盈亏的会计处理基础。权责发生制，是指在本期内已经收到和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。因此，此题错误。答案选B 16、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品

7、之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法。分批法一般不存在完工产品与在产品之间费用的分配问题。但是如果存在跨期产品，可能存在费用的分配问题。答案选A 17、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 18、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税是选择部分商品除了征收增值税的话，还要交消费税。答案选B 19、预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业预收账款不多的情况下，可以将预收账款在应收账款的贷方核算。答案选A 20、应付职工薪酬包括职工在

8、职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬的核算是包括辞退福利的。答案选A 21、收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过其他业务成本核算。【该题针对“销售费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 22、经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，不需要补缴契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、

9、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款。答案选B 23、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 24、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。答案选B 25、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利

10、息或已宣告但尚未发放的现金股利也作为初始确认金额计入成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或己宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。答案选B 26、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。答案选B 27、企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的应收账款科目核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款。企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的其他应收款科目核算。答案选B 28、顺序分配

11、法是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 29、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 30、根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。答案选B 31、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银

12、行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 32、竞业限制条款适用范围仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核竞业限制条款的适用范围。适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。答案选B 33、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 34、事业单位当年经营收入扣除经营支

13、出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入事业基金。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案经营结余如果是负数，不需要进行结转。答案选B 35、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 36、对于融资租赁的房屋，应以收取的租金收入计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收。答案选B 37、纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报外出经营活动情况申报表，

14、并结清税款、缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票。答案选B 38、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 39、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审计人员不可代行被审计单位的管理决策职能。答案选B 40、参加职工生育保险费用由用人单位和职工共同缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工

15、不缴纳生育保险费。答案选B 41、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的兼营行为。纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】答案选B 42、企业在转让金融商品时,取得的收益,应借“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时,取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B

16、43、政府部门编制部门财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府部门编制部门财务报告反映本部门的财务状况和运行情况，财政部门编制政府综合财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。答案选B 44、2010年11月1日，张某从某专卖店购买了一件羽绒服，该专卖店工作人员明知该羽绒服有质量问题，但未告知张某。2010年11月3日，张某发现了该羽绒服的质量问题，遂找到专卖店退换，但遭到拒绝。则张某主张权利的诉讼时效的期间为2010年11月3日至2011年11月2日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼时效期间

17、。出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为1年，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。答案选A 45、劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的，劳动合同无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。答案选B 46、附加刑可以附加主刑一起适用，也可以单独适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。答案选A 47、注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告不必随同财务会计报告一并提供。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法第20条第2款规定，凡是法律、行政

18、法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书应当经过注册会计师审计的单位，在提供财务会计报告时，需将注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，随同财务会计报告一并提供，以示本单位的财务会计报告已经经注册会计师审计，增强财务会计报告使用者对财务会计报告的信任度。答案选B 48、付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：付款人账户内资金不足的，银行没有为付款人垫付资金的义务。答案选B 49、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材内容答案选A 50

19、、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列应计入产品成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 2、资产负债表是根据（）

20、这一会计等式编制的。A:资产=负债+所有者权益B:资产+费用=负债+收入C:收入-费用=利润D:现金流入-现金流出=现金净流量【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”是编制资产负债表的理论依据。答案选A 3、10.甲公司与乙公司签订了供货合同，甲公司向乙公司出售一批产品，货款金额是200万元，应交增值税34万元，签订合同当日预收乙公司货款50万元，并且约定在发出货物一周后补足余下的货款，随后按照合同约定向乙公司发货，则下列甲公司向乙公司发货时的会计处理，正确的是（）。A:借：预收账款50应收账款184贷：主营业务收入200应交税费应交增值税（销项税额）34B:借：预收账款234贷：主营业务收

21、入200应交税费应交增值税（销项税额）34C:借：预收账款50应收账款150贷：主营业务收入200D:借：预收账款200贷：主营业务收入200【答案及解析】：甲公司向乙公司发货时，应该全部在预收账款中核算，等实际收到乙公司补付的货款的时候，再做一笔会计分录：借：银行存款184贷：预收账款184答案选B 4、预算管理领域的工具方法，不包括（）。A:滚动预算B:零基预算C:敏感性分析D:弹性预算【答案及解析】：预算管理领域应用的工具方法包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算等。敏感性分析是营运管理领域应用的工具方法。答案选C 5、某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润5

22、00万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25。则企业2011年的所得税费用为（）万元。A:112.5B:130C:150D:77.5【答案及解析】：2011年的所得税费用（5002002030）2577.5（万元）。考点：所得税费用的核算答案选D 6、某企业2010年12月4日购入一台设备，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元，按双倍余额递减法计提折旧。该设备2011年计提的折旧额为（）万元。A:36B:40C:80D:160【答案及解析】：该设备2011年计提的折旧额=20025=80(万元)。答案选C 7、A公司在本地Q

23、银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A:营业执照B:开户许可证C:资信证明D:组织机构代码【答案及解析】：凡是在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。答案选B 8、下列各项中，属于行政法规的制定部门是（）。A:国务院B:全国人民代表大会C:国务院部委D:国务院直属机构【答案及解析】：本题考察法的形式。法规包括行政法规、地方性法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。答案选A 9、下列各项中，可以加成征收个人所得税的是（）。A:特许权使用费B:劳务报酬C:红利收入D:财产租赁所得【答案及解析】：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加

24、成征收。答案选B 10、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款，计入应付账款；选项D，收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 11、下列属于采用间接法编制现金流量表时应加回或减去的项目有（）。A:长期待摊费用摊销B:存货的减少C:经营性应付项目的增加D:信用损失准备【答案及解析】：选项AD属于应加回的项目；选项B属于应加回或减去的项目；选项C属于经营性应收应付项目

25、的增减变动。答案选B 12、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，不属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有()。A:契税B:营业税C:印花税D:土地增值税【答案及解析】：解析本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。答案选A 13、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。A:土地租赁按”服务业租赁业“税目计税B:出租房屋按”服务业“税目征税，营业税税率统一为5%C:远洋运输企业的”期租“业务按”服务业租赁业”税目计税D:经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业租

26、赁业“税目计税【答案及解析】：服务业的计税依据选项B：对按政府规定价格出租的公有住房和廉价租住房暂免征收营业税；对个人按市场价格出租的居民住房，以3%的法定税率减半征收营业税；选项C：远洋运输企业的“期租”业务应当缴纳增值税；选项D：动产融资租赁已经营改增。答案选A 14、下列项目中，不属于营业税纳税人的是（）。A:在中国境内承包工程作业的居民B:在中国境内提供工程作业的非居民C:提供加工修理修配的纳税人D:转让不动产的单位和个人【答案及解析】：根据税法的规定，提供加工、修理修配的纳税人应该缴纳增值税。答案选C 15、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险

27、经办机构申请办理社会保险登记。A:60日B:30日C:45日D:90日【答案及解析】：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 16、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A:对高校学生公寓免征房产税B:对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C:对公共租赁住房免征收房产税D:公园附设的影剧院，免征房产税【答案及解析】：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。答案选D 17、当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应()。A:借记“预付账款”B:贷

28、记“预付账款”C:借记“应收账款”D:贷记“应收账款”【答案及解析】：当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”。答案选A 18、甲公司是增值税一般纳税人，2018年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2018年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。A:0B:200C:300D:500【答案及解析】：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得

29、的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。答案选C 19、企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务应记入（）科目。A:合同取得成本B:合同履约成本C:合同负债D:预收账款【答案及解析】：合同负债核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。选项C正确。答案选C 20、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A:其他业务收入B:营业外收入C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给某人或者相关部门的部分，计人其他应付款；属于无法查明的其他原因的部

30、分，计人营业外收入。答案选B 21、下列各项中属于附加刑的是（）。A:管制B:死刑C:拘役D:驱逐出境【答案及解析】：(1)附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。答案选D 22、刘某将其一套价值40万元的土地使用权与黄某的一套价值90万元的住房交换，刘某以现金方式补偿给黄某差价；另将一套价值150万元的门面房与孙某同等价值的门面房交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）A:孙某应纳契税=1503%=4.5（万元）B:黄某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元）C:

31、刘某应纳契税=（90-40）3%+1503%=6（万元）D:刘某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元）【答案及解析】：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据；交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以交换住房，应由刘某缴纳契税，且刘某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元），黄某不缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，所以交换门面房，免征契税，刘某和孙某交换门面房均不需要缴纳契税。因此选项D正确。答案选D 23、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资

32、为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。（2012年）A:20000B:24000C:60000D:70000【答案及解析】：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000310=60000（元）。答案选C 24、下列选项中，关于法的本质的描述，正确的是（）。A:法是统治阶级国家意志的体现B:法是超阶级的产物C:法是全社会成员共同意

33、志的体现D:法是统治阶级每个成员个人意志的总和【答案及解析】：法的本质。（1）选项A：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质；（2）选项BC：法不是超阶级的产物，不是社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级意志的体现；（3）选项D：法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。答案选A 25、甲公司开具的不带息的银行承兑汇票，2019年11月30日到期时甲公司无力支付票款，则应将该应付票据的票面金额转作（）。A:营业外收入B:应付账款C:其他应付款D:短期借款【答案及解析】：银行承兑汇票到期企业无力支付等同于银行给企业提供贷款，应将该应付票据的票面

34、金额转作短期借款。答案选D 26、下列各项中，不属于政府预算会计要素的有（）。A:预算收入B:预算支出C:预算结余D:预算费用【答案及解析】：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。答案选D 27、根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A:可用于支取现金B:开证申请人可以是个人C:有效期最长不超过9个月D:国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案及解析】：（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可

35、转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。答案选D 28、空头支票罚款的标准是（）。A:票面金额5%但不高于1000元B:票面金额5%但不低于1000元C:票面金额3%但不低于1000元D:票面金额3%但不高于1000元【答案及解析】：空头支票罚款标准为票面金额5%但不低于1000元，故选项B正确。答案选B 29、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（）。A:未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

36、B:纳税人应当设置账簿但未设置账簿的C:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D:欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的【答案及解析】：选项AB：未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，以及纳税人应当设置账簿但未设置账簿的，应当由税务机关核定应纳税额，不属于纳税担保的情形；选项C：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移隐匿其应纳税的商品货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。答案选D 30、下列选项中，属于筹资活动产生

37、的现金流量的是（）。A:广告宣传支付现金B:购买股票或债券支付现金C:制造产品支付现金D:分配利润支付现金【答案及解析】：选项AC，属于经营活动产生的现金流量。选项B，属于投资活动产生的现金流量。答案选D 31、根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。A:是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B:是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个一般存款账户C:用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付D:可以办理现金缴存，但不得办理现金支取【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 32、

38、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括：工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。A:24.85B:24.95C:63.7D:63.95【答案及解析】：确定营业额办法2008年第三季度该商业银行应纳营业税=（400+5）5%+（860-780）5%+145%24.95（万元）。答案选B 33、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是()。A:制衣厂员工为本厂提供的加工服

39、装服务B:有偿提供安装空调服务C:有偿修理机器设备服务D:有偿提供出租车服务【答案及解析】：选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。答案选C 34、根据劳动合同法的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过（）。A:6个月B:1年C:2年D:3年【答案及解析】：本题考核竞业限制的规定。从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。答案选C 35、单选题甲公司于2014年2月10日，自公开市场买入乙公司20%的股份，实际支付价款8000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣告但尚

40、未发放现金股利，甲公司按其持股比例确定可分得30万元。长期股权投资的初始计量应确认为（）万元。A:8000B:8200C:8170D:8230【答案及解析】：该项长期股权投资的初始投资成本=8000+200-30=8170(元)。答案选C 36、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批

41、白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x210000(1-20%)x20%+0.5x800x210000=5.6万元。答案选B 37、根据社会保险法律制度的规定，工伤保险费用由（）缴纳。A:用人单位B:职工C:用人单位与职工共同D:当地人民政府【答案及解析】：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费用，职工不缴纳工伤保险费。答案选A 38、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A:中国人民银行发布的支付结算办法B:国务院发布的企业财务会计报告条例C:全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法D:全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法【答案及解析】：选

42、项A属于部门规章，选项CD属于法律。答案选B 39、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是()。A:休息、休假B:服务期C:工作时间D:合同期限【答案及解析】：本题考查劳动合同约定条款。劳动合同的主要内容包括劳动合同必备条款和可备条款。劳动合同约定条款包含有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。而选项ACD属于劳动合同必备条款。答案选B 40、某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。A:340B:160C:28

43、0D:180【答案及解析】：企业自研的无形资产研究阶段发生费用全部费用化，开发阶段不符合资本化的费用化，符合资本化的计入成本;影响当期损益的金额研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额160+(300-180)280(万元)。答案选C 41、2021年7月GD公司向税务机关实际缴纳增值税20万元；向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A:283%=0.84万元B:303%=0.9万元C:（30+28）3%=1.74万元D:（20+12）3%=0.96万元【答案及解析】：本题考查教育费附加的计算。教育费附加以纳

44、税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率=（20+12）*3%=0.96万元。答案选D 42、某事业单位当年取得收到上级补助收入（专项资金收入）55万元，向附属单位拨出经费50万元，取得事业收入（非专项资金收入）100万元，债券利息收入10万元，发生事业支出（其他资金支出）80万元，开展经营活动取得收入50万元，发生经营支出40万元。事业基金科目的贷方余额为50万元，经营结余科目的借方余额为20万元。该事业单位年末的事业基金余额为（）万元。A:85B:75C:35D:45【答案及解析】：事业单位各项收入中的专项资金收入通过“非财政

45、补助结转”科目进行结转，事业单位事业支出、其他支出中的非财政专项资金支出，通过“非财政补助结转”科目进行结转。事业单位各项收入中的非专项资金收入，通过“事业结余”科目进行结转，事业单位中的事业支出、其他支出中的非财政、非专项资金支出，通过“事业结余”科目进行结转。相应的会计分录：借：上级补助收入55贷：非财政补助结转55借：事业结余130贷：对附属单位补助支出50其他支出其他资金支出80借：其他收入10事业收入100贷：事业结余110借：经营收入50贷：经营结余50借：经营结余40贷：经营支出40所以事业基金科目的年末余额=50+55130+110=85（万元）当年经营结余科目的余额=5040=10（万元），年初余额是借方的20万元，所以年末经营结余科目的年末余额是借方的10万元，为经营亏损，